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    Se Ha Superado El Riesgo Permitido en PREGUNTA 3

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    Nadia Tania Oihuela Brañes
    Este documento analiza si se superó el riesgo permitido en un caso de presunta defraudación tributaria cometida por la empresa Medina Ingenieros S.A. y sus representantes. La SUNAT determinó que la empresa utilizó facturas falsas para reducir sus impuestos, causando un perjuicio fiscal de S/. 215,291.000. Los posibles responsables serían: 1) el gerente y contador de la empresa por delegar y manipular facturas respectivamente; 2) la empresa por beneficiarse de las facturas falsas; y 3) proveedores cuyos documentos fueron

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    Se Ha Superado El Riesgo Permitido en PREGUNTA 3

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    Nadia Tania Oihuela Brañes
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    Este documento analiza si se superó el riesgo permitido en un caso de presunta defraudación tributaria cometida por la empresa Medina Ingenieros S.A. y sus representantes. La SUNAT determinó que la empresa utilizó facturas falsas para reducir sus impuestos, causando un perjuicio fiscal de S/. 215,291.000. Los posibles responsables serían: 1) el gerente y contador de la empresa por delegar y manipular facturas respectivamente; 2) la empresa por beneficiarse de las facturas falsas; y 3) proveedores cuyos documentos fueron

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    Se ha superado el riesgo permitido en PREGUNTA 3

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    Este documento analiza si se superó el riesgo permitido en un caso de presunta defraudación tributaria cometida por la empresa Medina Ingenieros S.A. y sus representantes. La SUNAT determinó que la empresa utilizó facturas falsas para reducir sus impuestos, causando un perjuicio fiscal de S/. 215,291.000. Los posibles responsables serían: 1) el gerente y contador de la empresa por delegar y manipular facturas respectivamente; 2) la empresa por beneficiarse de las facturas falsas; y 3) proveedores cuyos documentos fueron

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    Este documento analiza si se superó el riesgo permitido en un caso de presunta defraudación tributaria cometida por la empresa Medina Ingenieros S.A. y sus representantes. La SUNAT determinó que la empresa utilizó facturas falsas para reducir sus impuestos, causando un perjuicio fiscal de S/. 215,291.000. Los posibles responsables serían: 1) el gerente y contador de la empresa por delegar y manipular facturas respectivamente; 2) la empresa por beneficiarse de las facturas falsas; y 3) proveedores cuyos documentos fueron

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    ¿SE HA SUPERADO EL RIESGO PERMITIDO EN ESTE CASO?

    ANALISIS DEL CASO: Del presente caso, si se ha superado el riesgo permitido, en el ámbito de la
    EL RIESGO PERMITIDO: defraudación tributaria, específicamente según el Artículo 1º de la Ley Penal Tributaria (D. Legislativo
    El riesgo permitido es Nº 813).
    superado en el Derecho
    Hechos relevantes: Hallazgos de la SUNAT:
    penal cuando la conducta
    • Victor Hugo Medida Diaz, Gerente General de • La SUNAT, realiza una auditoria y
    rebasa los límites del rol de Medina Ingenieros S.A, delega responsabilidades al concluye que Mediana Ingenieros S.A,
    la persona que son contador Javier Maldonado Padilla, en las ha cometido un delito de freaudacion
    operaciones con proveedores. tributaria, según el Art. 1º de la Ley
    demarcadas por una norma Penal Tributaria (D. Legislativo Nº
    • Javier Madonado, adultera facturas de proveedores,
    extrapenal. Dentro de estos incrementando fraudulentamente los gastos por S/.
    813).

    límites la persona ejercita 25,000.00 soles, con e propósito de reducir los • Se establece que la Empresa, utilizo
    impuestos que Medida Ingenieros S.A debe pagar. facturas adulteradas para sustentar
    su libertad de acción, o el adquisiciones por montos mayores a
    • El contador cuenta con la colaboración de Nidia
    ámbito de competencia, Ramos, su secretaria, para realizar el registro
    los reales, con el objetivo de obtener
    un credito fiscal indebido y disminuir el
    siempre vinculado a un contable de las facturas adulteradas de diversos tributo a pagar por concepto de IGV
    proveedores.
    contexto socio-normativo durante los periodos de enero a
    • Estas facturas falsas son declaradas al físico. diciembre del 2018.
    determinado
    • El perjuicio fiscal causado se estima
    en S/. 215,291.000.

    Por lo que debido a estos la conducta de la Empresa Mediana Ingenieros S.A, recae en la
    manipulación de facturas para obtener beneficios fiscales indebidos, por lo que supera el riesgo
    permitido en el ámbito tributaria, dado lugar a la acusación de defraudación tributaria.
    ¿QUIÉNES RESPONDERÍAN A TÍTULO DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN?

    ANALISIS DEL CASO:


    DELITO DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA: AUTORES:
    • Concepto: Consiste en realizar actos fraudulentos • VÍCTOR HUGO MEDINA DÍAZ, quien tenía la calidad de GERENTE GENERAL de la
    frente al acreedor tributario destinados a obtener EMPRESA MEDINA INGENIEROS S.A., aunque no participo directamente en la
    un resultado que es el dejar de pagar los tributos.
    manipulación de facturas, su delegación de responsabilidades y falta de supervisión
    podría considerarse factores que contribuye al delito.
    D. LEGISLATIVO Nº 813, LEY PENAL TRIBUTARIA • AGUSTÍN SALVADOR MALDONADO PADILLA, contador de la referida empresa, quien
    • Art. 1 señala que: “El que, en provecho propio o fue encargado de realizar las compras y manipular las facturas para beneficiar a la
    de un tercero, valiéndose de artificio, engaño, empresa fraudulentamente.
    astucia, ardir u otra forma fraudulenta, deja de
    • MEDINA INGENIEROS S.A, empresa que se benefició de manera fraudulenta al utilizar
    pagar en todo o en parte los tributos que
    las facturas adulteradas para disminuir el tributo a pagar por concepto de IGV.
    establecen las leyes, será reprimido con pena
    privativa de libertad no menor de cinco ni mayor
    de 8 años”. • PARTICIPES:
    • Art. 2 señala que son modalidades de • NIDIA RAMOS, quien tenía la calidad de SECRETARIA de la EMPRESA MEDINA
    Defraudación Tributaria: a) Ocultar, total o INGENIEROS S.A., colaboro con Javier Maldonado en el registro contable de las
    parcialmente, bienes, ingresos, rentas, o facturas adulteradas, sin conocer los detalles ni la falsedad de la documentación. Su
    consignar pasivos total o parcialmente falsos para participación podría considerarse como colaboración en la ejecucion del delito.
    anular o reducir el tributo a pagar; b)No entregar al • NAKADI TRANSPORTES S. R. L., ZENÓN YERSI SANTOS JULCA, DISTRIBUIDORA
    acreedor tributario el monto de las retenciones o WISSAR S. R. L., TERESA CADENILLAS SILVA, FERRE 2000 S. R. L., MEBA S. R. L.,
    percepciones de tributos que se hubieren AGREGADOS Y COMERCIALIZADOS S. A. C., SERVIGLORIA S. R. LTDA., HILDA
    efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen MARUJA ADANAQUE DÁVILA, ELSA GRIMALDINA ARIAS CALLUPE Y FELICIANA
    las leyes y reglamentos pertinentes. AYALA MANCILLA, aunque no participaron directamente en la manipulación de facturas,
    sus documentos fueron utilizados fraudulentamente.

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