Presupuesto Maestro - Karlita Tocto Leyva

EL PRESUPUESTO
MAESTRO, IMPORTANCIA
COMO INSTRUMENTO DE
GESTIÓN Y PARA LA
TOMA DE DECISIONES.
● ALUMNA: KARLITA MARICIELO
TOCTO LEYVA
● CURSO: CONTABILIDAD DE
COSTOS I
● PROFESOR:ORLANDO TERRONES
SUÁREZ
● CICLO: V
INTRODUCCION
En la actualidad, las empresas tienen que hacer uso de una
planeación estratégica que les permita alcanzar los objetivos y
metas propuestos, por lo cual se debe hacer uso de una
herramienta que contribuya a ello, como lo es el Presupuesto
Maestro.
La confección de un presupuesto maestro implica un aporte y
conocimiento realista de todos los involucrados en su
elaboración sean estos, directores, gerentes, jefes, etc.
Un presupuesto maestro puede ser diseñado para en cierto lapso
de tiempo como puede ser para en mes, trimestral, semestral,
anual, etc. Lo cual depende de la naturaleza y la cultura de la
entidad que se trate, como por ejemplo si se trata de una
empresa industrial se incluye el presupuesto de producción el
cual se divide en presupuesto de materia prima, mano de obra,
costos indirectos de fabricación, esto diferencia a que se
elabore un presupuesto maestro que su giro sea la prestación de
servicios, o que la empresa pertenezca al sector comercio el
cual se basa la investigación; los cuales excluyen los
presupuestos de carácter industrial.
CONCEPTO
● El presupuesto maestro es un documento que incorpora un plan detallado de costos y recursos
económicos necesarios para realizar todas las actividades de una determinada empresa u
organización durante un determinado periodo de tiempo. Se trata de un instrumento de
análisis y planeamiento fundamental para la actividad empresarial.
● El presupuesto maestro es un elemento de análisis y planeamiento que se expresa en unidades
económicas simples para determinar el desarrollo de una actividad productiva de envergadura
durante un determinado periodo de tiempo.
CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO MAESTRO
● Determina los objetivos y logros alcanzables y

de qué manera se pueden cumplir.
● Realiza una comparación, en función del tiempo,
de los estados financieros y sus hitos en el
desarrollo de la empresa, estableciendo puntos
modificables.
● Destaca por su carácter analítico y comparativo.
● Ciertos aspectos, como los datos numéricos y
estadísticos, lo hacen una herramienta de
medición.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO
El objetivo del presupuesto maestro es comparar el estado financiero de cada departamento según sus
competencias, todo ello adaptado a las tendencias financieras y económicas. Esta herramienta es una
ventaja competitiva que estimula la capacidad presupuestal, ya que refleja las inversiones,
expansiones de negocio, planes de crecimiento y posicionamiento de la compañía.
El presupuesto general expresa los beneficios que permitan manejar recursos de forma eficiente,
determinando la responsabilidad y autoridad de cada departamento para controlar actividades,
fomentando la coordinación de la empresa y analizando el periodo de tiempo para el manejo de
recursos. Por tanto, los objetivos son:
Asegurar el retorno de Comparación de Consecución de

la inversión. inversiones históricas. objetivos financieros.
Relación gerencial de la Estudio de ingresos y

empresa y el Gestión de actividades
rentabilidad. financieras y contables.
departamento contable.
Mejora del control del

uso de recursos.
AREAS DEL PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO FINANCIERO

PRESUPUESTO OPERATIVO
Un presupuesto operativo es un registro de cada uno de los ingresos y gastos efectuados en un periodo de tiempo
determinado, cuyo comportamiento refleja el funcionamiento de una empresa.
Se incluye dentro del cálculo del presupuesto maestro, y abarca todos los factores relacionados a la producción y
generación de beneficios de una empresa, haciendo una proyección de los resultados económicos efectuados a
partir de las ventas de un producto.
OBJETIVO
• Trazar los objetivos económicos y deS
ventas, de una empresa, a mediano o largo plazo.
• Brindar un mayor control de los gastos necesarios para llevar a cabo la producción de los bienes.
• Proyectar los ingresos obtenibles.
• Establecer un campo de acción en caso de que las ventas no estén cumpliendo las expectativas.
• Evitar gastos innecesarios producidos por posibles errores efectuados en los procesos productivos de la empresa.
• Invertir los recursos económicos y materiales correctamente.
• Observar el funcionamiento y desempeño de la empresa.
• Facilitar la toma de decisiones de manera anticipada y oportuna.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
VENTAS PRODUCCIÓN MANO DE OBRA
El presupuesto de ventas es El presupuesto de producción se Este presupuesto se incluye dentro

