Ciclo de Moratoria

4° reunión: 09/02/2022

Rehabilitación, reformulación y refinanciación

Cdra. Daiana Polizzotto

Cdra. Karina Januszewski
Rehabilitación
Refinanciación
Reformulación
 • Planes vigentes, excepto
Refinanciación moratoria anterior

• Sujetos condicionales
Reformulación

• Planes caducos moratoria

Rehabilitación anterior
Refinanciación de planes vigentes
 Refinanciación de planes vigentes

Marco Normativo

Ley 27.653 – Titulo II, Capitulo II

RG (AFIP) 5.101 – Titulo I, Apartado I

¿Quiénes pueden adherir al beneficio?

Contribuyentes y responsables

Con planes de pago vigentes

Hayan sido presentados través de Mis Facilidades

Contengan obligaciones susceptibles de ser

incorporadas

Excepto planes por RG 4.667 y 4.816

 Condonación
de intereses

Beneficios Quita por

pago contado

Financiación
en hasta 120
cuotas
 Planes que no se hubieran
presentado a través de Mis
Facilidades, por ejemplo,
Planes especiales LPT

Quedan excluidos Planes que contengan

obligaciones que no fuesen
de la posibilidad susceptibles de ser
incluidas, por ejemplo Plan
de refinanciación de Pagos Aporte Solidario
Podrán rehabilitarse, si
caducaron antes del 31-08-
2021
Planes en el marco de las
Resoluciones Generales N°
4.667 y N° 4.816 (Moratoria
anterior Ley 27.541 y Ley
27.562) O bien, se podrá hacer un
plan nuevo si la caducidad
se produjo con
posterioridad a dicha fecha
Pautas a tener en cuenta
 La refinanciación es optativa.

 La refinanciación se efectuará por cada plan a través del sistema informático “Mis
Facilidades” accediendo a la opción “Refinanciación de planes vigentes”.

 Para determinar el monto total que se refinanciará, el sistema considerará todos

aquellos pagos efectuados hasta el último día del mes anterior a la refinanciación y
sobre el saldo impago se aplicará la condonación.

 Deberá solicitarse la suspensión de los débitos que estuvieran programados para el

mes en que se solicita la refinanciación del plan, o la reversión de los débitos
efectuados, dentro de los 30 días corridos de realizados.
A tener en cuenta: de producirse el débito y no solicitarse la reversión, habría que
hacer reimputación de la cuota.
Alerta: ¿entonces, qué hacemos con el débito
del mes de la refinanciación?

Solicitar la Antes del

suspensión débito de la Luego del débito
Solicitar la
del débito cuota del mes de la cuota del reversión
mes del débito
Pautas a tener en cuenta

 Deberá cumplir con el envío del plan cuando la refinanciación no arroje saldo
a cancelar, a cuyo efecto se generará el “F. 1242 - Refinanciación de planes
sin saldo a cancelar”, como constancia de su presentación.

En qué casos podría generarse una refinanciación de planes sin saldo a

cancelar?

Ejemplo: plan de pagos que, por aplicación del procedimiento de imputación

(RESOLUCION GENERAL A.F.I.P. 643/99), solo reste cancelar intereses y que
dichos intereses se encuentren condonados de acuerdo a la moratoria.
Pautas a tener en cuenta

 Podrá optarse por la cancelación mediante pago al contado o bien por la

adhesión al plan de facilidades de pago.

 En caso de optarse por la refinanciación a través de planes de facilidades de

pago, la cantidad máxima de cuotas, la tasa de interés y, de corresponder, el
porcentaje del pago a cuenta serán los que, según el tipo de contribuyente y
obligación se indican en la moratoria ampliada.

 En caso de que el plan a refinanciar contenga obligaciones que admitan una

cantidad de cuotas menor (por ejemplo, aportes de la seguridad social,
retenciones y/o percepciones), la misma será el límite de cuotas para la
refinanciación.
Pautas a tener en cuenta

 La primera cuota vencerá el 16 de abril de 2022 y las cuotas siguientes

vencerán el día 16 de cada mes, las que se cancelarán mediante débito
directo en cuenta bancaria.

 Se mantendrá la fecha de consolidación del plan de facilidades de pago

original.
¿Qué significa esto?

