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Contabilidad para la Gestión

Sesión 13
Indicador de Logro 3: Estados Financieros básicos
Elabora el balance de comprobación y los estados financieros de la
organización para definir el resultado financiero de un período determinado.
Conexión

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Video
Veamos el siguiente video:
https://www.youtube.com/watch?v=Hw0t0sPAeZk
Pregunta
sobre el Formamos parejas para resolver las preguntas:
video
¿Qué es el Estado de Situación Financiera?
¿Existe una relación entre el activo, pasivo y el patrimonio?
Tema de la clase: Estado de Situación Financiera
Al finalizar la sesión, el estudiante elabora el Estado de Situación Financiera según
las normas y principios contables.
Contenido temático:
• Concepto
• Marco Normativo
• Partes del ESF.
Exploración

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¿Qué
vemos
aquí?
COMPROB
ANTES DE ¿Por qué se conoce al Estado de Situación Financiera como la
PAGO fotografía de la empresa?

¿En qué elemento se refleja la liquidez de la empresa?

Construcción

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 Concepto:
Estado de
Situación
•Refleja la situación económica y financiera de una empresa
Financiera en un momento determinado.

•Se estructura a través de 3 conceptos patrimoniales: activo,

pasivo y patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en
grupos de cuentas que representan los diferentes elementos
patrimoniales.
Marco
Normativo - Ley Gral. de Sociedades (09.12.1997) Arts. 175, 177, 190, 223
de los - Resolución CNC 008-97-EF/93.01 (26.01.1997) Arts. 1, 2 y 3.
estados - Ley de Promoción del Mercado de Valores Ley Nro. 30050
financieros (26.06.2013) Art. 245 A.
- Resolución CNC 013-98-EF/93.01 (23.07.98)
- Ley Penal Tributaria D.Leg. 813 (20.04.96) y su Modif. Ley Nro.
27038 (31.12.1998)
- Ley 29720 ( 25.06.2011) Art. 5
- Resolución SMV 0028-2014-SMV/01 (21.12.2014).
- Resolución SMV 002-2016-SMV/01 (31.01.2016).
-  Expediente N° 00009-2014-PI/TC Tribunal Constitucional
Marco = 1 Marco conceptual IASB.
Normativo- Marco
Conceptual
Las Normas
Internacion
ales de = 41 Emitidas
I.A.S.
Información (NIC)

Financiera - = 33 Emitidas

NIIFS S.I.C.
y actualizadas

= 16 Emitidas
IFRS
(NIIF)

= 21 Emitidas
IFRIC
Elementos
del Estado
de
Situación ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Financiera
Todos los bienes y
derechos que tiene
una empresa.

Todos las
obligaciones y
deberes que
tiene una
empresa.
Capital aportado por
los socios.
Activos

Tangible

Intangible

PROCESO Beneficio
Pasivo

PROCESO Obligación
Patrimonio

PROCESO APORTES
Estructura
del Estado Nombre de la organización 
de Nombre del estado (balance general)
Situación Fecha dd mm aa (comparada año anterior)
Financiera
Estado de
Situación
Financiera
Estructura
del Activo ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos XXX
Valores Negociables XXX
Cuentas por Cobrar Comerciales XXX
De acuerdo al Cuentas por Cobrar a Vinculadas XXX
criterio de Otras Cuentas por Cobrar XXX
Existencias XXX
liquidez Total Activo Corriente XXX
decreciente el ACTIVO NO CORRIENTE
activo adquiere Cuentas por Cobrar a Largo Plazo XXX
Ctas por Cob. A vinculadas Largo Plazo XXX
la estructura Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo XXX
básica siguiente: Inversiones Permanentes XXX
Inmueble, Maq y Equipo (neto de Deprec.) XXX
Activos Intangibles (neto de Amortización) XXX
Otros Activos XXX
Total Activo No corriente XXX
TOTAL ACTIVO XXX
Estructura
del Pasivo PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro y Pagarés Bancarios XXX
Cuentas por pagar comerciales XXX
De acuerdo al Cuentas por Pagar Vinculadas XXX
Otras cuentas por pagar XXX
criterio de Parte corriente de deudas a largo plazo XXX
exigibilidad Total Pasivo Corriente XXX
decreciente el pasivo PASIVO NO CORRIENTE
presenta una Deudas a Largo Plazo XXX
Cuentas por Pagar a Vinculadas XXX
estructura en la forma Ingresos Diferidos XXX
siguiente: Total Pasivo no Corriente XXX
TOTAL PASIVO XXX
Estructura
del
Patrimonio PATRIMONIO NETO
De acuerdo al
criterio de Capital social XXX
Capital Adicional XXX
restricción Acciones de Inversión XXX
decreciente el Excedente de Revaluación XXX
patrimonio Reservas Legales XXX
neto adopta la Otras Reservas XXX
Resultados Acumulados XXX
estructura
TOTAL PATRIMONIO NETO XXX
siguiente:
Estado de
Situación BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Financiera ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 30 Tributos por pagar 20
Cuentas por cobrar comerciales 60 Cuentas por pagar comerciales 65
Cuentas por cobrar personal 30 Ogligaciones financieras 90
Mercaderias 65 Cuentas por pagar diversas 60
Productos terminados 40 Provisiones 10
Materia prima 10
Total Activo Corriente 235 Total Pasivo Corriente 245
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones inmobiliarias 40 Obligaciones financieras 100
Inmuebles Maq y equipos 300 Total Pasivo No Corriente 100
Depreciación acumulada (80) TOTAL PASIVO 345
Intangibles 10 PATRIMONIO
Total Activo No Corriente 270 Capital 50
Acciones de inversiòn 25
Capital adicional 20
Excedente de revaluaciòn 30
Resultados acumulados 35
Total Patrimonio 160
TOTAL ACTIVO 505 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 505
Ejecución

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Actividad
práctica Formar grupos de 4 integrantes:
final I. Elabora el siguiente caso de Estado de Situación Financiera

Tiempo: 20 minutos
Al finalizar, compartiremos las ideas en plenaria grupal.
Caso de
ESF PRÁCTICA 2

La empresa Comercial del Norte S.A.C. con RUC 20303030301 inicia sus operaciones
el 01 de agosto con los siguientes activos y pasivos. Elabora el Estado de Situación
Financiera

Financiera al 01-08-2018 de acuerdo a:

CUENTAS  
Mercaderías 20,500
letras por pagar 8,300
muebles y enseres 5,600
obligaciones financieras a largo plazo 25,000
equipo de cómputo 10,500
caja 4,000
dinero en cta. Cte banco Financiero 20,500
Capital ?
 Actividad virtual

Tipo de actividad: Tarea

Duración: 5 días

Indicaciones:
I. Desarrollo de un caso de Estado de Situación Financiera.
II. El trabajo se realiza individualmente.
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