I Semana

GESTIÓN PRESUPUESTAL
ASPECTOS BÁSICOS
RESEÑA HISTÓRICA
PARLAMENTO BRITÁNICO VXIII
Bougette = Bolsa
Budget = Presupuesto GASTOS
EJECUCION
CONTROL
Francia adopta el EE.UU acoge como Utilización del

sistema en el sector elemento de control presupuesto en
gubernamental de gasto público materia de control de
gastos (SECTOR
PRIVADO)
NOCIÓN Y USUARIOS DEL
PRESUPUESTO
SISTEMA DE PLANIFICACIÓN
La planificación es un proceso analítico.

El cual incluye una estimación del futuro sobre la base de cursos de
acción alternativos, en un escenario temporal.
La Planificación es un proceso integral, que contempla:
 objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo determinado,

 así como las políticas económicas y sociales, dentro de un proceso de
concertación.
ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN
PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACION
 Contribución a los objetivos: (logros).
 Primacía de elementos de Administración
 Iniciación del proceso de gestión empresarial.
 Eficiencia de las operaciones.
 Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales y

estructurales que requieren reprogramación.
 Sincronización, a nivel vertical y horizontal de la organización.

PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
El planteamiento estratégico es el análisis tanto de las oportunidades que

ofrece el entorno como de las fortalezas y debilidades propias de la
misma.
Se proyecta a futuro definiendo los objetivos, metas y estrategias que
harán posible su consecución.
Es también un proceso sistemático y permanente.
Tiene un impacto significativo en el futuro de la entidad, implica decisión,
riesgos y organización de los esfuerzos para ejecutar las decisiones.
Incluye equipos multidisciplinarios y sujetos a la evaluación permanente.
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
Nadie en realidad, se exime de la planificación.

Toda entidad o unidad organizativa planifica sus actividades,
independientemente de su tamaño.
Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a medida que la
ogranización crece y se hace más compleja requerirá de una
planificación mucho más sofisticada.
BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO
LA TÉCNICA PRESUPUESTARIA
“La estimación programada, en forma sistemática, de las

condiciones de operación y de los resultados a obtener por un
organismo, en un período determinado.”
Cristóbal del Río
“Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con
anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de
la empresa”
Meyer Jean
“Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone
alcanzar la empresa en un periodo, en desarrollo de las estrategias
adaptadas, que permite organizar los recursos y procesos necesarios
para lograrlos y evaluar su ejecución”
ENTONCES
“Es la estimación programada, en forma sistemática, de las
condiciones de operación y de los resultados a obtener por un
organismo, en un periodo determinado”.
LA TÉCNICA PRESUPUESTARIA
La programación presupuestaria es una técnica elaborada sobre

principios de la programación económica y de finanzas publicas.
Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, así como ha
desarrollado determinados procedimientos propios.
La técnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo, conceptos
como: función y programa.
La presentación de los objetivos y metas de cada programa debe
ejecutarse, de acuerdo con ciertos requisitos a fin de lograr su
correcta aplicación en términos presupuestarios.
Adicionalmente debe definirse los conceptos de: metas finales y
metas intermedias.
El presupuesto programático tiene un grado de complejidad que es

producto de la diversidad de elementos técnicos que concurren a
su elaboración.
Esta complejidad requiere copiosas informaciones, utilizadas para
diversos propósitos en todos los niveles de la administración.
En forma amplia se ha identificado tres grandes finalidades a las
que el presupuesto programático sirve:
 Es Instrumento de política económica.
 Es Instrumento de programación.
 Es Sistema administrativo y mecanismo de operación.
ESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES Y
EL PRESUPUESTO
OBTIVOS ESTRATEGICOS MISION Y PROPOSITOS

PESEM SECTORIALES SECTORIALES DIMESION SECTORIAL
LARGO Y
MEDIANO
PLAZO
MISION Y PROPOSITOS
PEI INSTITUCIOANLES DIMENSION INSTITUCIONAL
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
INSTITUCIONALES
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO PARCIAL
OBJETIVOS
PRESUPUESTO INSTITUCIOANLES DE DIMENSION FUNCIONAL
OBJETIVOS CORTO PALZO PROGRAMATICA
ESPECIFICO
CORTO PLAZO
PLAN OPERATIVO PROCESOS TECNICOS

