TRÁMITES LEGALES PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA

EQUIPO:
BENJAMINA HERNÁNDEZ JUÁREZ
INGRID CRUZ CAAMAÑO
CARLOS JARED RUIZ RAMIREZ
KEVIN RAMÓN DELGADO
 OBLIGACIONES FISCALES DE LA MICROEMPRESA

Microempresa
Las microempresas son todos aquellos negocios que tienen menos de 10 trabajadores, generan anualmente ventas
hasta por 4 millones de pesos.

Obligación fiscal
La obligación fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que es quien tiene el derecho de
exigir se cumpla.
 OBLIGACIONES FISCALES DE LA MICROEMPRESA
Tipos de regímenes fiscales (Persona fisica)

◼ Incorporación fiscal

◼ Actividades empresariales

◼ Arrendamiento de inmuebles

◼ Servicios profesionales

◼ Asalariado
 OBLIGACIONES FISCALES DE LA MICROEMPRESA
Tipos de regímenes fiscales (Persona Moral)

◼ General: Son personas que han formado sociedades con fines de lucro.
◼ Con fines no lucrativos: Son aquellos colectivos o corporaciones que se unieron con un fin social sin perseguir
ningún tipo de ganancia económica o remuneración, entre las que destacan
 OBLIGACIONES FISCALES DE LA MICROEMPRESA

Obligaciones fiscales (Incorporacion Fiscal)

◼ Inscripción en el RFC

◼ Expedicion de comprobantes fiscales

◼ llevar la contabilidad electrónica

◼ Presentar declaraciones (Bimestrales, e informativas)

◼ Realizar la retención del ISR

◼ Pagar PTU
 OBLIGACIONES FISCALES DE LA MICROEMPRESA

Obligaciones fiscales (Actividad Empresarial)

◼ Inscripción en el RFC

◼ Expedir y conservar los comprobantes fiscales

◼ llevar la contabilidad electrónica

◼ Presentar declaraciones informativas

◼ Expedir constancias de percepciones y retenciones de los trabajadores

◼ Declaración informativa de operaciones con terceros DIOT

LEGISLACION VIGENTE Y APLICABLE A LAS MICROEMPRESAS

LEY PARA EL DESARROLLO DE LA COMPETITIVIDAD DE LA MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA

EMPRESA
Capítulo Primero Del Ámbito de Aplicación y Objeto de la Ley

Artículo 1.- La presente Ley tiene por objeto promover el desarrollo económico nacional a través del fomento a la
creación de micro, pequeñas y medianas empresas y el apoyo para su viabilidad, productividad, competitividad y
sustentabilidad.

Artículo 2.- La autoridad encargada de la aplicación de esta Ley es la Secretaría de Economía quien, en el ámbito
de su competencia, celebrará convenios para establecer los procedimientos de coordinación en materia de apoyo a la
micro, pequeña y mediana empresa, entre las Autoridades Federales, Estatales, Municipales y las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México
LEGISLACION VIGENTE Y APLICABLE A LAS MICROEMPRESAS

Artículo 3.- Para los efectos de esta Ley, se entiende por:

I. Ley: La Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa;

II. Secretaría: La Secretaría de Economía;
III. MIPYMES: Micro, pequeñas y medianas empresas, legalmente constituidas, con base en la estratificación
establecida por la Secretaría, de común acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y publicada en el
Diario Oficial de la Federación

Artículo 4.- Son objetivos de esta Ley:

I. Establecer:
II. a) Las bases para la planeación y ejecución de las actividades encaminadas al desarrollo de las MIPYMES en el
marco de esta Ley;
III. b). Las bases para la participación de la Federación, de las Entidades Federativas, de los Municipios y las
demarcaciones territoriales de la Ciudad de México y de los Sectores para el desarrollo de las MIPYMES.
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Capítulo Segundo
Del Desarrollo para la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa Artículo

Artículo 5.- La Secretaría elaborará los programas sectoriales correspondientes en el marco de la normativa
aplicable, tomando en cuenta los objetivos y criterios establecidos en la presente Ley, así como los acuerdos que
tome el Consejo.

Artículo 6.- La Secretaría en el ámbito de su competencia, promoverá la participación de los Sectores para facilitar
a las MIPYMES el acceso a Programas previstos en la presente Ley.

Artículo 7.- La Secretaría diseñará, fomentará y promoverá la creación de instrumentos y mecanismos de

garantía, así como de otros esquemas que faciliten el acceso al financiamiento a las MIPYMES, en igualdad de
oportunidades para mujeres y hombres.
LEGISLACION VIGENTE Y APLICABLE A LAS MICROEMPRESAS

Contar con los derechos sobre tus registros te permitirá, en caso de que sea necesario, reclamar tus derechos de
autor. 

1. Propiedad intelectual
Las creaciones deben quedar registradas en el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI) a este
organismo para registrar tu marca, logotipo, patentes de diseños industriales, innovaciones tecnológicas o licencias,
por mencionar algunos.

