AMORTIZACIÓN

AMORTIZACIÓN
Mariel Rodríguez Morales

Militzi Cruz Cruz
América Pacheco Camacho
ÍNDICE
1. Concepto.
2. Métodos para la extinción de una deuda.
3. Tabla de Amortización.
4. Calcular Capital Insoluto.
5. Calcular Capital Amortizado.
6. Cálculo de los intereses en cualquier periodo.
7. cálculo del capital amortizado acumulado.
8. Cálculo del número de periodos en el que se amortiza una deuda.
9. Cálculo de la anualidad en la que se realiza una deuda y pago de interés.
10. Derechos del vendedor y el comprador.
11. Interés global.
1. ¿Qué es?
● Proceso financiero en el cual se cancela la deuda de forma gradual mediante pagos

o abonos periódicos.
● Pagar una deuda hasta que esta se extinga o literalmente, muera. Amortizar es
justamente eso, ya que integra la palabra del latín mortis (muerte), y quiere decir
llevar o ir hacia la muerte.
● En el ámbito económico, la amortización es específicamente la disminución del
valor de un monto hasta que se pague por completo.
ABONO= Amortización (parte que reduce la deuda) + intereses.

1. 1 PAGOS PERIÓDICOS
Los pagos o cuotas periódicas servirán para pagar los intereses de tu crédito y reducir el
importe de tu deuda.
Cada uno de los pagos incluye: el interés sobre la deuda pendiente y un pago parcial sobre
el capital del crédito adquirido.
En pocas palabras, un sistema de amortización es un programa de pagos que está diseñado

para liquidar un crédito. Las entidades financieras, regularmente entregan una tabla de
amortización al momento de otorgar un préstamo.
2. MÉTODOS PARA LA EXTINCIÓN DE
UNA DEUDA
Amortización gradual: es aquella en la cual la deuda se liquida mediante pagos iguales,
de los cuales una parte corresponde a intereses y el resto es la cantidad que se abona a la
deuda para ir reduciéndose. En este tipo de amortizaciones el abono de la deuda es mayor
en cada pago, mientras que el interés va disminuyendo.
Amortización constante: es aquella en donde la cantidad destinada a reducir el capital es
siempre la misma. Los abonos pueden ser variable o constante.
3. TABLA DE AMORTIZACIÓN
Es una tabla en donde se especifican los montos y número de pagos a realizar por el cliente con la
finalidad de liquidar un crédito en tiempo y forma.
1. Número de pagos: pagos a realizar durante el tiempo de vida del crédito, estos pagos
pueden ser diarios, semanales, mensuales, anuales etc.
2. Monto total del crédito: debe incluir el monto del crédito recibido y sus intereses.
3. Pago a Capital: refleja cuánto de un pago va destinado a pagar el capital del crédito
4. Pago a intereses: muestra cuánto de un pago se aporta al pago de intereses.
5. Nuevo saldo: muestra cuánto se debe aun después de cada pago.
3.1 Ejemplo tabla de amortización
Un préstamo de $18,000.00 se amortizará por medio de 6 pagos mensuales iguales. Calcule el

abono mensual si la tasa de interés es de 34% capitalizable mensualmente. Se pide calcular el
valor de una anualidad vencida cuyo valor presente es de $18,000.00. Al obtener A se obtiene:
Para amortizar la deuda es necesario realizar 6 pagos mensuales de $3,304.4233. La tabla

muestra la forma en la que la deuda está siendo amortizada.
3.1 Ejemplo tabla de amortización
4. Calcular Capital Insoluto
El saldo o capital insoluto es el saldo que resta por pagar en cualquier
financiamiento. Esto significa que, al principio, antes de pagar tu primera cuota,
el saldo insoluto es todo el monto del préstamo, sin incluir comisiones, intereses
y otros costes asociados.
A medida que pagues, el saldo insoluto disminuirá, mostrando solamente la
cantidad de dinero que aún resta por pagar.
La fórmula para saber cómo se calcula el saldo insulto es la siguiente:
Saldo insoluto = Saldo original – Saldo pagado o “aportaciones a capital”
4. Ejemplo calcular el capital insoluto.
El saldo insoluto al inicio del primer mes es la deuda original de $18,000.00. El interés
vencido del primer mes es de $510.00. El abono hecho al final del primer mes es de
$3,304.4233, de los cuales utilizamos $510.00 para el pago del interés vencido y el resto,
$3,304.4233- $510= $2,794.4233, se utiliza como pago al capital (amortización). Al final
del 1er mes entonces obtenemos un saldo insoluto de $18,000.00- $2,794.4233=
$15,205.5767.
5. Cálculo de Capital Amortizado.
Al calcular la amortización del crédito, lo primero que hay que hacer es calcular el monto
de la cuota a pagar cada mes. Para ello, se debe aplicar la siguiente:
A= abono o cuota.
P= valor del préstamo.
i= interés.
n= número de pagos con el que se debe cancelar la deuda.

