Impuestos

IMPUESTOS
Aquí es donde comienza la presentación.

C o n c e p to
IMPUESTOS
Son cuotas que se pagan al estado, las cuales soportan los gastos públicos.
Estos pagos son obligatorios y pueden variar dependiendo del tipo de persona que seas.
Los impuestos se componen de una parte de tus ingresos, que sirven para costear necesidades colectivas
como:
Servicios, Administración Pública, Infraestructura y Programas Sociales por mencionar algunos.

¿Quiénes Pagan Impuestos?
01 02
PERSONA FISICA. PERSONA MORAL.
¿Para que Sirven?
Los impuestos sirven para pagar los gastos del estado, gracias a estos es posible financiar la construcción
de obras públicas como carreteras, estaciones eléctricas, aeropuertos, etc. También permiten cubrir los
gastos que se invierten en salud, educación, seguridad, ayudas sociales, entre otros.
De los impuestos también se extraen los valores para pagar los sueldos a los gobernantes y a todo el poder
público, como los ministerios, las fuerzas armadas, las entidades federativas y los municipios.
Además, parte del dinero recaudado se destina a pagar la deuda pública. La recaudación de tributos es la
principal fuente de ingresos del estado, sin ellos no sería posible mantener un país.
TIPOS
E S T A T A L E S. F E D E R A L E S.
Como su nombre puede decirlo, estos Son obligatorios para empresas o
cambian dependiendo del estado en el que actividades económicas realizadas dentro
nos encontremos. Por esta razón es del país.
necesario revisar la ley de hacienda del En ellos podemos encontrar el IVA
estado en el que vivas. Entre los impuestos (Impuesto al Valor Agregado), IEPS
estatales se encuentran la tenencia, (Impuesto Especial sobre Producción y
registro civil y el impuesto sobre Servicios), ISR (Impuesto Sobre la
nómina. Renta), ISAN (Impuesto sobre
Automóviles Nuevos), entre otros.
M U N I C I P A L E S.
Estos impuestos son recaudados por los gobiernos locales y cambian según
cada municipio. Aquí destacan pagos como el predial o impuesto al
alumbrado público.
1.
Lo primero que debes considerar es que el monto depende de la
legislación vigente y el régimen fiscal que te corresponda.
¿Cómo pagar En todos los casos, se pagan de forma mensual y anual, por lo
que es clave que conozcas los principios básicos para calcular
impuestos? impuestos y así estés en conocimiento del monto que tienes la

obligación de abonar.
2.
Para simplificar el trámite, es posible generar una línea de captura en el
SAT para la gran mayoría de impuestos, la que puedes pagar en las
distintas instituciones bancarias autorizadas, incluso puedes tener la
posibilidad de hacerlo desde tu banca en línea.
3.
Recuerda estar al corriente con tus pagos y con tu actividad
tributaria, y ten presente si no sabes cómo hacer el pago de
tus impuestos puedes contratar a un profesional de
confianza que lleve tu actividad o te asesore de manera
apropiada para que puedas hacerlo.
Formulas o Modo de Aplicación.
Tenencia.
La tenencia vehicular es un impuesto estatal que grava la posesión de un vehículo.
El impuesto existe tanto para particulares como para empresas, sin importar el uso que se le dé al
vehículo. Incluso los vehículos importados están obligados a realizar el pago de la tenencia
vehicular todos los años.
Antiguamente, la tenencia se pagaba a nivel federal, es decir, el importe era el mismo para los
vehículos de todo el país y, sin excepción, estaban obligados a pagarlo.
En la actualidad, la tenencia se paga por estado, por lo que, dependiendo de dónde se encuentre
registrado tu vehículo puede cambiar el adeudo vehicular y las diferentes exenciones que apliquen.
¿Cómo calculo el pago de la
tenencia?
Para obtener el cálculo de pago de la tenencia vehicular debes considerar varios factores, entre ellos la
depreciación del vehículo, el año y monto total de la factura.
A continuación enlistamos los pasos a seguir:
1. Identifica el precio y la fecha de compra 2. Multiplica por la tasa del 3%

del vehículo. El resultado que obtengas al multiplicar el
modelo por el factor de depreciación se
Toma como base el precio de agencia — multiplica por la tasa del 3 por ciento.
incluyendo IVA– y multiplícalo por el factor de Para los vehículos nuevos sólo hay que
depreciación. multiplicar el valor total de la factura con IVA,
por la tasa del 3.1 por ciento.
A continuación, ejemplificamos un cálculo de pago de tenencia vehicular de un auto
bajo las siguientes características:
• Marca: Volkswagen Vento 4 Puertas

• Modelo: 2021
• Fecha de Adquisición: el 24 de marzo de 2021
• Valor de factura: $302,990.00
• Uso: Particular
• Derechos por servicios de control vehicular: Refrendo
Por tanto, para este vehículo el cálculo de pago tenencia vehicular sería el siguiente:
• Valor de factura con IVA: $302,990.00
• Factor aplicable: 0.7868
$302,990.00 por 0. 0.7868 =$238,392.53
• Valor actualizado =$238,392.53
El resultado se multiplica por la tasa del 3%, obteniendo el importe a pagar por concepto del impuesto sobre tenencia, esto es $238,392.53 por 3% =
$7,151.77
Impuesto a pagar en el 2022 (redondeado) = $7,152.00
Para finalizar, debes agregar el refrendo correspondiente al año en curso. En el caso de la Ciudad de México el importe es de $628 pesos en el año 2022.
IVA (Impuesto al Valor
Agregado)
Es un impuesto que grava al consumo. Como su nombre indica a través del

impuesto el contribuyente paga por el valor que se va agregando a los
productos o servicios que se adquieran.
¿Cómo se calcula el IVA?