aquella proyección o enfoca en la definición de del presupuesto de producción,
estimación de posibles gastos necesarios para que la aunque se puede elaborar de
ventas en un periodo de etapa productiva de una manera individual. Se refiere a
empresa cumpla con los los gastos relacionados al
tiempo determinado, lo que
objetivos económicos capital humano, es decir, los
incluye un análisis del
planteados en un inicio, de salarios y su relación con la
mercado y un estudio manera que se cubra la cantidad de unidades
retrospectivo de las ventas demanda de mercado a partir producidas en un determinado
obtenidas en el pasado. del volumen de la producción. intervalo de tiempo
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
MATERIAS PRIMAS DE PRODUCCIÓN
Al igual que el presupuesto de mano de obra, Es otro de los presupuestos que se suelen incluir
el presupuesto de materias primas se dentro de un presupuesto de producción, en el
calcula dentro de la documentación de cual se calculan los gastos producidos por
gastos realizada en el presupuesto de aquellos factores que, aunque participan en los
procesos productivos de una empresa, no lo
producción. En este se estiman los gastos
hacen directamente, por ejemplo, los servicios
que se producen en la adquisición de los como el agua, la energía y el gas, u otros
materiales necesarios para fabricar un impuestos relacionados con el arrendamiento.
determinado producto.
PRESUPUESTO FINANCIERO
Un presupuesto financiero es un conjunto de cifras y datos relacionados a
las proyecciones económicas de una empresa. Se trata de un registro en
donde se plasman los objetivos de un nuevo proyecto o una acción
comercial, para un intervalo de tiempo en específico, teniendo en cuenta los
gastos y los ingresos que se pueden generar durante el mismo.
Este tipo de presupuesto también supone una herramienta de comparación

entre de lo que realmente dispone una empresa, en cuanto a sus recursos
económicos, como el capital, y lo que espera obtener. De esta manera, el
presupuesto financiero permite establecer una ruta de acción, por parte de
los directivos y gerentes, en cuanto que les anticipa de posibles pérdidas u
oportunidades en puntos precisos a lo largo del tiempo.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE BALANCE
EFECTIVO PRESUPUESTADO
Este tipo de presupuesto pone el foco en el Se trata de la suma de otros muchos

efectivo del que dispone la empresa para presupuestos: producción, nóminas,
desarrollar su actividad. Para las pequeñas
etc. Para su elaboración es necesario
y medianas empresas es de suma
importancia saber exactamente con qué pedir información a todos y cada uno
capital cuentan ya que no siempre tienen de los departamentos que forman
capacidad para comprar a crédito. parte de la empresa.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE CAPITAL
Los gastos de capital también son conocidos
como gastos operativos, es decir, aquellos que la
empresa debe realizar para asegurar el correcto
funcionamiento de la misma. En ellos se puede
incluir la compra de maquinaria, inmuebles,
equipos, etc.
A la hora de elaborar este presupuesto es preciso

recordar que estas compras implican grandes
sumas de dinero pero que son activos que
también van a durar varios años
DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTO OPERATIVO Y
FINANCIERO
● El presupuesto operativo se enfoca tanto en los factores productivos como en los económicos,
y establece una relación entre los dos aspectos que representa la rentabilidad de la empresa a
partir de la producción y comercialización de bienes. Por otra parte, el presupuesto financiero
se enfoca, únicamente, en los factores económicos de la empresa.
● El presupuesto operativo, como su nombre lo indica, se realiza a nivel operacional, es decir,
considerando aspectos que se presentan durante el desarrollo y evolución de las operaciones
llevadas a cabo dentro de la producción de un bien, mientras que el presupuesto financiero es
más analítico, pues solo se centra en las cifras sin considerar otro tipo de factores que puedan
afectar estos valores.
¿CÓMO SE ELABORA UN PRESUPUESTO MAESTRO?
● Define las personas encargadas. Primero, el departamento de contabilidad será el que marque el
ritmo, pero cada área de la empresa ha de responsabilizarse de aunar los datos necesarios y
realizar sus propios presupuestos.
● Aísla los puntos clave de tu presupuesto. Por un lado, las ventas y la producción; y, por el otro,
los costes e ingresos estimados.
● Recopila toda la información. Cada departamento deberá recolectar y consolidar toda la
información necesaria para la elaboración de su presupuesto. Y aquí entran tanto estadísticas
como análisis de factores tan importantes como la competencia o el mercado laboral en el que nos
movemos.
● Elabora tu presupuesto maestro. Recopila todos los presupuestos y documentos de los
departamentos, incluyendo movimientos tan vitales como el balance general, la cuenta de
resultados o el cashflow.
● Analiza y aprueba el presupuesto. Una vez cerrado el documento, deberás evaluarlo o enviarlo a
que sea evaluado por las personas indicadas de la empresa, podrían pedir cambios o ajustes en el
caso de que observen algún fallo y, por último, aprobarán el presupuesto.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO MAESTRO
● El presupuesto maestro es una pieza fundamental para la planificación financiera de una empresa, pues permite
prever, mediante unas estimaciones económicas, de qué manera se comportarán las distintas áreas en un
determinado límite de tiempo, lo que brinda un campo de acción para tomar decisiones oportunas.
● No solo destaca por el pronóstico que supone su aplicación, sino por el registro de datos que pueden ser
analizados en retrospectiva una vez ha pasado el tiempo al cual se había proyectado el estudio. En definitiva,
permite conocer a profundidad tanto el interior de la empresa (procesos administrativos y productivos) así
como el exterior (mercado, competencia).
FINALIDAD DEL PRESUPUESTO MAESTRO
● Obtener una idea global del funcionamiento y establecer un estándar objetivo, al mismo tiempo que
permiten medir el rendimiento y realizar ajustes en tiempo real. Sin embargo, una de las finalidades
primordiales de ambos documentos es la organización interdepartamental y la jerarquización de las
tareas dentro de la empresa.
● El presupuesto maestro dispone de las cifras, datos y demás elementos informativos