Que no siguen devengándose intereses resarcitorios

Pautas a tener en cuenta

 La confirmación de la cancelación del pago a cuenta producirá en forma

automática el envío de la solicitud de adhesión al plan. De no exigirse el
ingreso de pago a cuenta se deberá proceder a su presentación.

 La presentación del plan será comunicada al contribuyente a través del

Domicilio Fiscal Electrónico.

 Efectuada la refinanciación del plan no se podrá retrotraer a la situación del

plan original.
Pautas a tener en cuenta

 La falta de cancelación de las cuotas generará la caducidad del plan

refinanciado según lo establecido para la moratoria ampliada.

¿Aplican el resto de las causales de caducidad?

Aplican las mismas causales de caducidad

previstas para la moratoria ampliada
¿Cómo solicitar la refinanciación?

Ingresar con CUIT

y clave fiscal al
servicio “Mis
Facilidades”
Seleccionar la pestaña “Nueva presentación”:

Elegir la
opción
Se desplegarán las opciones correspondientes al tipo de deuda:
El sistema mostrará cada uno de los planes susceptibles de ser
refinanciados
A continuación, se visualiza todas las deudas a incluir en la
refinanciación:
En este paso se podrá visualizar un recuadro denominado “Deuda
Consolidada” donde se informa la deuda consolidada y el detalle
de cuotas
En el paso 4 se deberá generar el VEP y seleccionar el tipo de
entidad

De
corresponder
pago a cuenta
o de realizar
pago contado
Por último, se deberá efectivizar el envío del plan
Ejemplo 1- Datos
El 15 de julio de 2021 se consolidó un plan de pago permanente correspondiente a aportes y contribuciones
de la seguridad social.

La deuda total consolidada fue de $89.319,59.

A la fecha que se pretende hacer la refinanciación, restan abonar 3 de las 8 cuotas.

PLAN PAGOS AFIP ACTUAL

VENCIMIENTO CAPITAL INTERES TOTAL

16/01/2022 $ 11.629,15 $ 1.041,38
$ 12.670,53
16/02/2022 $ 11.966,40 $ 704,13
$ 12.670,53
16/03/2022 $ 12.313,51 $ 357,02
$ 12.670,53
Ejemplo 1- Simulación de refinanciación

PLAN PAGOS AFIP POSIBLE 16/08/2023 $ 1.010,26 $ 287,93 $ 1.298,19

16/09/2023 $ 1.010,26 $ 272,77 $ 1.283,03
VENCIMIENTO CAPITAL INTERES TOTAL 16/10/2023 $ 1.010,26 $ 257,62 $ 1.267,88
16/04/2022 $ 1.010,26 $ 1.054,88 $ 2.065,14 16/11/2023 $ 1.010,26 $ 242,46 $ 1.252,72
16/05/2022 $ 1.010,26 $ 515,23 $ 1.525,49 16/12/2023 $ 1.010,26 $ 227,31 $ 1.237,57
16/06/2022 $ 1.010,26 $ 500,08 $ 1.510,34 16/01/2024 $ 1.010,26 $ 212,16 $ 1.222,42
16/07/2022 $ 1.010,26 $ 484,93 $ 1.495,19 16/02/2024 $ 1.010,26 $ 197,00 $ 1.207,26
16/08/2022 $ 1.010,26 $ 469,77 $ 1.480,03 16/03/2024 $ 1.010,26 $ 181,85 $ 1.192,11
16/09/2022 $ 1.010,26 $ 454,62 $ 1.464,88 16/04/2024 $ 1.010,26 $ 166,69 $ 1.176,95
16/10/2022 $ 1.010,26 $ 439,46 $ 1.449,72 16/05/2024 $ 1.010,26 $ 151,54 $ 1.161,80
16/11/2022 $ 1.010,26 $ 424,31 $ 1.434,57 16/06/2024 $ 1.010,26 $ 136,39 $ 1.146,65
16/12/2022 $ 1.010,26 $ 409,16 $ 1.419,42 16/07/2024 $ 1.010,26 $ 121,23 $ 1.131,49
16/01/2023 $ 1.010,26 $ 394,00 $ 1.404,26 16/08/2024 $ 1.010,26 $ 106,08 $ 1.116,34
16/02/2023 $ 1.010,26 $ 378,85 $ 1.389,11 16/09/2024 $ 1.010,26 $ 90,92 $ 1.101,18
16/03/2023 $ 1.010,26 $ 363,69 $ 1.373,95 16/10/2024 $ 1.010,26 $ 75,77 $ 1.086,03
16/04/2023 $ 1.010,26 $ 348,54 $ 1.358,80 16/11/2024 $ 1.010,26 $ 60,62 $ 1.070,88
16/05/2023 $ 1.010,26 $ 333,39 $ 1.343,65 16/12/2024 $ 1.010,26 $ 45,46 $ 1.055,72
16/06/2023 $ 1.010,26 $ 318,23 $ 1.328,49 16/01/2025 $ 1.010,26 $ 30,31 $ 1.040,57
16/07/2023 $ 1.010,26 $ 303,08 $ 1.313,34 16/02/2025 $ 1.010,32 $ 15,15 $ 1.025,47
Ejemplo 1- Análisis

