1.5 Taller de Calculo de Franquicia Tributaria

Capacitación Laboral
Capacitación laboral
IRH 028 diurno – IRHS 028 vespertino
Competencia: “Administrar procesos y programas de capacitación, formación y
desempeño de los trabajadores, de acuerdo a políticas y
procedimientos de la organización”.
Unidad I
Diagnóstico y organización del proceso de capacitación
Elemento de “Administrar el proceso de capacitación de los trabajadores, de
Competencia: acuerdo a políticas gubernamentales y procedimientos internos
de la organización.”
Franquicia Tributaria
Semana 5
Conocimientos:
• Franquicia Tributaria(FT)
• Definición
• Proceso de cálculo de FT
Monto FT empresa.
Monto FT imputable por trabajador.

Franquicia tributaria
“El programa Franquicia Tributaria es un conjunto de oportunidades que ofrece

el Servicio Nacional de Capacitación y Empleo, Sence, con el objetivo de
contribuir a mejorar la productividad de los/as trabajadores/as y empresas,
promoviendo el desarrollo económico y social del país.
Mediante un incentivo tributario entregado por el Estado, es posible financiar

la capacitación y/o la evaluación y certificación de competencias laborales
(ECCL) de mujeres y hombres mayores de 15 años, sean trabajadores/as o
personas que no se encuentren vinculadas a la empresa, aportando a la
sostenibilidad y crecimiento de estas”.
http://www.sence.cl/601/articles-13428_archivo_08.pdf
En forma directa, aplicando el proceso de capacitación ella misma, por

medio de la contratación de un relator interno y/o externo.
La empresa puede Contratando en forma directa un Organismo Técnico de Capacitación

administrar sus OTEC, acreditado ante el SENCE, para que diseñe y ejecute la acción de
recursos: capacitación ocupacional.
Afiliándose a un Organismo Técnico Intermedio de Capacitación, que

actúa como intermediario ante el SENCE y trabaja con una oferta de
cursos y OTEC.
Incentivo tributario.
Sí pueden acceder a la
franquicia tributaria Para contribuyentes de primera categoría,
establecidos en la Ley de la Renta.
Pueden descontar de sus impuestos a la

renta.
Gastos que efectúan por concepto de

capacitación ocupacional, según lo
establecido en la Ley 19.518.
Empresas con una planilla de

No pueden acceder a la remuneraciones inferior a 35 UTM.
franquicia tributaria
Contribuyentes de segunda categoría.
Empresas que presenten deudas en el

pago de las cotizaciones previsionales.
Devolución directa de los gastos en capacitación
Empresas que presenten pérdida

tributaria.
Devolución Esté exenta del pago de impuestos por

directa por el alguna norma legal.
servicio de
Tesorería. Si el monto del impuesto a pagar es
menor al monto visado por el Sence,
como imputable a la franquicia tributaria.
¿Cuánto puedo deducir de impuestos?
Planilla anual de remuneraciones imponibles Deducir

Mayor a 35 UTM y Menor a 45 UTM Hasta 7 UTM en ejercicio anual
Mayor o igual a 45 UTM y Menor a 900 UTM Hasta 9 UTM en ejercicio anual
Superior a 900 UTM Hasta el 1% de la planilla anual de remuneraciones
imponible. (*)(**)
Siempre y cuando tenga canceladas las cotizaciones previsionales de los trabajadores considerados en la
planilla anual de remuneraciones imponibles.
(*)Para efectos del cálculo del 1% de la planilla anual de remuneraciones imponibles, se entenderá por
planilla anual de remuneraciones, la que corresponde a la suma total pagada por una empresa, durante un
año calendario, a sus trabajadores que posean contrato individual de trabajo.
(**) Se consideraran sólo aquellas remuneraciones que sean iguales o menores al tope imponible legal:
79,2 UF (Enero 2020) para trabajadores afiliados al sistema de AFP y 60 UF para trabajadores afiliados al
IPS ExINP.
Procedimiento cálculo franquicia tributaria