correspondientes a las ventas, ganancias, ingresos, egresos, etc., que se producen con las
operaciones normales de la organización. Los costos y necesidades operativas son acompañadas por
los recursos económicos y materiales correspondientes, y la planilla financiera y económica dispone
de los flujos de caja del ejercicio en curso, lo que determina el rendimiento y la renta final.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO MAESTRO
● Favorece la toma de decisiones con respecto a inversiones futuras y el desarrollo de nuevos
productos o servicios.
● Garantiza el retorno de la inversión, así como la obtención de ganancias a través de una estrategia
financiera.
● Brinda un panorama general de la empresa, incluyendo aspectos como su funcionamiento, el
cumplimiento de los objetivos, su rentabilidad y la respuesta del público.
● Ayuda a establecer actividades de acuerdo a los distintos departamentos de la empresa.
● Establece un amplio panorama de las ganancias obtenidas en función del tiempo.
● Da lugar a analizar los gastos y establecer si es necesario minimizarlos en proporción a los
beneficios.
● Permite elaborar una planificación financiera de manera completa y concisa.
● Resulta una herramienta fundamental en la asignación, distribución e inversión de recursos, así
como del capital humano.
● Permite observar posibles errores en las operaciones de la empresa para corregirlos de manera
oportuna.
DESVENTAJAS DE UN PRESUPUESTO MAESTRO
● La modificación de variables puede afectar las proyecciones
realizadas, por lo que es necesario elaborar uno nuevamente.
● Contiene información general del área financiera de una
empresa, por lo que el análisis de ciertos detalles específicos no
se puede realizar a través de él.
● La información que brinda mediante las proyecciones y
estimaciones realizadas puede no ser precisa, pues los datos son
solo supuestos y aproximaciones de lo que puede ser en
realidad.
CONCLUSIÓ
El presupuesto maestro
N
es una herramienta financiera fundamental en toda
organización, empresa o negocio. Solemos equivocar el término de esta herramienta
cuando hablamos de él, pues no nos referimos a una sola cosa, sino que hacemos
referencia a diversos documentos y presupuestos desglosados cada uno con su
finalidad.
Es el documento de planeación estratégica por excelencia, ya que permite al negocio

orientarse hacia el logro de las metas trazadas, aporta los elementos y argumentos
necesarios para no sufrir riesgos o definir el fin de los recursos excedentes. Se trata de
un documento de control, permitiendo el establecimiento de límites de gastos y la
implementación de indicadores de evaluación.
MUCHAS
GRACIAS

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● Determina los objetivos y logros alcanzables y

Asegurar el retorno de Comparación de Consecución de

Relación gerencial de la Estudio de ingresos y

Mejora del control del

PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO FINANCIERO

El presupuesto de ventas es El presupuesto de producción se Este presupuesto se incluye dentro

Este tipo de presupuesto también supone una herramienta de comparación

Este tipo de presupuesto pone el foco en el Se trata de la suma de otros muchos

A la hora de elaborar este presupuesto es preciso

● El presupuesto maestro dispone de las cifras, datos y demás elementos informativos

Es el documento de planeación estratégica por excelencia, ya que permite al negocio

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