DEL PLIEGO DIMENSION OPERATIVA
INSTITUCIONAL
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO ISTPSF
El instituto superior tecnológico San Felipe en su presupuesto, indica

las metas que pretende alcanzar y que estén contenidas en el Plan de
Trabajo Institucional.
En este documento se determina los niveles de gasto en función de
la disponibilidad existente.
Por lo que es necesario que durante la elaboración del presupuesto
las Dependencia, Carreras y Órganos Desconcentrados debe de
costear las diferentes actividades definidas en su PTI.
Para de esta forma asociárlas a la a Metas Presupuestales, orientando
sus gastos en función de los propósitos de acuerdo a sus Objetivos
Institucionales.
ESTIMACIÓN DE INGRESOS PREVISTA
PARA EL AÑO 2021
INGRESOS
ING. CAPTADOS AL
CONCEP TO DE INGRESOS PROYECTADOS
31-12-2019
AL 2021
TASAS 28,618,654 34,342,386
VENTA DE BIENES 1,871,377 2,245,652
PRESTACION DE SERVICIOS 12,377,791 14,853,350
RENTAS DE LA PROPIEDAD 242,773 291,328
TOTAL 43,110,595 51,732,716
Para el año 2021 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la ejecución captada a 31-
12-2019.
LINEAMIENTOS PARA
LA FORMULACIÓN DE GASTOS
La orientación de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas y

metas que define cada unidad orgánica.
Los cuales tienen relación directa con las actividades definidas dentro de
su Plan de Trabajo Institucional.
Porque son ellas, las que permitirá la consecución de los Objetivos que
la Universidad se ha trazado ograr para el año fiscal que se esta
presupuestando.
Por tanto, si queremos una adecuada provisión de recursos, debemos

prever coherentemente las actividades a desarrollar.
PRESUPUESTO PROPUESTA MACRO 2021
CATEG.GASTO/GRUPO GENERICO R.O. R.D.R. TOTAL
5 GASTOS CORRIENTES 54,636,683 34,184,661 88,821,344
1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35,587,594 35,587,594
2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14,259,000 14,259,000
3 BIENES Y SERVICIOS 3,350,089 31,000,930 34,351,019
4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1,440,000 3,183,731 4,623,731
6 GASTOS DE CAPITAL 1,433,501 17,548,055 18,981,556
5 INVERSIONES 1,433,501 10,574,000 12,007,501
7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 0 6,974,055 6,974,055
TOTAL 56,070,184 51,732,716 107,802,900

PRESUPUESTO ASIGNADO AÑO 2021
CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO R.O. R.D.R. TOTAL
5 GASTOS CORRIENTES 56.207.000 34.546.203 90.753.203

1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 37.454.580 37.454.580
2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.338.196 14.338.196
3 BIENES Y SERVICIOS 2.974.224 31.362.472 34.336.696
4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 3.183.731 4.623.731
6 GASTOS DE CAPITAL 6.317.000 17.186.513 23.503.513

5 INVERSIONES 3.920.150 10.574.000 14.494.150
7 BIENES DE CAPITAL 2.396.850 6.612.513 9.009.363
TOTAL 62.524.000 51.732.716 114.256.716

COMPARATIVO PRESUPUESTO AÑO 2020 Y
2021
PRESUPUESTO ASIGNADO 2020 PRESUPUESTO ASIGNADO 2021
CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO
R.O. R.D.R. TOTAL R.O. R.D.R. TOTAL
5 GASTOS CORRIENTES 54,636,683 30,492,027 85,128,710 56,207,000 34,546,203 90,753,203

1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35,587,594 35,587,594 37,454,580 37,454,580
2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14,259,000 14,259,000 14,338,196 14,338,196
3 BIENES Y SERVICIOS 3,350,089 29,527,368 32,877,457 2,974,224 31,362,472 34,336,696
4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1,440,000 964,659 2,404,659 1,440,000 3,183,731 4,623,731
6 GASTOS DE CAPITAL 1,433,501 17,292,973 18,726,474 6,317,000 17,186,513 23,503,513

5 INVERSIONES 1,433,501 10,574,000 12,007,501 3,920,150 10,574,000 14,494,150
7 BIENES DE CAPITAL 6,718,973 6,718,973 2,396,850 6,612,513 9,009,363
TOTAL 56,070,184 47,785,000 103,855,184 62,524,000 51,732,716 114,256,716

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
I II
PROGRAMACION FORMULACION
VI BASE NORMATIVA
Art. 16º Ley Nº27209 III
EVALUACION APROBACION
“Ley de Gestión”
V IV
CONTROL EJECUCION
FASE DE PROGRAMACIÓN
Y FORMULACIÓN
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
• Las Unidades Orgánicas definan sus Cuadros de Necesidades

en función a sus Metas Presupuestales expresadas en
términos monetarios, cualitativas y cuantitativas.
• Cada Meta Presupuestal debe de guardar relación con los