TOTAL TOTAL CUOTA CUOTAS

PLAN TOTAL TIR
CAPITAL INTERES PROMEDIO FALTANTES

ACTUAL $ 35.909,06 $ 2.102,53 $ 38.011,59 $ 12.670,53 3 2,90%

POSIBLE $ 35.359,16 $ 10.071,48 $ 45.430,64 $ 1.298,02 35 1,60%

Ejemplo 2- Datos
El 15 de septiembre de 2019 se consolidó un plan de pago RG 4557 correspondiente a obligaciones impositivas
y previsionales.

La deuda total consolidada fue de $792.639,82.

A la fecha que se pretende hacer la refinanciación, restan abonar 95 de las 120 cuotas.

Condiciones actuales del Plan: Condiciones de la posible refinanciación:

Deuda consolidada: 792.639,82 Deuda a consolidar: 634.112,39 (diferencia entre el total y lo abonado al momento)
Cantidad de cuotas totales: 120 Deuda con beneficio de la ley: 625.614,26
Cantidad de cuotas pagadas: 25 Cantidad de cuotas máximas: 36
Cantidad de cuotas restantes: 95 Tasa de interés: 2%
Tasa de interés: 2,5%
Ejemplo 2- Simulación de refinanciación

PLAN PAGOS AFIP POSIBLE 16/07/2023 $ 17.204,39 $ 7.225,85 $ 24.430,24

16/08/2023 $ 17.204,39 $ 6.881,76 $ 24.086,15
VENCIMIENTO CAPITAL INTERES TOTAL 16/09/2023 $ 17.204,39 $ 6.537,67 $ 23.742,06
13/01/2022 $ 6.256,14 $ 11.678,13 $ 17.934,27 16/10/2023 $ 17.204,39 $ 6.193,59 $ 23.397,98
16/04/2022 $ 17.204,39 $ 12.800,07 $ 30.004,46 16/11/2023 $ 17.204,39 $ 5.849,50 $ 23.053,89
16/05/2022 $ 17.204,39 $ 12.043,07 $ 29.247,46 16/12/2023 $ 17.204,39 $ 5.505,41 $ 22.709,80
16/06/2022 $ 17.204,39 $ 11.698,98 $ 28.903,37 16/01/2024 $ 17.204,39 $ 5.161,32 $ 22.365,71
16/07/2022 $ 17.204,39 $ 11.354,90 $ 28.559,29 16/02/2024 $ 17.204,39 $ 4.817,23 $ 22.021,62
16/08/2022 $ 17.204,39 $ 11.010,81 $ 28.215,20 16/03/2024 $ 17.204,39 $ 4.473,15 $ 21.677,54
16/09/2022 $ 17.204,39 $ 10.666,72 $ 27.871,11 16/04/2024 $ 17.204,39 $ 4.129,06 $ 21.333,45
16/10/2022 $ 17.204,39 $ 10.322,63 $ 27.527,02 16/05/2024 $ 17.204,39 $ 3.784,97 $ 20.989,36
16/11/2022 $ 17.204,39 $ 9.978,54 $ 27.182,93 16/06/2024 $ 17.204,39 $ 3.440,88 $ 20.645,27
16/12/2022 $ 17.204,39 $ 9.634,46 $ 26.838,85 16/07/2024 $ 17.204,39 $ 3.096,79 $ 20.301,18
16/01/2023 $ 17.204,39 $ 9.290,38 $ 26.494,77 16/08/2024 $ 17.204,39 $ 2.752,71 $ 19.957,10
16/02/2023 $ 17.204,39 $ 8.946,29 $ 26.150,68 16/09/2024 $ 17.204,39 $ 2.408,62 $ 19.613,01
16/03/2023 $ 17.204,39 $ 8.602,20 $ 25.806,59 16/10/2024 $ 17.204,39 $ 2.064,53 $ 19.268,92
16/04/2023 $ 17.204,39 $ 8.258,11 $ 25.462,50 16/11/2024 $ 17.204,39 $ 1.720,44 $ 18.924,83
16/05/2023 $ 17.204,39 $ 7.914,03 $ 25.118,42 16/12/2024 $ 17.204,39 $ 1.376,35 $ 18.580,74
16/06/2023 $ 17.204,39 $ 7.569,94 $ 24.774,33 16/01/2025 $ 17.204,39 $ 1.032,27 $ 18.236,66
16/02/2025 $ 17.204,39 $ 688,18 $ 17.892,57
16/03/2025 $ 17.204,47 $ 344,09 $ 17.548,56
Ejemplo 2- Análisis