5. Cálculo de Capital Amortizado.
6. Cálculo de los intereses en cualquier periodo.
El interés es el precio que se paga por el uso del dinero dado o recibido en préstamo durante un
periodo de tiempo. Puede definirse como la utilidad o ganancia que genera un capital invertido en
una operación financiera.
A= Cantidad Final
P= Capital Inicial
R= Tasa de interés
N= número de veces que se ha aplicado el interés por periodo
T= Número de periodos transcurridos.
6.1 Ejemplo de cálculo de interés.
Al inicio del primer mes (mes 0) es la deuda

original de $18,000.00. El interés vencido al
final del primer mes (mes 1), mostrado en la
columno 3, se calculó usando la formula del
interes simple:
7. Cálculo de capital amortizado acumulado.
Fórmula:
Total Amortizado: total amortizado del periodo anterior + cuota amortizada.
Mes Abono Interés Cuota Total Saldo
Amortizada Amortizado Insoluto
0 $18000.00
1 $3304.4233 $510.00 $2794.4233 $2794.4233 $15205.5767
2 $3304.4233 $430.8247 $2873.5986 $5668.0219 $12331.9781
3 $3304.4233 $349.4060 $2955.0173 $8623.0392 $9376.9608
4 $3304.4233 $265.6806 $3038.7427 $11661.7819 $6338.2181
5 $3304.4233 $179.5828 $3124.8405 $14786.6224 $3213.3776

6 $3304.4233 $91.0457 $3213.3776 $18000.00 $0.0000
8. Cálculo del número de periodos en los que se
amortiza una deuda.
Partiendo del hecho de que una deuda es un dinero que debes
a alguien, la amortización de una deuda hace referencia a cada
uno de los pagos que tienes pendientes con esa persona o
entidad a la que debes el dinero.
En este caso, cada amortización será la división entre el
capital adeudado y el número de plazos. Es decir, lo que se
conoce como cuota del préstamo.
C = Valor actual de la anualidad.

I = Es la tasa de interés por periodo de capitalización
r = Tasa de interés
N = número de veces que se ha aplicado el interés por
periodo
8.1 Ejemplo del cálculo de periodos a los que se
amortiza una deuda.
Una empresa adquiere una máquina con valor de $230 700 mediante una serie de pagos periódicos
trimestrales durante 3 años y una tasa de interés de 16% anual capitalizable trimestralmente.
¿Cuántos periodos serán a lo largo de los tres años?
1)Hacer 12 pagos de
$15,000.00 y una pago final
mayor.
2)Hacer 13 pagos de
$15,000.00 y hacer un pago
menor.
9. Cálculo de la anualidad con la que se amortiza
una deuda y pago de interés.
Las anualidades de amortización son cantidades fijas que se abonan

cada año durante un número fijo de años para devolver un préstamo.
Al final se devuelve el capital prestado más los intereses generados.
La cuota de amortización anual se calcula utilizando la siguiente fórmula:
Cuota de amortización = valor de adquisición- valor residual/ años de vida útil.
EJEMPLO
Queremos calcular la dotación anual fija por amortización de una máquina que costó 100,000
euros, con una vida útil estimada en 10 años y valor residual en 20,000 euros. La operación es
la siguiente:
100,000 euros-20,000 euros/ 10= 8,000 euros
La cuota anual fija de amortización aplicable a cada ejercicio sería aquí de 8,000 euros.
10. Derechos del vendedor y comprador
●Con frecuencia, es necesario determinar en algún momento, dentro del proceso de pago, la parte que corresponde al comprador y la parte
del vendedor.
Para estos casos la ecuación de equivalencia se hace con los mismos factores convenidos en la deuda y queda así:
• Parte amortizada + saldo insoluto = precio de venta .
●La parte amortizada es el derecho del comprador y el saldo insoluto es el derecho que le corresponde al vendedor; por esto la igualdad
anterior puede establecerse así:
Derechos del comprador + derechos del vendedor = precio de compra.
LA OBLIGACIÓN QUE TIENE EL COMPRADOR DE ABONAR AL VENDEDOR, EN CONCEPTO DE REPERCUSIÓN, EL