Objetivos de cada Unidad Orgánica.
PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
O
b Objetivos Se definen dentro del marco de los
j Generales objetivos estratégicos sectoriales Programa
e multianuales y los objetivos estratégicos.
t
i
v
o
s Representan propósitos que deberán
Objetivos
Parciales lograrse para la consecución de los Subprograma
I Objetivos Generales.
n
s
t
i
Objetivos Representan propósitos que deberán
t
u Específico lograrse para la consecución de los Actividad / Proyecto
c s Objetivos Parciales.
i
o
n Productos cuantificables y medibles que
a permiten conocer el grado de avance en el
l Metas Presupuestarias
e logro de los objetivos institucionales.
s
Recursos
Asignación Presupuestaria MEF Ordinarios
Asignación
Presupuestaria
Total del Pliego
Fuentes de Financiamiento distintas a
Asignación Presupuestaria Pliego Recursos Ordinarios
Ordinarios
FASE DE EJECUCIÓN

• Cada Unidad Orgánica deberá de solicitar sus
correspondientes requerimientos en función a lo previsto en
su Cuadro de Necesidades a nivel de meta, en orden de
prioridad.
• Estos requerimientos deberán ser recepcionados y atendidos
por Logística, de acuerdo a las metas aprobadas para cada
Unidad Orgánica.
• La afectación del gasto la realizará Unidad Ejecutora, de
acuerdo al requerimento atendido por Logistica, en la meta
que corresponde.
FASE DE EVALUACIÓN Y CONTROL
• Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad

Orgánica deberán realizarse de acuerdo a lo siguiente:
– A las Metas aprobadas

– Avance físico y finaciero de las Metas
– Cumplimiento de los Objetivos definidos en el PTI.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
En el Sector Público, como es el caso de la ISTPSF, las fuentes de

financiamiento, está referidas a los ingresos que obtienen y que están
destinado a sostener el gasto durante un ejercicio fiscal determinado.
En el sector los ingresos se clasifican en fuentes de financiamiento, los
cuales son:
00 RECURSOS ORDINARIOS
01 CANON Y SOBRECANON
03 PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS
04 CONTRIBUCION A FONDOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO
12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

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Francia adopta el EE.UU acoge como Utilización del

La planificación es un proceso analítico.

 objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo determinado,

 Contribución a los objetivos: (logros).

 Primacía de elementos de Administración

 Iniciación del proceso de gestión empresarial.

 Eficiencia de las operaciones.

 Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales y

 Sincronización, a nivel vertical y horizontal de la organización.

El planteamiento estratégico es el análisis tanto de las oportunidades que

Nadie en realidad, se exime de la planificación.

“La estimación programada, en forma sistemática, de las

La programación presupuestaria es una técnica elaborada sobre

El presupuesto programático tiene un grado de complejidad que es

OBTIVOS ESTRATEGICOS MISION Y PROPOSITOS

PLAN OPERATIVO PROCESOS TECNICOS

El instituto superior tecnológico San Felipe en su presupuesto, indica

VENTA DE BIENES 1,871,377 2,245,652

PRESTACION DE SERVICIOS 12,377,791 14,853,350

RENTAS DE LA PROPIEDAD 242,773 291,328

TOTAL 43,110,595 51,732,716

La orientación de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas y

Por tanto, si queremos una adecuada provisión de recursos, debemos

CATEG.GASTO/GRUPO GENERICO R.O. R.D.R. TOTAL

5 GASTOS CORRIENTES 54,636,683 34,184,661 88,821,344

1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35,587,594 35,587,594

2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14,259,000 14,259,000

3 BIENES Y SERVICIOS 3,350,089 31,000,930 34,351,019

4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1,440,000 3,183,731 4,623,731

6 GASTOS DE CAPITAL 1,433,501 17,548,055 18,981,556

5 INVERSIONES 1,433,501 10,574,000 12,007,501

7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 0 6,974,055 6,974,055

TOTAL 56,070,184 51,732,716 107,802,900

CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO R.O. R.D.R. TOTAL

5 GASTOS CORRIENTES 56.207.000 34.546.203 90.753.203

6 GASTOS DE CAPITAL 6.317.000 17.186.513 23.503.513

TOTAL 62.524.000 51.732.716 114.256.716

5 GASTOS CORRIENTES 54,636,683 30,492,027 85,128,710 56,207,000 34,546,203 90,753,203

6 GASTOS DE CAPITAL 1,433,501 17,292,973 18,726,474 6,317,000 17,186,513 23,503,513

TOTAL 56,070,184 47,785,000 103,855,184 62,524,000 51,732,716 114,256,716

En esta fase se debe de realizar lo siguiente:

• Las Unidades Orgánicas definan sus Cuadros de Necesidades

• Cada Meta Presupuestal debe de guardar relación con los

En esta fase se debe de realizar lo siguiente:

En esta fase se debe de realizar lo siguiente:

• Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad

– A las Metas aprobadas

En el Sector Público, como es el caso de la ISTPSF, las fuentes de

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