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    Regimen General de Renta - Tributacion

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    john dario estrada galiano
    Este documento proporciona información sobre el Régimen General de Renta en Perú. Explica que este régimen incluye a todos los contribuyentes, sin límites de ingresos o actividades. Las tasas del impuesto a la renta son 29.5% y del IGV 18%. También cubre quiénes deben llevar libros electrónicos, como los PRICO, y los plazos máximos para registrar compras y ventas. Finalmente, presenta dos casos prácticos sobre cálculos tributarios y multas.

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    Regimen General de Renta - Tributacion

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    Este documento proporciona información sobre el Régimen General de Renta en Perú. Explica que este régimen incluye a todos los contribuyentes, sin límites de ingresos o actividades. Las tasas del impuesto a la renta son 29.5% y del IGV 18%. También cubre quiénes deben llevar libros electrónicos, como los PRICO, y los plazos máximos para registrar compras y ventas. Finalmente, presenta dos casos prácticos sobre cálculos tributarios y multas.

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    REGIMEN GENERAL DE RENTA - TRIBUTACION (1).pptx

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    Este documento proporciona información sobre el Régimen General de Renta en Perú. Explica que este régimen incluye a todos los contribuyentes, sin límites de ingresos o actividades. Las tasas del impuesto a la renta son 29.5% y del IGV 18%. También cubre quiénes deben llevar libros electrónicos, como los PRICO, y los plazos máximos para registrar compras y ventas. Finalmente, presenta dos casos prácticos sobre cálculos tributarios y multas.

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    Este documento proporciona información sobre el Régimen General de Renta en Perú. Explica que este régimen incluye a todos los contribuyentes, sin límites de ingresos o actividades. Las tasas del impuesto a la renta son 29.5% y del IGV 18%. También cubre quiénes deben llevar libros electrónicos, como los PRICO, y los plazos máximos para registrar compras y ventas. Finalmente, presenta dos casos prácticos sobre cálculos tributarios y multas.

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    RÉGIMEN GENERAL DE RENTA

    Integrantes :

    Diaz Frias, Zaida


    Estrada Galiano, John Dario
    Ramírez Quispe, Jackelyn Mariela
    Roque Ormeño, Aldrin Neil
    Suárez Serrano, Melissa Lisset
    ¿QUIÉNES PUEDEN ACOGERSE A ESTE
    RÉGIMEN?
    El Régimen General comprende a todos los contribuyentes sean
    personas naturales y personas jurídicas que generan rentas de
    tercera categoría, no tiene limitaciones por cantidad de ingresos o
    tipo de actividades por lo que aquí se ubicarán todos los
    contribuyentes que no cumplen las condiciones o requisitos para
    estar en el NRUS, Régimen Especial o Régimen MYPE Tributario.
    La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu
    negocio en cualquier actividad y sin límite de ingresos. En caso
    tengas pérdidas económicas en un año, se podrán descontar de
    las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de
    no pagar Impuesto a la Renta Anual.
    ¿CUÁLES SON LAS TASAS DEL IMPUESTO?

    •Para el Régimen General deberá considerar dos impuestos:

    - El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una tasa del
    18%.
    - El Impuesto a la Renta, el cual tiene una tasa del 29.5% anual.

    • Hay que considerar que existe la obligación de realizar pagos a cuenta


    mensuales
    ¿CÓMO CALCULAR SUS PAGOS A CUENTAS MENSUALES
    DEL IMPUESTO A LA RENTA?
    EJEMPLO:

    La empresa ARTES SAC que se encuentra en el RG desde el 2015,


    desea saber cómo hacer sus pagos a cuenta de Renta en el año 2019,
    ha obtenido Ingresos Netos de S/ 50,000 tanto en el mes de enero
    como en febrero 2019.
    Sus Ingresos Netos son de S/ 70,000 en cada uno de los meses de
    marzo a diciembre 2019. Se tienen estos datos:

    Impuesto Calculado año 2017: S/ 185,000.