Ejemplo 1 de cálculo
Fórmula 1: Planilla anual de remuneraciones imponibles/UTM

(diciembre)
La empresa XX, tiene una planilla de
remuneraciones imponibles anuales de F1: $350.000.000/49.623 = 7.053,18 UTM
$350.000.000 pesos para el periodo de
1. Se ubica en la tabla de deducción de impuestos.
enero a diciembre de 2019. El valor de la
2. La empresa se categoriza en el tercer tramo, superior a 900 UTM.
UTM para diciembre de 2019 es de 3. Por lo tanto, puede deducir el 1% de la planilla anual de
$49.623 pesos. remuneraciones imponibles.
4. $350.000.000 x 1% = $3.500.000 pesos.
¿Cuál es el monto que puede deducir la
empresa XX de impuesto? Respuesta: la empresa puede deducir de impuestos $3.500.000 o
bien, ese es el presupuesto para realizar acciones de capacitación
con franquicia tributaria.

(diciembre)
La empresa XY tiene una planilla de
remuneraciones imponibles anuales de F1: $25.000.000/49.623 = 503,7 UTM
$25.000.000 pesos para el periodo de enero
a diciembre de 2019. El valor de la UTM
2. La empresa se categoriza en el segundo tramo, entre > 45
para diciembre de 2019 es de $49.623 UTM y < 900 UTM.
pesos. 3. Por lo tanto, puede deducir 9 UTM.
4. 9 UTM x $49.623 = $446.607 pesos.
empresa XY de impuesto? Respuesta: la empresa puede deducir de impuestos $446.607 o

(diciembre)
La empresa XZ tiene una planilla de
remuneraciones imponibles anuales de F1: $2.000.000/49.623 = 40,30 UTM
$2.000.000 pesos para el periodo de
enero a diciembre de 2019. El valor de la
2. La empresa se categoriza en el primer tramo, entre > 35 UTM
UTM para diciembre de 2019 es de y < 45 UTM.
$49.623 pesos. 3. Por lo tanto, puede deducir 7 UTM.
4. 7 UTM x $49.623 = $347.361 pesos.
empresa XY de impuesto? Respuesta: la empresa puede deducir de impuestos $347.361 o
Monto franquicia tributaria imputable al trabajador
Los tramos existentes en relación con el valor hora participante, para efectos de la franquicia tributaria,
son los siguientes:
Franquiciará Remuneración bruta trabajador
100% Valor hora Sence Hasta 25 UTM mensuales
50% Valor hora Sence Mayor a 25 UTM y menor a 50 UTM
15% Valor hora Sence Mayor a 50 UTM
• La franquicia tributaria de capacitación, trabaja con el valor hora cronológica máximo por
participante, cantidad que es establecida anualmente por el Sence.
• El valor hora Sence, define el monto máximo que se podrá imputar a la franquicia tributaria de
capacitación.
• La imputación efectiva de este valor hora Sence a la franquicia, debe realizarse sobre la base de
distintos tramos, que dependen del monto de las remuneraciones de los trabajadores capacitados.
Procedimiento cálculo franquicia tributaria imputable al trabajador

Fórmula 1: Remuneración bruta /UTM (febrero)