2. Acta constitutiva
Este recurso legal es obligatorio para todas las empresas que se quieran establecer ya que acredita la legalidad de su
conformación. En este se deben indicar los datos más relevantes de la sociedad, como el nombre, la nacionalidad y
el domicilio de todas las personas que conforman la empresa.
LEGISLACION VIGENTE Y APLICABLE A LAS MICROEMPRESAS

3. Registro de obligaciones fiscales

Generar el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de tu empresa ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
también es obligatorio

4. Registro ante el IMSS

Para evitar multas o sanciones, debes hacer el registro de toda tu plantilla de trabajadores ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social.

5. Contratos 
Es fundamental que se firme un contrato con todas las personas con las que trabajamos. 

6. Registros para actividad por internet

Cuando decides que tú negocio se dedicará a las ventas o a la prestación de servicios vía Internet, tienes que seguir los pasos
que mencionamos anteriormente: crear el Acta Constitutiva de tu empresa, registrarla ante el SAT, el IMPI e inscribir a tus
colaboradores en el IMSS. 
 DEPENDENCIAS QUE ATIENDEN A LAS MICROEMPRESAS

◼ SECRETARÍA DE ECONOMÍA Y NACIONAL FINANCIERA: Con el objeto de fortalecer la creación,

crecimiento, permanencia y consolidación de las pequeñas y medianas empresas (PYMES), la Secretaría de
Economía y Nacional Financiera (NAFIN) formalizaron un convenio de colaboración en materia de capacitación y
asistencia técnica al sector empresarial.

◼ Fondo PYME
 DEPENDENCIAS QUE ATIENDEN A LAS MICROEMPRESAS

◼ UNIDAD DE DESARROLLO PRODUCTIVO (UDP): Es la encargada de revisar, proponer, promover, diseñar,

coordinar y ejecutar la política pública de apoyo a micro, pequeña y medianas empresas (Mipymes), con una
perspectiva de reducción de la desigualdad entre personas y regiones.

◼ La UDP opera a través de dos programas presupuestarios: 

◼ 1.    Fondo Nacional Emprendedor

2.    Programa Nacional para el Financiamiento al Microempresario

 LAS INSTITUCIONES MEXICANAS EN LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
DE LAS MIPYMES

◼ Del cien por ciento de las empresas que operan en México el 97.62 % son microempresas las cuales concentran el 75.4% del
personal ocupado, posteriormente se encuentran las pequeñas empresas que en total son un 1.96% y tienen el 13.5% del personal
ocupado, por último, se ubican las empresas medianas que tan solo son el 0.4% del total de las empresas y concentran el 11% del
personal ocupado. Los datos anteriores son con base en la Encuesta Nacional sobre Productividad y Competitividad de las Micro,
Pequeñas y Medianas Empresas (ENAPROCE, 2021).

◼ El principal objetivo es identificar el marco institucional formal e informal al que se enfrentan las micro, pequeñas y medianas
empresas en México desde la creación hasta la consolidación de la misma. Como marco institucional se entienden todos los
organismos gubernamentales y no gubernamentales que de una u otra forma mantienen contacto con las MYPIMES, con
beneficios positivos o negativos. Más del 60% de la economía mexicana se encuentra en la informalidad, debido principalmente
a la evasión del pago de impuestos, de esta forma todas las empresas que operan en la informalidad renuncian a los posibles
beneficios de la economía formal, tales como créditos, financiamiento, entre otros.
 LAS INSTITUCIONES MEXICANAS EN LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
DE LAS MIPYMES

◼ LEY FEDERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES (REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO)

◼ REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (SAT)
◼ LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
◼ LEY FEDERAL DE LA PROTECCIÓN DE DATOS
◼ LEY FEDERAL DEL TRABAJO (LFT
◼ LEY DEL SEGURO SOCIAL (IMSS)
◼ INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (IMPI)
 LA MICROEMPRESA CONSTITUIDA COMO SOCIEDAD
MERCANTIL

Sociedades Mercantiles
Son aquellas organizaciones que existen bajo una denominación o razón social,
constituidas por agrupaciones de personas físicas o morales llamadas socios,
quienes con un mismo objetivo y aportación de capital buscan efectuar actos de
comercio para ganar dinero.

Antes de decidirte por un tipo de sociedad para tu negocio es importante que tomes en
cuenta los siguiente:
• Define al giro al que te vas a dedicar.
• Establece la relación que habrá entre los socios.
• Elige el régimen fiscal que te conviene.
 SOCIEDADES MERCANTILES
Sociedad de Responsabilidad limitada. (S. de R.L)
La responsabilidad está limitada al capital aportado, el capital se integra de las aportaciones de cada uno de los socios. A diferencia de
las S. A. este tipo de sociedad no puede cotizar en la bolsa. Es muy útil si se desea salvaguardar el patrimonio personal de todos los
socios. 
Sociedad en comandita simple
Las sociedades mercantiles en comandita simple son aquellas que existen bajo una razón social y se componen de uno o varios socios
comanditados o «gestores» o «generales» (responsables por la administración de la empresa, incluyendo todos sus activos personales y
comerciales) , y de uno o varios comanditarios.