     Ingresos Netos año 2017: S/ 15, 320, 000.
     Impuesto Calculado año 2018: S/ 320,000.
     Ingresos Netos año 2018: S/ 19, 750,000.
    Calcular los pagos a cuenta de renta de enero y febrero 2019:

    Obtener el coeficiente:
    Impuesto Calculado año 2017 / Ingresos Netos año 2017:
    S/ 185,000 / S/ 15, 320, 000 = 0.0121

    Aplicar el coeficiente a los ingresos netos del mes


    Ingresos Netos del mes de enero x coeficiente
    S/ 50,000 x 0.0121 = S/ 605
    Comparar el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegir el mayor

    S/ 50,000 x 1.5% = S/ 750


    S/ 50,000 x 0.0121 = S/ 605

    Como resultado el pago a cuenta de renta del mes de enero 2019 será S/ 750, el cual se


    muestra en el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”, cuando se ingresa la
    información del coeficiente. Este procedimiento se debe aplicar para el pago a cuenta de renta
    del mes de febrero 2019.
    3. COMPROBANTES DE PAGO
    LIBROS Y REGISTRO
    ¿QUIÉNES TIENEN LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS EN
    FORMATO ELECTRÓNICO?

    a. Para los Medianos y Pequeños Contribuyentes (MEPECO):

    A partir del 01 de enero de cada año, las empresas que hayan obtenido ingresos iguales o
    mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido entre el mes de mayo del año precedente al
    anterior y el mes de abril del año anterior, llevarán:

    Registro de Compras y Registro de Ventas Electrónico.

    A partir del primer día calendario del período en el que realicen la primera operación de
    exportación (debiéndose entender que la operación de exportación se realiza en la fecha en que
    conforme a lo previsto en el Reglamento de Comprobantes de Pago corresponde emitir la factura
    que la sustenta) llevarán:

    Registro de Compras y Registro de Ventas Electrónico.

    Para los designados Principales Contribuyentes (PRICO): Deberán de llevar a partir del cuarto
    mes siguiente de su designación como PRICO los siguientes libros y registros de manera
    electrónica:
    • Registro de Compras y Registro de Ventas Electrónico
    • Libro Diario o Libro Diario de formato simplificado Electrónico, el que corresponda.
    • Libro Mayor Electrónico
     Para los designados Principales Contribuyentes Nacionales (PRICO
    NACIONAL)

    Adicionalmente a los libros y registros indicados en el “punto b” también deberá


    llevar a partir del cuarto mes siguiente de su designación como PRICO NACIONAL,
    los siguientes libros y/o registros de manera electrónica, siempre que se encuentren
    obligados a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta y sus
    ingresos brutos en el ejercicio anterior, sean iguales o mayores a 3000 UIT4:

     • Libro de Inventario y Balances electrónico.


     • Registro de Activos Fijos electrónico.
     • Registro de Consignaciones electrónico.
     • Registro de Costos electrónico.
     • Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas electrónico.
     • Registro de Inventario Permanente Valorizado electrónico
     PLAZO MÁXIMO DE ATRASO Registro de Compras y
    Registro de Ventas

     • En Formatos Físicos:
    Para los Registros de Compras y Ventas, el plazo máximo de
    atraso será de diez (10) días hábiles, contados a partir del primer
    día hábil del mes siguiente al que corresponde el registro de
    operaciones.

    • En Formatos Electrónicos:
    Para los Registro de Compras y Ventas llevados de manera
    electrónica, se ha definido en dos cronogramas: Cronograma
    Tipo A y Cronograma Tipo B.
    MULTA POR NO DECLARAR DENTRO DEL
    PLAZO, REBAJA Y DISCRECIONALIDAD

     No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la


    deuda tributaria dentro de los plazos establecidos tiene como
    consecuencia la infracción tipificada en el numeral 1 artículo 176 del
    Código Tributario, Tabla I.

     Es decir, si un contribuyente acogido al Régimen general no presenta


    sus declaraciones mensuales como por ejemplo el PDT 621 y/o PDT
    Plame, dentro del plazo según cronograma establecido por SUNAT
    estaría obligado a pagar la multa que se explica a continuación:
    CASO 1
    Caso práctico de multas e infracciones tributarias
     La empresa BUSTAMANTE S. A. con RUC 20192930597, contribuyente del Régimen
    General del Impuesto a la Renta, cumplió con presentar el PDT N° 621
    correspondiente al Periodo Tributario Marzo 2021, el 21/04/2021. Posteriormente
    detecta un error en las ventas, por cuanto no considero una Factura cuyo IGV
    asciende a S/. 1,650.00, la información que nos proporciona de la Declaración
    Mensual presentada, es la siguiente:

     Nos pide que calculemos el monto de


    la multa, tanto para la Renta como
    para IGV, con la rebaja
    correspondiente, indicando que la
    subsanación es voluntaria y va a
    cancelar la multa.
    11.00
     Seha presentado dos casos prácticos del Régimen
    General de Renta:
     Cálculo y declaración del IGV y del IR.
     De multas e infracciones tributarias.
    GRACIAS

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