Universidad Peruana “Los Andes”

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

Programa de Estudios de Contabilidad y Finanzas

AUDITORIA DE GESTION
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE
AUDITORIA

DATOS DEL DOCENTE: MG. CPC. EDWIN PAUL CONTRERAS PURIZACA

1 Únete a la Acreditación 11/07/2023 2023 - I

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 SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIA

1. DEFINICION
El proceso de auditoria
contempla en forma cronológica
y secuencial, las etapas de
programación, ejecución, informe
y seguimiento.

Un adecuado nivel de calidad en

el desarrollo de cada una de esas
etapas, permitirá al auditor,
obtener un informe de auditoria
con niveles de calidad
adecuados.

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 Sin embargo, queda todavía asegurarse que se han adoptado, todas
las medidas necesarias, para tratar los riesgos informados como
altos o no aceptables, ya que sólo mediante la adecuada
implementación de los compromisos tomados por la administración,
se logrará un impacto positivo, mediante la agregación de valor a los
procesos de la organización.

Para lograr dicho impacto, se

debe asegurar la adecuación,
eficacia y oportunidad de las
medidas adoptadas,
asegurándose que se corrigen
las desviaciones y se logran
resultados deseados en la
forma y tiempos previstos.

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 S
U
P
PLANEACION EJECUCION INFORME
E
R
V
I PLANEACION
GENERAL
S
EJECUCION DE LA ELABORACION DEL
I INICIO
AUDITORIA INFORME
O PLANEACION
N DETALLADA

SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES

2. OBJETIVO
El objetivo de una auditoría de seguimiento es precisamente seguir la
evolución de las no conformidades, los que solo pueden verificarse
durante una auditoría física.

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 3. ACTIVIDADES PARA EL SEGUIMIENTO
Las diferentes normas de auditoria, referidas al seguimiento, señalan que
el Jefe del Equipo de Auditoria, debe monitorear el avance de los
resultados, debiendo el auditor dejar constancia del cumplimiento, del
levantamiento de las observaciones por parte de la gestión.

ACTIVIDADES
A SEGUIR

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Para cumplir, con lo señalado, en el párrafo precedente, se visualizan variables
de carácter estratégico, necesarios para el desarrollo de un adecuado
seguimiento:
- Recursos humanos y económicos suficientes
- Nivel de calidad en la programación, ejecución, obtención de evidencia y
análisis de los resultados.
- Nivel de calidad en la oportunidad del análisis de los hallazgos y
recomendaciones de los informes.
- Nivel de calidad y oportunidad de respuesta de las unidades operativas de la
organización, en el levantamiento de las observaciones, frente a las
observaciones de la auditoria interna
- Base de datos, para controlar los avances y plazos, de las medidas adoptadas
por los ejecutivos y el compromiso de los mismos.

Sin perjuicio de lo ya señalado, en una primera parte, se requiere efectuar un

análisis y diseñar los procedimientos a seguir, los que nos permitan priorizar la
implementación de las recomendaciones, en un periodo determinado.

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4. PROPUESTA DE IMPLEMENTACION

La implementación de las recomendaciones, constituye uno de los

aspectos claves, para afectar en forma efectiva a la organización, ya
que representa el momento de transformar las propuestas en
acciones específicas, para cumplir con el propósito de la auditoria.

Se realizan en tres fases:

a. Preparación del programa

b. Métodos de implementación
c. Integración de recursos

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a. PREPARACION DEL PROGRAMA
 Determinar las actividades que deben efectuarse y la secuencia de su
realización.
 Establecer el tiempo de duración de cada actividad y el total de la
implementación.
 Estimar los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y equipo.
 Delimitar claramente las responsabilidades del personal, responsable de la
ejecución.

b. MÉTODOS DE IMPLEMENTACION
 Instantáneo
 Proyecto piloto
 En paralelo
 Parcial o por aproximaciones sucesivas
 Combinación de métodos

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 c. SEGUIMIENTO
 Objetivo general
 Lineamientos generales
 Acciones específicas
 Criterio para la ejecución de auditorias de seguimiento

 Objetivo General

Comprobar los resultados

de las medidas
implantadas y en su caso
sugerir, las medidas
correctivas necesarias,
para su mejor efectividad.

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  Lineamientos Generales
- La responsabilidad de seguimiento, debe ser definida por escrito,
dentro del informe o por medio de un manual.
- Las actividades de seguimiento, deberán ser incluidas, en el plan de
trabajo del grupo de auditoria.
- Diseñar los programas específicos de seguimiento, a fin de asegurar
la cobertura de todo el proceso.
- La administración es responsable de tomar las acciones correctivas
sobre los hallazgos u observaciones de auditoria reportados.
 Acciones Específicas
Enfocarse a cierto área o función, definiendo por escrito las acciones a
seguir en cuanto a:
- Personal
- Actividades
- Papeles de trabajo
- Tiempo
- Programas o procesos
- Avances y resultados

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  Criterios para la Ejecución de Auditorias de Seguimiento

Hacer una revisión periódica del sistema para evitar la

obsolescencia del mismo, lo cual afectará en forma directa la
eficiencia de la organización.

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 PROCESO DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES

TITUL
AR

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 ASPECTOS GENERALES

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