Sociedad en nombre colectivo

La sociedad en nombre colectivo es aquella que existe bajo una razón social y en la que todos los socios responden de forma
subsidiaria, ilimitada y solidariamente ante las obligaciones sociales de acuerdo al capitulo II, Art. 25 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.

Sociedad anónima
Uno de los tipos de sociedades mercantiles más empleadas en el mundo y en México, las sociedades anónimas están conformadas por
socios cuyas obligaciones se limitan al pago de sus respectivas acciones.
 SOCIEDADES MERCANTILES

Sociedad en comandita por acciones

Al igual que la sociedad en comandita simple, está formada por dos tipos de socios: los comanditados y los comanditarios. Los
primeros responden de manera subsidiaria, ilimitada y solidaria de las obligaciones y deudas de la sociedad para con los terceros.

Sociedad cooperativa
Es una organización social integrada por personas físicas con base en los principios de solidaridad, ayuda mutua y esfuerzo propio,
con el propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, mediante la realización de actividades económicas de
producción, distribución y consumo de bienes y servicios.

Sociedad por acciones simplificadas

La sociedad por acciones simplificadas es un nuevo tipo de sociedad mercantil, creada en 2016, destinada a personas físicas y
caracterizada por la posibilidad de darla de alta en un solo día, de forma electrónica y gratuitamente en el portal Tu Empresa
.
 ¿CÓMO SE CONSTITUYE UNA SOCIEDAD MERCANTIL?

1. Solicitar la autorización para el uso de la denominación o razón social con la cual la sociedad desea identificarse.

2. Después de la autorización de la Secretaría de Economía, el abogado debe elaborar el acta constitutiva de la

sociedad en función de las necesidades y objetivos de los socios. 

3. Protocolizar el acta constitutiva ante un notario o corredor público.

4. Registrar la sociedad ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

5. Inscribir a la sociedad mercantil en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio.

6. Registrar la sociedad mercantil ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

7. Si alguno de los socios es extranjero, un paso adicional que deberá hacer el abogado es inscribir la sociedad
mercantil en el Registro Nacional de Inversión Extranjera (RNIE). 
 REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD MERCANTIL

Ley General de Sociedades Mercantiles

• Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyan la sociedad. 
• El objeto de la sociedad. 
• Razón social o denominación. 
• Duración, misma que podrá ser indefinida. 
• El importe del capital social. 
• La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes, el valor atribuido a estos y el criterio
seguido para su valorización. Cuando el capital sea variable, así se expresará indicándose el mínimo que se
fije. 
• El domicilio de la sociedad. 
• La manera conforme a la cual haya que administrarse la sociedad y las facultades de los administradores. 
• El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social. 
• La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad. 
• El importe del fondo de reserva. 
• Los casos en los que la sociedad haya de disolverse anticipadamente. 
• Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la elección de los liquidadores
cuando no hayan sido designados anticipadamente.  
 LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO DE LA MICROEMPRESA
Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro,
Pequeña y Mediana Empresa
La presente Ley tiene por objeto promover el desarrollo económico nacional a través
del fomento a la creación de micro, pequeñas y medianas empresas y el apoyo para su
viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad.

Los instrumentos para la evaluación y actualización de las políticas,

Programas, instrumentos y Actividades de Fomento para la
productividad y competitividad de las MIPYMES, que proporcionen
la información necesaria para la toma de decisiones en materia de
apoyo empresarial.
Un entorno favorable para que las MIPYMES sean competitivas en los
mercados nacionales e internacionales.

Apoyos para el desarrollo de las MIPYMES en todo el territorio

nacional, basados en la participación de los Sectores.
 LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO DE LA MICROINDUSTRIA Y LA ACTIVIDAD
ARTESANAL

La presente Ley es de orden público y de interés social, sus disposiciones se aplican en toda la República y tienen por
objeto fomentar el desarrollo de la microindustria y de la actividad artesanal, mediante el otorgamiento de apoyos
fiscales, financieros, de mercado y de asistencia técnica, así como a través de facilitar la constitución y funcionamiento
de las personas morales correspondientes, simplificar trámites administrativos ante autoridades federales y promover la
coordinación con autoridades locales o municipales para este último objeto.

Generalidades

• El otorgamiento de apoyos fiscales, financieros, de mercado y de asistencia técnica

• La facilitación de la constitución y funcionamiento de personas morales

• La simplificación de trámites administrativos ante autoridades federales

• La promoción de la coordinación con autoridades locales o municipales para dicha simplificación