Presupuestos en Mineria

PRESUPUESTOS EN MINERIA
¿ Qué es el Presupuesto ?
• Es una expresión cuantitativa de un plan se acción y una ayuda

para la coordinación e implantación de este plan. ( Horngren,
Foster y Datar – 1996).
• Es una expresión cuantitativa de los objetivos gerenciales y un
medio para controlar el progreso hacia el logro de tales objetivos.
(Polimeni, Fabozzi y Adelberg – 1995 ).
Características:
• Es regular.
• Es integral.
• Es previsivo.
• Es cuantitativo.
• Esta orientado a fines.
• Es detallado.
• Es realista.
Tipos de Presupuestos
• Presupuesto Maestro.
• Presupuesto Operativo.
• Presupuesto de Flujo de caja.
• Presupuesto de Ventas.
• Presupuesto de Producción.
• Presupuesto de Gastos.
• Presupuesto de Ingresos.
• Presupuesto Base cero.
• Presupuesto de Capital.
Clasificación de los Presupuestos
• Según su flexibilidad: Fijos o estáticos, Flexibles o variables.

• Según el periodo que cubren: A Corto y Largo plazo.
• Según el campo de aplicación: de Operación y Financieros.
• Según el sector: De Sector publico y Sector privado.
Según su Flexibilidad
• Rígido, Estático, Fijos o Asignados: Se elaboran solo para un nivel

de actividad, una vez alcanzado no se permiten ajustes requeridos
por las variaciones que sucedan.
• Flexibles o Variables: Se elaboran para diferentes actividades y
pueden adaptarse a las circunstancias que surjan a cualquier
momento.
Según el Periodo que cubren
• A Corto Plazo: se planifican para cumplir el ciclo de operaciones

de un año.
• A Largo Plazo: Aquí se ubican los planes de desarrollo del Estado y
de las grandes empresas, los lineamientos generales de cada plan
suelen sustentarse en consideraciones económicas .
Según el Campo de aplicación
• De Operación o Económicos: Incluye la presupuestación de todas

las actividades para el periodo siguiente al cual se elabora y se
resume en un estado de pérdidas y ganancias.
• Financieros: Incluye el calculo de partidas y/o rubros que inciden
fundamentalmente en el balance.
Según el Sector
• Del Sector Publico: Cuantifican los recursos que requieren la

operación normal, la inversión y el servicio de la deuda publica de
los organismos y entidades oficiales.
• Del Sector Privado: Lo utilizan las empresas particulares como
base de planificación de las actividades empresariales.
¿ Que es presupuestar?
• Mide en unidades monetarias los ingresos, los gastos, los

inventarios, los activos y las obligaciones derivadas de los planes y
en unidades de medida particulares las necesidades de recursos
físicos , como espacio, maquinas, equipos, trabajadores.
Elementos esenciales de los presupuestos
• Integrador: Toma en cuenta todas las áreas y actividades de ls

empresa.
• Coordinador: Los planes para los departamentos de la empresa
deben ser preparados.
• Operaciones: Determinación de los ingresos que se pretenden
obtener, así como los gastos.
• Recursos: Se planean los recursos necesarios para realizar sus
planes de operación que se logra con la planeación financiera.
¿ Que es Presupuesto Maestro?
• Expone de manera resumida las expectativas en cuanto a los

ingresos y gastos que generarían las operaciones, flujo de efectivo
y posición financiera de una empresa.
• Se caracteriza por ser un documento muy amplio que abarca
muchos factores.
• Para llegar a la presentación de los estados financieros , se debe
tomar en cuenta: presupuesto operativo u presupuesto financiero.
Presupuesto Operativo
• Es de utilización mas frecuente, debe ser preparado con base en la

estructura de la organización, involucrando y dando
responsabilidad a gerentes, encargados y personas relacionadas a
la organización. Los elementos son:
• Presupuesto de ventas.
• Presupuesto de compras.
• Presupuesto de gastos de venta.
• Presupuesto de publicidad.
• Presupuesto de administración.
Presupuesto de Ventas
• Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de

ventas real y proyectado de una empresa.
• Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como
políticas de precio, grado de competencia, etc.
Presupuesto de Gastos de Ventas (PGV)
• Es el de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y

su influencia en el gasto financiero. Sus características son:
• Comprende todo el marketing.
• Es base para determinar el Margen de Utilidad.
• Permanente y costoso.
• Asegura la colocación de un producto.
• Desventajas : No genera rentabilidad y puede ser mal utilizado.
Presupuest6o de Gastos Administrativos
(PGA)
• Considerado parte medular de todo presupuesto porque se destina

la mayor parte del mismo, son estimados que cubren la necesidad
inmediata de contar con todo tipo de personal.
• Características: Son gastos considerados dentro del precio que se
fija al producto o servicio.
• Observaciones: Para calcular el total neto se debe calcular la
deducción de las retenciones y aportaciones por ley.
Presupuestos Financieros
• Es una herramienta la cual se planea la estructura financiera de la

empresa se encuentra relacionado: Presupuesto de ingresos,
presupuesto de egresos, flujo neto, caja final, caja inicial, caja
mínima. Los elementos son:
• Presupuesto de tesorería.
• Presupuesto de erogaciones capitalizables.
Presupuesto de Tesorería
• Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en