TOTAL TOTAL CUOTA CUOTAS

PLAN TOTAL TIR
CAPITAL INTERES PROMEDIO FALTANTES

ACTUAL $ 634.115,00 $ 515.059,90 $ 1.142.566,97 $ 12.027,02 95 1,7%

POSIBLE $ 625.614,26 $ 241.253,63 $ 866.867,89 $ 23.428,86 37 2,00%

 ia m os?
e f in a nc
¿R 1
Parte

Recupero de
Cantidad de
Tasa de Posibilidad la cuota
cuotas
interés actual financiera de abonada por
actuales vs Diferimiento
vs tasa de abonar el el plan
cantidad de de la próxima
interés de la pago a original en el
cuotas de la cuota a abril
refinanciació cuenta, de mes de la
refinanciació
n corresponder refinanciació
n
n

Análisis financiero
 ia m os?
e f in a nc
¿R
Parte2

Quita en caso
Condonación
de pago
de intereses
contado
Análisis de los beneficios
 ia m os?
e f in a nc
¿R 3
Parte

Operaciones
Acceso al
Compra de de dólar
MULC (no
Transferencia activos MEP/cable
aplica a
s al exterior financieros (no aplica a
todos los
en el exterior todos los
sujetos)
sujetos)

Restricciones (desde el 11-11-2021 y por 24 meses)

Reformulación de planes presentados por
contribuyentes “condicionales”
Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Marco Normativo

Ley 27.653 – Titulo II, Capitulo I

RG (AFIP) 5.101 – Titulo I, Apartado J

Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

¿Quiénes eran los sujetos que tenían carácter

de “condicionales”?
Los que no contaban con certificado MIPYME

Se adhirieron condicionalmente

Presentaron planes de facilidades de pago en el marco de las

Resoluciones Generales (AFIP) 4.667 y 4.816

Tuvieron un plazo para tramitar y obtener el certificado hasta el

15/12/2020 (art. 2° del Decreto 966/2020)
Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

¿Qué consecuencias traía la falta de obtención del

certificado MIPYME?
Caducidad de la adhesión a los planes de facilidades de pago
en el marco de las Resoluciones Generales (AFIP) 4.667 y
4.816

¿Qué opción tenía el sujeto en caso de no contar con el

certificado MIPYME y querer continuar con la adhesión a los
planes de facilidades?

Podían reformular el plan como “resto de contribuyentes”

 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Pautas a tener en cuenta

 Procede la reformulación siempre que los planes se encuentren vigentes

 La reformulación es optativa.

 Se efectuará por cada plan a través del sistema informático “Mis Facilidades”, opción
“Reformulación de planes condicionales - RG 4667/4816”.

 Para determinar el monto total que se reformulará, el sistema considerará todos aquellos pagos
efectuados hasta el último día del mes anterior a la reformulación.

 Deberá solicitarse la suspensión de los débitos que estuvieran programados para el mes en que
se solicita la reformulación del plan, o la reversión de los débitos efectuados, dentro de los 30
días corridos de realizados.

A tener en cuenta: de producirse el débito y no solicitarse la reversión, habría que

hacer reimputación de la cuota.
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Alerta: entonces, qué hacemos con el débito del

mes de la reformulación?