Calcular el IVA es muy sencillo, basta con multiplicar el importe gravado por la tasa actual de IVA (16%).
Importe Gravado 1,480.00

(x) Tasa de IVA (16%)0.16
(=) Importe IVA 236.80
Para obtener el Importe Total debemos sumar el Importe Gravado más (+) el Importe de IVA
Importe Gravado 1,480.00

(+) Importe IVA 236.80
(=) Importe Total (Neto) 1,716.80
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios).
Se debe de pagar por la producción y venta o importación de gasolina, alcoholes, cerveza, tabaco, plaguicidas,
alimentos con alto contenido calórico, entre otros.
El IEPS funciona a través de tasas y/o cuotas establecidas por cada bien o servicio, varía dependiendo de su
tipo y es un impuesto indirecto, es decir, este impuesto no lo pagan los contribuyentes, sino que se cobra o
traslada al consumidor final.
Se debe de seguir una pequeña formula: Ejemplo: Venta de Diesel

● Subtotal = Litros * Precio con IEPS
● IVA= Se calcula sobre el precio En una venta de 20 Litros de DIESEL los importes de la
unitario sin incluir. factura se calculan de la siguiente manera:
● TOTAL = Subtotal con IEPS +IVA ● PRECIO UNITARIO = (5.1595 + 0.0166 IEPS) = $ 5.1761
(POR LITROS (20))
● SUBTOTAL = (5.1761*20) = $ 103.522
● IVA = (5.1595*20)= 103.19*0.15 = $ 15.4785
● TOTAL = (103.522+15.4785) = $ 119.0005
APLICACIÓN DE IEPS EN COCA-COLA FEMSA
• El Congreso mexicano aprobó en 2014 un polémico impuesto conocido

como IEPS (Impuesto Especial sobre Productos y Servicios) de un peso
mexicano para los líquidos con azúcar añadida, equivalente al 10% del
valor de estas bebidas en el mercado mexicano.
• La medida, que busca combatir los niveles de obesidad entre la población,

fue entonces criticada por los productores de refrescos quienes impulsaron
campañas para impedir la caída de este producto y la implementación del
llamado Impuesto Especial sobre Producción y Servicio (IEPS).
• Tras años de múltiples análisis, de escucha a expertos y seguimiento a
datos oficiales, pero sobre todo de observar y entender a los
mexicanos, es claro y evidente que este impuesto es un impuesto a los
pobres.
• Pues según estudios presentados por reconocidas instituciones

académicas el 57 % de lo recaudado lo han pagado los mexicanos con
menos recursos, ya que en base a estudios se han reconocido que la
población en pobreza (un 46,5% de los mexicanos) se ha inclinado en
los últimos años a consumir refrescos como consecuencia de tener
poco o nulo acceso al agua potable.
• Las bebidas azucaradas tienen una doble
tributación, ya que además de pagar la cuota del
IEPS pagan el 16 % de Impuesto al Valor Agregado
(IVA), “sumando así una carga tributaria
aproximada del 30 %".
• Actualmente en 2022 el Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios, aumentó a 1.3996 pesos
por litro, desde enero del presente año.
• El impacto del IEPS por litro, ha aumentado la carga fiscal sobre las
empresas más pequeñas en términos proporcionales, impactando a su vez,
sobre sus precios y, en última instancia, sobre su rentabilidad y oferta,
provocando un repliegue en la producción y venta de refrescos, incluso
obligado a cerrar fábricas en distintos puntos de México.

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impuestos? impuestos y así estés en conocimiento del monto que tienes la

1. Identifica el precio y la fecha de compra 2. Multiplica por la tasa del 3%

• Marca: Volkswagen Vento 4 Puertas

$302,990.00 por 0. 0.7868 =$238,392.53

• Valor actualizado =$238,392.53

Impuesto a pagar en el 2022 (redondeado) = $7,152.00

Es un impuesto que grava al consumo. Como su nombre indica a través del

¿Cómo se calcula el IVA?

Importe Gravado 1,480.00

Importe Gravado 1,480.00

Se debe de seguir una pequeña formula: Ejemplo: Venta de Diesel

• El Congreso mexicano aprobó en 2014 un polémico impuesto conocido

• La medida, que busca combatir los niveles de obesidad entre la población,

• Pues según estudios presentados por reconocidas instituciones

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