La empresa XX, inscribe al trabajador Jani Sun a un
curso de capacitación ocupacional de primeros
F1: $950.000/49.850 = 19,057 UTM
auxilios. El curso consta de 10 horas cronológicas.
Este curso comienza en el mes de marzo.
1. Se ubica en la tabla de franquicia.
2. El trabajador se categoriza en el primer tramo, entre
Las remuneración bruta (imponible y tributaria) de
25 UTM y,
Jani es de $950.000 pesos en el periodo de febrero.
3. Por lo tanto, puede franquiciar el 100% del valor hora
Sence.
La UTM de febrero tiene un valor de $49.850 pesos.
4. 10 horas x $5.000 = $50.000 cubre el 100% del costo
Valor hora Sence $5.000 pesos.
del curso.
¿Cuál es el monto de la franquicia tributaria que se le
Respuesta: La empresa puede deducir de impuestos
puede imputar al trabajador?
$50.000 capacitando a Jani.
La empresa XY inscribe al trabajador Mary Cin a un Fórmula 1: Remuneración Bruta /UTM (abril)
curso de capacitación ocupacional de atención a
clientes. El curso consta de 8 horas cronológicas. Este F1: $1.500.000/50.000 = 30 UTM
curso comienza en el mes de mayo.
Las remuneración bruta (imponible y tributaria) de 2. El trabajador se categoriza en el segundo tramo,
Mary es de $1.200.000 pesos en el periodo de abril. hasta 25 UTM y 50 UTM.
La UTM de abril tiene un valor de $50.000 pesos. SENCE.
Valor hora Sence $5.000 pesos. 4. 8 horas x $5.000 = $45.000 cubre el 50% del costo del
curso.
puede imputar al trabajador? Respuesta: La empresa puede deducir de impuestos
$22.500 pesos capacitando a Mary.
La empresa XZ inscribe al trabajador Rada Tun, a un Fórmula 1: Remuneración bruta /UTM (abril)
curso de capacitación ocupacional de comunicación
efectiva. El curso consta de 24 horas cronológicas. F1: $2.500.000/50.500 = 49,50 UTM
Este curso comienza en el mes de julio.
Las remuneración bruta (imponible y tributaria) de 2. El trabajador se categoriza en el tercer tramo,
Rada es de $2.500.000 pesos en el periodo de junio. superior a 50 UTM.
La UTM de junio tiene un valor de $50.500 pesos. Sence.
Valor hora Sence $5.000 pesos. 4. 24 horas x $5.000 = $120.000 cubre el 15% del costo
del curso.
puede imputar al trabajador? Respuesta: La empresa puede deducir de impuestos
$18.000 pesos capacitando a Rada.
Bibliografía
Número fuente Fuente bibliográfica

(2) Chiavenato, I. (2000). Administración de recursos humanos. Parte VI Subsistema de desarrollo de
RRHH, Capítulo 14 Capacitación y desarrollo de personal. Editorial McGraw.Hill, Santa Fe, Bogotá.
(3) Fija nuevo estatuto de capacitación y empleo: Ley N° 19.518: http://
www.sence.cl/601/articles-3123_archivo_01.pdf
(4) Página Servicio Nacional de Capacitación: www.sence.cl
(5) Manual de procedimientos autorización de actividades de capacitación a realizarse por organismos
técnicos de capacitación, OTEC : http://www.sence.cl/601/articles-3492_archivo_01.pdf
(6) Manual de funcionamiento de los comités bipartitos de capacitación: http://
www.sence.cl/601/articles-3579_archivo_01.pdf
(7) Manual de procedimientos sobre el uso de la franquicia tributaria de capacitación para empresas,
2013: http://www.sence.cl/601/articles-3491_archivo_01.pdf
Gracias

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Mediante un incentivo tributario entregado por el Estado, es posible financiar

En forma directa, aplicando el proceso de capacitación ella misma, por

La empresa puede Contratando en forma directa un Organismo Técnico de Capacitación

Afiliándose a un Organismo Técnico Intermedio de Capacitación, que

Pueden descontar de sus impuestos a la

Gastos que efectúan por concepto de

Empresas con una planilla de

Contribuyentes de segunda categoría.

Empresas que presenten deudas en el

Devolución directa de los gastos en capacitación

Empresas que presenten pérdida

Devolución Esté exenta del pago de impuestos por

¿Cuánto puedo deducir de impuestos?

Planilla anual de remuneraciones imponibles Deducir

Procedimiento cálculo franquicia tributaria

Fórmula 1: Planilla anual de remuneraciones imponibles/UTM

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Fórmula 1: Planilla anual de remuneraciones imponibles/UTM

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