caja, bancos y valores de fácil realización.
• También llamado presupuesto de caja o de efectivo porque se
consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de
fondos monetarios.
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables
• Controla las distintas inversiones en activos fijos como son las

adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de
edificios y compra de maquinarias y equipos.
• Base para evaluar alternativas posibles de inversión y conocer el
monto de fondos requeridos y disponibilidad de tiempo.
Características y funciones
• Herramienta de visión y control general: se tiene en cuenta que a

niveles altos de gerencia o dirección , el detalle de los
presupuestos es menor.
• Marcador de metas y objetivos: Sirve para comprobar a final de
año si se han superado o no.
• Documento de comparación anual: Se trata de utilizar el
presupuesto para comparar los objetivos y datos de años
anteriores.
¿ Como se calcula los rubros del presupuesto
maestro?
• Los cálculos de cada uno de los rubros se realizan de distintas

formas:
1. Considerando un solo nivel de actividad esperado y proyectando
los resultados reales del periodo anterior. El presupuesto
presenta una sola opción de nivel de actividad proyectado y esta
compuesto por cantidades que han sido estimadas proyectando
los resultados reales del periodo anterior.
maestro? (2)
2. Utilizando mas de una alternativa de nivel de actividad esperado

y justificando las proyecciones como si fuera la primera vez que se
va a presupuestar. Comúnmente cuando el presupuesto inicial se
realiza en función de mas de un nivel de actividad y posteriormente
se ajusta confrontando las diferencias entre los resultados reales y
cantidades estimadas.
maestro?(3)
3. Considerando un solo nivel de actividad esperado y haciendo las

proyecciones sin tomar en cuenta los resultados reales del periodo
anterior, es una combinación de un presupuesto fijo y uno estático.
4. Utilizando mas de una alternativa de nivel de actividad esperado
y proyectando los resultados reales del periodo anterior. Conlleva la
mezcla del presupuesto variable o flexible con el presupuesto
incremental o convencional .
Visión estratégica del Presupuesto
• La utilidad estratégica de los presupuestos será consecuencia de

cuan exactos son midiendo los planes, de cuanto los planes
estratégicos están atados con los planes operativos y
específicamente de cuanto los presupuestos reflejan la alineación
y coherencia de los planes con las ventajas competitivas a
desarrollar por una organización.
• Para facilitar la toma de decisiones estratégicas es clave que tanto
los costos, como los presupuestos reflejen las erogaciones que
representan cada uno de los nudos mas importantes de la red de
valor. Sus ventajas y desventajas son:
Ventajas
• Permite realizar un seguimiento de nuestras finanzas.

• Permite una planificación de la compañía en el tiempo.
• Existe un menor estrés financiero.
• Minimizan el riesgo en las operaciones.
• Permite planificar salarios, así como ajustes y aumentos.
Desventajas
• No es 100% fiable, puede incumplirse.

• En ocasiones el presupuesto limita la capacidad de las empresas si
este es muy estricto.
• Un presupuesto requiere de personal para llevarlo a cabo, por ello
necesita de inversión para ser puesto en marcha.
• Se necesita de equipo que haga un seguimiento al presupuesto.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
• La elaboración de presupuestos; estimula a los administradores a pensar hacia adelante al formalizar

sus responsabilidades para la planeación proporcionan expectativas definitivas que son el mejor marco
de referencia para juzgar el desempeño subsiguiente, ayuda a coordinar sus esfuerzos de manera que
los planes de las subunidades de una organización alcancen los objetivos de la compañía como un
todo.
• El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización,
debe establecerse con la plena anticipación de los individuos responsables de su realización, a los que
se les debe delegar la autoridad adecuada.
• Para que los presupuestos no fracasen, no solo se deben estudiar las cifras convencionales y los
cuadros demostrativos del momento, sino que también se debe tener en cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.
• Debe estar definido claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus
responsables comprender su papel en el logro de las metas.

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• Es una expresión cuantitativa de un plan se acción y una ayuda

• Según su flexibilidad: Fijos o estáticos, Flexibles o variables.

• Rígido, Estático, Fijos o Asignados: Se elaboran solo para un nivel

• A Corto Plazo: se planifican para cumplir el ciclo de operaciones

• De Operación o Económicos: Incluye la presupuestación de todas

• Del Sector Publico: Cuantifican los recursos que requieren la

• Mide en unidades monetarias los ingresos, los gastos, los

• Integrador: Toma en cuenta todas las áreas y actividades de ls

• Expone de manera resumida las expectativas en cuanto a los

• Es de utilización mas frecuente, debe ser preparado con base en la

• Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de

• Es el de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y

• Considerado parte medular de todo presupuesto porque se destina

• Es una herramienta la cual se planea la estructura financiera de la

• Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en

• Controla las distintas inversiones en activos fijos como son las

• Herramienta de visión y control general: se tiene en cuenta que a

• Los cálculos de cada uno de los rubros se realizan de distintas

2. Utilizando mas de una alternativa de nivel de actividad esperado

3. Considerando un solo nivel de actividad esperado y haciendo las

• La utilidad estratégica de los presupuestos será consecuencia de

• Permite realizar un seguimiento de nuestras finanzas.

• No es 100% fiable, puede incumplirse.

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