Solicitar la Antes del

suspensión débito de la Luego del débito
Solicitar la
del débito cuota del mes de la cuota del reversión
mes del débito
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Pautas a tener en cuenta

 Deberá cumplir con el envío del plan cuando la reformulación no arroje saldo
a cancelar, a cuyo efecto se generará el “F. 2044 - Reformulación de planes
sin saldo a cancelar”, como constancia de su presentación.

En qué casos podría generarse una reformulación de planes sin saldo a

cancelar?

Ejemplo: plan de pagos que, por aplicación del procedimiento de imputación

(RESOLUCION GENERAL A.F.I.P. 643/99), solo reste cancelar intereses y que
dichos intereses se encuentren condonados de acuerdo a la moratoria.
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Pautas a tener en cuenta

 Podrá optarse por la cancelación mediante pago al contado o bien por la

adhesión al plan de facilidades de pago.

 En caso de optarse por la reformulación a través de planes de facilidades de

pago, la cantidad máxima de cuotas, la tasa de interés y, de corresponder, el
porcentaje del pago a cuenta serán los que, según el tipo de contribuyente y
obligación se indican en la moratoria ampliada.
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Pautas a tener en cuenta

 La primera cuota vencerá el 16 de abril de 2022 y las cuotas siguientes

vencerán el día 16 de cada mes, las que se cancelarán mediante débito
directo en cuenta bancaria.

 La nueva fecha de consolidación del plan será la del día de la cancelación del
pago a cuenta o, en su caso, de la presentación del plan, calculando los
intereses resarcitorios y/o punitorios correspondientes hasta dicha fecha.
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Pautas a tener en cuenta

 La confirmación de la cancelación del pago a cuenta producirá en forma

automática el envío de la solicitud de adhesión al plan. De no exigirse el
ingreso de pago a cuenta se deberá proceder a su presentación.

 La presentación del plan será comunicada al contribuyente a través del

Domicilio Fiscal Electrónico.

 Efectuada la reformulación del plan no se podrá retrotraer a la situación del

plan original.
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Para recordar
No es causal de caducidad de un plan de pagos la pérdida del certificado
PYME, si al momento de adhesión al régimen poseía un certificado
vigente.
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

Vigentes, por haber

reformulado a “Demás Se pueden reformular
Contribuyentes”

Planes Por no obtención del

certificado y no haber
condicionales reformulado a “Demás
Contribuyentes
Moratoria ampliada

Caducos Rehabilitación como

Caducidad hasta el
“Demás
31-08-2021
Contribuyentes”
Habiendo reformulado
a “Demás
Contribuyentes”
Caducidad después
Moratoria ampliada
del 31-08-2021
 Reformulación de planes presentados por contribuyentes “condicionales”

¿Cómo solicitar la reformulación?

Ingresar con CUIT

y clave fiscal al
servicio “Mis
Facilidades”
Seleccionar la pestaña “Nueva presentación”:

Elegir la
opción
Se pudo observar que antes el sistema no contemplaba la opción
“Reformulación de planes condicionales 4667/4816”:
Ahora la opción aparece en el sistema
Se desplegarán las opciones correspondientes al tipo de deuda:
Rehabilitación de moratorias caducas
 Introducción

Marco Normativo

Ley 27653 – Titulo II, Capitulo I

RG (AFIP) 5101 – Titulo II, Capitulo 3

 Rehabilitación de moratorias caducas
¿En qué consiste este beneficio?
 Rehabilitación de moratorias caducas.

 Aplica únicamente para los planes realizados en el marco de las Leyes

27.541 y 27.562 – planes en el marco de las Resoluciones Generales
(AFIP) 4.667 y 4.816.

 Se amplían de manera extraordinaria por única vez.

 Se prorroga la vigencia de la moratoria de regularización de obligaciones tributarias,

de la seguridad social y aduaneras.

 Pueden mantener los beneficios, sin consecuencias materiales, formales ni penales.

