1.

3 Derechos y Obligaciones
del Contribuyente
 Derechos
Obtener tu devolución (Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos del
Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables. Cuando tengas saldo a favor podrás solicitar las
devoluciones que te correspondan.)
Información y asistencia(Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas. Como contribuyente tienes derecho a recibir de
las autoridades fiscales, la información que te resulte útil para realizar toda clase de trámites, declaraciones y servicios
que te ayuden a cumplir con tus obligaciones, además de poner a tu alcance oficinas, personal y otros medios para asistirte
en su realización.)
Respeto y consideración (Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de la
administración tributaria. Consiste en que cualquier servidor público, en este caso cualquier empleado del SAT esta
obligado a ofrecerte una atención amable y cordial en un trámite, en un procedimiento, entre otros.)
Estado de los procedimientos (Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.
Como contribuyente tienes derecho a que la autoridad te informe el estado o etapa en que se encuentra un procedimiento o
trámite, o en su caso si ha concluido.)
Identidad de las autoridades fiscales (Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya
responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados. Tienes derecho a conocer la
identidad de la autoridad bajo cuya responsabilidad se realizan trámites en los que estés involucrado, como ser sujeto a
una visita domiciliaria, un procedimiento administrativo de ejecución, una notificación, una verificación de domicilio,
entre otros.)
Ser oído en el trámite administrativo (Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de
la resolución determinante del crédito fiscal, en los términos de las leyes respectivas. Consiste en que la autoridad tiene la
obligación de recibir y atender tus peticiones relacionados al trámite administrativo en que te encuentres involucrado,
siempre que lo hagas en tiempo y forma antes de que se pronuncie la resolución determinante de tu adeudo fiscal.)
Derecho a corregir tu situación fiscal (Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales. Antes de que se cierre una auditoría a tu cargo, podrás ofrecer
documentos y comprobantes que permitan aclarar tu situación fiscal.)
Domicilio para recibir notificaciones (Derecho a señalar cualquier domicilio del territorio nacional, para oír y recibir
notificaciones en un juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, salvo cuando tu domicilio se
encuentre dentro de la jurisdicción de la sala competente de dicho Tribunal.)
Información al inicio de las facultades de comprobación (Derecho a ser informado al inicio de cualquier actuación de la
autoridad tributaria tendiente a comprobar el cumplimiento, contenido y alcance de tus obligaciones fiscales a ser informado y
asistido tanto sobre tus derechos como tus obligaciones.)
Copias certificadas de declaraciones presentadas (Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por
el contribuyente, previo el pago de los derechos que en su caso, establezca la Ley. El SAT resguarda información relacionada con
tu situación fiscal, misma que, se te puede proporcionar en el caso que lo solicites.)
Actuaciones menos onerosas (Derecho a que la actuación de la administración tributaria sea ágil y transparente, orientada en
todo momento tanto a la calidad, mayor simplicidad posible y eficiencia; asimismo, a que se desarrolle en la forma en que te
resulte menos costosa.)
Alegatos y ofrecimiento de pruebas (Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las
disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado, que serán tenidos en
cuenta por los órganos competentes al redactar la correspondiente resolución administrativa.)
No entregar documentos (Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante.
Cuando seas sujeto de un procedimiento o realices un trámite ante el SAT como es una visita domiciliaria, un procedimiento
administrativo de ejecución, no estás obligado a entregar nuevamente documentación soporte la cual ya se encuentra en poder
de la autoridad solicitante)
Carácter reservado de datos, informes o antecedentes (Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que
de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados, conozcan los servidores públicos de la administración tributaria, los
cuales sólo podrán ser utilizados de conformidad con lo dispuesto por el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.)
 Obligaciones
-Inscripción en el RFC.
-Expedir comprobantes fiscales.
-Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.
-Presentar declaraciones censales por las personas o entidades que se desarrollan en territorio
mexicano con actividades u operaciones empresariales y profesionales.

De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, especial sobre producción y servicios.
Si es tu caso, también debes presentar las retenciones del ISR o IVA que hayas hecho.

• Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

• Presentar declaraciones informativas anuales.
En su caso, Declaración Informativa Múltiple.
-Retener impuestos así como expedir el comprobante fiscal que
corresponda, el cual se puede considerar como la constancia de
retenciones.
-Formular un estado de posición financiera e inventario de
existencias.
-Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
-Llevar control de inventarios.
-Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de
capital recibidos.
-Llevar y conservar libros de contabilidad y registros.