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    Sesión Financiera

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    Myriam Luz Garcia
    El documento proporciona una introducción a conceptos financieros clave como ingresos, costos, gastos de capital y operativos, punto de equilibrio, estructura de capital, estados financieros y flujo de caja. Explica cómo calcular estos indicadores y cómo usarlos para evaluar el desempeño y situación financiera de una empresa.

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    Sesión Financiera

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    DATOS FINANCIEROS

    Segunda Entrega
    1. Función de ingreso – beneficios de la empresa
    2. Función de costo total – capacidad de producción
    3. Inversión inicial – CAPEX-OPEX
    4. Estructura de capital – patrimonio vs. financiación
    FICHA TÉCNICA 5. Punto de equilibrio – evaluación de rentabilidad
    6. Balance general – situación financiera
    7. Estado de resultados – pérdidas y ganancias en un período
    8. Flujo de caja - liquidez
    FUNCION DE INGRESO

    Ingreso total = (precio por unidad).(número de


    unidades vendidas)

    • x = unidades vendidas
    • m = precio de venta
    COSTOS

    FIJOS VARIABLES
    No varían según lo producido Sí varían según lo producido
    • Alquiler -arriendo • Materia Prima
    • Mobiliario/Material de oficina • Servicios
    • Seguro(s) • Publicidad/promoción
    • Impuestos • Distribución
    • Mano de obra indispensable • Mano de obra por temporada
    • Ej: La empresa Pepito fabrica juguetes y quiere estar
    presupuestar la producción del próximo año. Ellos pagan un
    alquiler de $500.000 al mes y un promedio de $100.000 al mes
    COSTOS en electricidad. Cada juguete requiere $10.000 en plástico y
    $2.000 en tela.
    • ¿Qué proporción les costará fabricar 1200 juguetes al
    año?

    Costos fijos = alquiler, electricidad


    Costos variables = plástico, tela
    GASTOS

    CAPEX OPEX
    CAPITAL EXPENDITURE OPERATING EXPENSES

    • Gastos de capital = gastos destinados a obtener • Gastos operativos = gastos requeridos para que
    propiedades, edificios, maquinaria, equipos, la empresa funcione = nómina, renta, materia
    tecnología, etc prima, servicios públicos, costos de inventario,
    seguros, impuestos etc
    • Gastos que van dirigidos al crecimiento de la
    empresa - representan una inversión (en el • Controlar o reducir el OpEx mejora las
    balance) ganancias, la eficiencia y la competitividad de la
    empresa
    • No pueden deducirse de impuestos
    • Esto depende del tipo de industria y producto
    • Sí pueden deducirse de impuestos
    Activos fijos
    Capital de trabajo
    INVERSIÓN INICIAL
    Gastos de constitución
    Gastos de lanzamiento
    INVERSIONES
    FINANCIACIÓN
    PUNTO DE EQUILIBRIO

    Indica qué tan interesante es


    financieramente tu idea de negocio

     Define el momento en que una empresa vende


    lo suficiente para cubrir los gastos
     Determina cuánto tiempo y unidades
    aproximadamente necesitará el negocio para
    obtener ganancias
     Facilita observar el crecimiento de la empresa a
    lo largo del tiempo y hacer ajustes
     Posibilita estar “preparados” para
    contingencias y, por tanto, reducir “sorpresas”
    PUNTO DE EQUILIBRIO

    Hallar el punto de equilibrio es hallar el número de unidades a vender, de modo que se cumpla con lo anterior (que
    las ventas sean iguales a los costos).
    PUNTO DE EQUILIBRIO
    PUNTO DE EQUILIBRIO

    OTRA FORMA DE CALCULAR EL PE EN UNIDADES

    Costos fijos = $12.500


    Costo variable unitario = $25
    Precio de venta = $50
    ANÁLISIS FINANCIERO

    Interpretación de la información contable de una empresa:


     Permite controlar y tomar acciones y decisiones
     Establece posición de la empresa
     Permite detectar puntos de mejora

    ESTADOS FINANCIEROS

    Muestran la gestion de los recursos de la empresa.


    Activos
    E S TA D O S
    FINANCIEROS
    Balance General Pasivos

    Patrimonio

    Estados Financieros
    Ingresos

    Estado de
    Costos
    resultados

    Gastos

    Entrada de dinero
    Flujo de caja
    Salida de dinero
    Muestra la situación
    financiera de una
    entidad

    Activos
    Bienes o recursos de la empresa usados para operar
    y que pueden convertirse en dinero:
    • Corrientes
    BALANCE GENERAL • No corrientes

    Pasivos
    Obligaciones actuales resultantes de hechos pasados
    (financiación)
    • Corrientes
    • No corrientes

    Patrimonio
    Valor de la empresa/fondos propios – capital y
    reservas
    ACTIVOS

    CORRIENTES NO CORRIENTES

    Aquellos que la empresa espera vender o Adquiridos para el funcionamiento de la


    consumir en un período de 12 meses: empresa, no con fines de venta. Sirven a la
    empresa por un período superior a 1 año:
     Inventario
     Bienes inmuebles – terrenos/locales
     Cuentas por cobrar – deudores, clientes
     Maquinaria – equipos/herramientas
     Inversiones a corto plazo
     Inversiones financieras >12 meses
     Efectivo - caja
    PASIVOS

    CORRIENTES NO CORRIENTES

    Deudas u obligaciones con un plazo inferior Deudas u obligaciones con un plazo


    a 1 año: superior a 1 año:
     Deudas con proveedores  Créditos con bancos
     Deudas con empleados  Leasing
     Deudas con entidades públicas
     Deudas con bancos
    Determina si la empresa ha generado utilidades o
    pérdidas en un período (mensual, trimestral o
    ESTADO DE RESULTADOS anual).
     ¿Cuánto ha ganado o perdido la empresa?

    Informe que presenta los resultados


    financieros de la empresa en un periodo Secciones:
    determinado.
    1. Ingresos
    2. Costos de los productos/servicios vendidos
    -------Utilidad bruta--------
    3. Gastos de operación
    -------Utilidad operacional--------
    4. Renglones no operacionales
    -------Utilidad neta--------
    ESTADO DE
    RESULTADO
    S
    ESTADO DE
    RESULTADO
    S
    Muestra la liquidez de una empresa

    FLUJO DE CAJA

    FLUJO DE CAJA

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