IMPORTE DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO POR LA COMPRAVENTA EFECTUADA ES UNA OBLIGACIÓN QUE
ESTABLECE LA MISMA LEY FISCAL Y QUE EN ELLA TIENE TRATAMIENTO ESPECIAL. PERO TAMBIÉN ES VERDAD QUE
SE TRATA, A LA VEZ, DE UNA OBLIGACIÓN QUE FRENTE ALVENDEDOR CONTRAE EL COMPRADOR A CONSECUENCIA
DEL CONTRATO CELEBRADO POR AMBOS Y QUE ENTRE LAS PARTES LAS RELACIONES QUE SURGEN DEL CONTRATO
SE RIGEN, EN PRIMER LUGAR –Y A SALVO LO DISPUESTO EN LEYES IMPERATIVAS– POR EL CONTRATO MISMO.
11. Interés global
Este método se basa en el interés simple. Los intereses se calculan sobre el capital inicial que
se va a financiar, sin tomar en cuenta los pagos parciales efectuados.
●Ejemplo:
●La Sra Sandoval compra una lavadora que tiene un precio de contado de $12,000. La compra
la efectúa a crédito, sin enganche, pagando 6 mensualidades con una tasa de interés del 36%
anual. Utilizando el método con interés global, calcule el valor del abono mensual, así como el
interés total que se paga por el uso del crédito.
11. 1 ejemplo
12. Relación entre tasa global y tasa sobre
saldos insolutos.
Amortización con interés global

Los intereses son calculados sobre el total de la deuda, sin tomar en cuenta los pagos
parciales efectuados. Abarca todos los periodos. Se hace sobre la deuda original.
Este método se basa en el interés simple.
Amortización con interés sobre saldos insolutos

Saldo insoluto significa lo no pagado, entonces intereses cobrados sobre el saldo
insoluto significa el interés calculado en una deuda sobre el saldo que queda por
pagar cada vez que se realiza un abono.
FUENTES
Villalobos, J. (2017). Matemáticas Financieras. Páginas 89-102. Recuperado el 20 de abril de 2023.
Tabla de Amortización (2019) Qué es y para qué sirve. Recuperado el 20 de abril de 2023 de
https://www.financieromillennial.com.mx/tabla-de-amortizacion-que-es-para-que-sirve-y-como-se-
interpreta/
Matemáticas Financieras. Interés. (2017) Recuperado el 22 de abril de 2023

https://belver.clavijero.edu.mx/cursos/nme/semestre5/matefin_1/s3/contenidos/inters_global.html
Amortización de una deuda. Recuperado el 22 de abril de

http://fcaenlinea.unam.mx/2006/1238/docs/unidad4.pdf

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Mariel Rodríguez Morales

● Proceso financiero en el cual se cancela la deuda de forma gradual mediante pagos

ABONO= Amortización (parte que reduce la deuda) + intereses.

En pocas palabras, un sistema de amortización es un programa de pagos que está diseñado

Un préstamo de $18,000.00 se amortizará por medio de 6 pagos mensuales iguales. Calcule el

Para amortizar la deuda es necesario realizar 6 pagos mensuales de $3,304.4233. La tabla

P= valor del préstamo.

n= número de pagos con el que se debe cancelar la deuda.

Al inicio del primer mes (mes 0) es la deuda

1 $3304.4233 $510.00 $2794.4233 $2794.4233 $15205.5767

2 $3304.4233 $430.8247 $2873.5986 $5668.0219 $12331.9781

3 $3304.4233 $349.4060 $2955.0173 $8623.0392 $9376.9608

4 $3304.4233 $265.6806 $3038.7427 $11661.7819 $6338.2181

5 $3304.4233 $179.5828 $3124.8405 $14786.6224 $3213.3776

C = Valor actual de la anualidad.

Las anualidades de amortización son cantidades fijas que se abonan

100,000 euros-20,000 euros/ 10= 8,000 euros

LA OBLIGACIÓN QUE TIENE EL COMPRADOR DE ABONAR AL VENDEDOR, EN CONCEPTO DE REPERCUSIÓN, EL

Amortización con interés global

Amortización con interés sobre saldos insolutos

Villalobos, J. (2017). Matemáticas Financieras. Páginas 89-102. Recuperado el 20 de abril de 2023.

Matemáticas Financieras. Interés. (2017) Recuperado el 22 de abril de 2023

Amortización de una deuda. Recuperado el 22 de abril de

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