11-13 Abrik Del 2023: Escuela Profesional de Contabilidad

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
TEMA:
Introducción al curso.
CURSO: Auditoria Empresarial
SEMESTRE
11-13 Abrik del 2023 ACADÉMICO 2023
UNIDAD DIDÁCTICA I :
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA EMPRESARIAL
Y NORMAS
Logro de aprendizaje: Explica los criterios esenciales de la Auditoría empresarial y

normas. Al finalizar la asignatura, el estudiante explica los criterios esenciales de la
Auditoría empresarial y normas, haciendo uso de la información del marco normativo
interpretando analíticamente la información de las normas de auditoria en la gestión de
una empresa.
PROCESO DE AUDITORIA DE GESTION
EMPRESA TECNOLÓGICA DE ALIMENTOS
S.A.
4
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. OBJETIVO DEL EXAMEN
A.1 GENERALES
El objetivo principal de nuestra
asistencia es evaluar la eficacia y
eficiencia de la empresa al nivel de
tecnologías de la información,
brindando una base sólida y real sobre la
cual puedan determinar sus estrategias
de negocio y facilitando el desarrollo de
sus actividades.
5
A.2 ESPECÍFICOS
 Identificar y evaluar el diseño de los

controles asociados a la gestión de TI
 Identificar y evaluar el diseño de los

controles asociados a los procesos de
gestión de aplicaciones.
6
A.2 ESPECÍFICOS
Identificar y evaluar el diseño de los

controles programados en el sistema
 Entender y evaluar las características

funcionales actuales del sistema.
7
2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen se efectuará de acuerdo con las

Normas internacionales de auditoria (NIA`S)
según corresponda.
También se ha de revisar y evaluar los sistemas, las
operaciones y controles internos durante el
periodo comprendido entre el 1º de Enero del 2019
al 31 de Diciembre del 2019.
8
3. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.
A. CREACIÓN
 La empresa Tecnológica de Alimentos, es una

empresa peruana, conocida con el nombre de
TASA, y la que asimismo pertenece al Grupo
Brescia.
 Inició sus operaciones el 21 de noviembre de

1989.
9
B. FINALIDAD.
Su actividad principal es la
producción y exportación de harina y
aceite de pescado, además de
pescado congelado y conserva.
10
B. FINALIDAD.
OBJETIVOS.
 Proporcionar un buen servicio adecuado, para la
satisfacción de sus necesidades.
 Organizar el desarrollo de la gestión empresarial.
 Asegurar la calidad de los servicios mediante un

sistema adecuado teniendo en cuenta: la necesidad,
adquisición, abastecimiento y disposición del bien.
11
C. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
Gerente
General

Asistente de Jefe de Seguridad y

Gerencia Prevención de
Riesgos
Gerente Gerente Gerente Gerente Gerente

de Comercial de de de
Ventas Finanzas Servicio Sistemas
Asistente
de
Calidad
12
D . INFORME A EMITIR Y FECHA
DE ENTREGA.
Como resultado del examen, se

emitirá el respectivo informe de
Auditoria a los 30 días hábiles de
iniciado el examen.
Fecha de Inicio: 7 de Marzo 2020
Fecha de Término: 7 de Abril 2020.
13
E. RIESGO DE AUDITORÍA.
En el área de contabilidad :
 Eventuales errores en la programación de pagos que

podrían devenir en un incremento de los costos
financieros como consecuencia de intereses y moras por
incumplimiento o demora en el pago de obligaciones.
 Eventual ineficiencia en el proceso de conciliaciones

bancarias como consecuencia de la duplicidad de tareas.
14
En el área de Almacén:
 Eventuales pérdidas financieras debido a la atención de

pedidos de almacén no autorizados.
 Eventual incremento en los costos financieros y en los

costos administrativos de almacén como consecuencia de
una inadecuada gestión de stocks (altos niveles de
inventarios)
 Desabastecimientos de productos críticos que resultan en

tiempos muertos y pérdidas de ingresos a la compañía.
15
En el área de Ventas:
 Eventual pérdida de ingresos, recursos o

mercado como consecuencia de la
manipulación indebida de precios y tarifas.
 Eventuales demoras en la entrega de

información a la gerencia para la toma de
decisiones.
16
F. PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA
 Realizar una etapa de pruebas formales del sistema TK

Gestión en forma centralizada, con participación de usuarios
funcionales críticos. Los planes de prueba, así como los
resultados, deberán estar formalmente documentados y
aprobados. Se deberán obtener aceptaciones formales de los
responsables designados una vez cerrada la etapa de
pruebas.
 Realizar un muestreo de cómo se llevan las operaciones de

compra, venta, el manejo de almacén y otros.
 Evaluar la funcionalidad del sistema.
 Revisar las autorizaciones al sistema.
 Revisar los registros y/o reportes emitidos.

 Identificar las áreas de impacto asociadas al sistema de
información TK Gestión, en relación al ambiente de
control y funcionalidad del sistema, y al ambiente de
soporte tecnológico relacionado.
 Evaluar el diseño de los controles programados en el

sistema referente a los procesos automatizados.
 Identificar y evaluar los posibles riesgos que se
puedan presentar en las diferentes áreas.
 Realizar un cuestionario sobre tecnología de la

información.
 Hacer pruebas y Validaciones:
– Verificar la existencia de registros duplicados en los
campos que no deben tener más de un registro igual.
– Verificar las fechas de vencimiento (que no sean
menores a la fecha de emisión).
– Verificar el cálculo del IGV.
– Verificar la existencia de facturas sin RUC.
– Conciliamos información de los módulos de TK
Gestión con los documentos contenidos en el módulo
de contabilidad (Ventas, Compras, Ingresos a
Almacén, Cobranzas y Pagos).
 Dar nuestras conclusiones y recomendaciones.

Evaluación de la eficiencia y
eficacia de la empresa al nivel
de tecnologías de la
información
INFORME FINAL
22
G. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
G.1 PERSONAL
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
C.P.C. Gabriela Sanchez Ruiz Supervisor
Sandra Lopez Palomino Jefe de Comisión
Juan Rojas Perez Ingeniero de Sistemas
Sarela Alva Ramos Auditor
Paty Bernal Velez Auditor
Saul Santos Camones Asistente
23
G. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
G.2 PRESUPUESTO DE TIEMPO
CARGO HORAS DIAS
Supervisor 80 10
Jefe de Comisión 240 30
Ingeniero de 120 15
Sistemas
Auditor 160 20
Auditor 160 20
Asistente 120 15
24
1.Los honorarios de auditoria se establece en la
suma
de s/.55,000 más. IGV.
2.La forma de pago de los honorarios es el
siguiente:
50% al inicio y el saldo a la presentación del
informe de auditoria.
El contrato se pactó entre la sociedad auditora HPL&
Asociados S.A. y la empresa Tecnológica de
Alimentos S.A. quedando ambas partes
conforme
con lo dispuesto según acuerdo.
Firma de la sociedad de
auditoria
--------------------------
C.P.C GONZALO PAZ G. 25
Gerente de Auditoria
Referencias bibliográficas
 Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la Unidad Didáctica: -
 Ames, C. (2014) Auditoría de gestión. - COSO (2013) Marco de control interno. Resumen
Ejecutivo 3.
 IAASB (2009) Normas Internacionales de auditoría.
Muchas gracias
 Dra Gladys Espinoza Vasquez

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Logro de aprendizaje: Explica los criterios esenciales de la Auditoría empresarial y

 Identificar y evaluar el diseño de los

 Identificar y evaluar el diseño de los

Identificar y evaluar el diseño de los

 Entender y evaluar las características

Nuestro examen se efectuará de acuerdo con las

 La empresa Tecnológica de Alimentos, es una

 Inició sus operaciones el 21 de noviembre de

 Organizar el desarrollo de la gestión empresarial.

 Asegurar la calidad de los servicios mediante un

Asistente de Jefe de Seguridad y

Gerente Gerente Gerente Gerente Gerente

Como resultado del examen, se

Fecha de Inicio: 7 de Marzo 2020

Fecha de Término: 7 de Abril 2020.

 Eventuales errores en la programación de pagos que

 Eventual ineficiencia en el proceso de conciliaciones

 Eventuales pérdidas financieras debido a la atención de

 Eventual incremento en los costos financieros y en los

 Desabastecimientos de productos críticos que resultan en

 Eventual pérdida de ingresos, recursos o

 Eventuales demoras en la entrega de

 Realizar una etapa de pruebas formales del sistema TK

 Realizar un muestreo de cómo se llevan las operaciones de

 Revisar las autorizaciones al sistema.

 Revisar los registros y/o reportes emitidos.

 Evaluar el diseño de los controles programados en el

 Realizar un cuestionario sobre tecnología de la

 Dar nuestras conclusiones y recomendaciones.

Sandra Lopez Palomino Jefe de Comisión

Juan Rojas Perez Ingeniero de Sistemas

Sarela Alva Ramos Auditor

Paty Bernal Velez Auditor

Saul Santos Camones Asistente

CARGO HORAS DIAS

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