 Rehabilitación de moratorias caducas
Motivos por los que caducaban los planes de pago
(art. 13 de la ley 27.541, modif. por el art. 8 de la Ley 27.562)

- Falta de pago de cuotas

- Falta de aprobación judicial del avenimiento en los plazos que determine la normativa
complementaria a dictar
- Falta de obtención del Certificado MiPyME en los plazos previstos.
- Invalidez del saldo de libre disponibilidad utilizado para compensar la deuda.
- Transferencia o compra de activos financieros en el exterior
- Sujetos con las siguientes restricciones(1):
 Distribución de dividendos
 Acceso al Mercado Único y Libre de cambios (MULC) para realizar pagos de ciertos beneficios a
empresas vinculadas del exterior
 Operaciones de dólar MEP (Mercado Electrónico de Pagos) o dólar CCL (Contado con Liquidación)
(1) No aplica a MiPymes, las entidades sin fines de lucro y organizaciones comunitarias inscritas como fundaciones,
asociaciones civiles, simples asociaciones y entidades con reconocimiento municipal y que, con domicilio propio y de sus
directivos fijado en territorio nacional, no persigan fines de lucro en forma directa o indirecta y desarrollen programas
de promoción y protección de derechos o actividades de ayuda social directa, y las personas humanas y sucesiones
indivisas que sean consideradas pequeños contribuyentes
 Rehabilitación de moratorias caducas
Planes caducos susceptible de rehabilitar
• Deudas emergentes de
planes caducos

Formulados en el marco de la moratoria

“Solidaridad social y reactivación productiva”

- Ley 27.541 y modificada la ley 27.562

 Rehabilitación de moratorias caducas
.
¿Quienes no podrán rehabilitar los planes de
facilidades de pago caducos?

Sujetos que no poseían el Quedaron en estado

La fecha límite
“Certificado MiPyME” vigente y de “condicional”,
fue el 15 de
debieron acreditar el inicio del sujeto a la
diciembre de
trámite de inscripción en el obtención del
2020 (art. 2°
“Registro de Empresas MiPyMES” al respectivo
del Dto
momento de adhesión a los certificado hasta la
966/2020 B.O.
regímenes de la Resoluciones fecha establecida
1/12/2020)
Generales 4.667 y 4.816 en dichas normas
 Rehabilitación de moratorias caducas

Requisitos y condiciones
 La caducidad tuvo que haber acaecido hasta el 31/8/2021.

 Plazo para solicitar la rehabilitación de cada uno de los planes caducos:

hasta el 15/03/2022.

 Forma de solicitar la rehabilitación de los planes caducos: a través del

sistema informático “Mis Facilidades” accediendo a la opción
“Rehabilitación de Moratorias Caducas”.

 Observar los requisitos y las condiciones de las Resoluciones Generales 4.667

y 4.816, excepto en lo que respecta a la cantidad de cuotas.
 Rehabilitación de moratorias caducas
Pautas a seguir para poder acceder a la
rehabilitación del plan caduco:
 La rehabilitación será optativa.
 Se podrá decidir cuáles de los planes de facilidades de pago se restablecerá, en
cuyo caso se asignará a cada uno de ellos un nuevo número de plan, no pudiéndose
modificar ni eliminar obligaciones impagas del plan de facilidades caduco.
 Se mantendrá la fecha de consolidación del plan de facilidades de pago original.
 No se exige el ingreso de un pago a cuenta.
 Se deberá proceder a la presentación del plan de facilidades de pago una vez
seleccionada la cantidad de cuotas.
 La confirmación de la rehabilitación del plan será comunicada al contribuyente a
través del Domicilio Fiscal Electrónico.
 Rehabilitación de moratorias caducas
Cuotas del plan rehabilitado

 Primera cuota: vence el día 16 del mes inmediato siguiente de realizada la

rehabilitación.

 Cuotas subsiguientes: vencerán el día 16 de cada mes.

 Las cuotas se cancelarán mediante el procedimiento de débito directo en cuenta

bancaria.

 Cantidad de cuotas: se determina en función del marco legal por el que se realizó
la adhesión al régimen de regularización así como del tipo de deuda y de sujeto
 Rehabilitación de moratorias caducas
Cantidad de cuotas del plan rehabilitado
Planes caducos de la Ley 27.541

CANTIDAD DE
SUJETO TIPO DE DEUDA CUOTAS
RG 4.667 – Impuestos, Contribuciones de la Seguridad Social, Autónomos 76
Art. 4° - Incs. y Monotributo, Obligaciones Aduaneras. Derechos de
a) y b) Exportación de Servicios.
Aportes de la Seguridad Social, Retenciones y Percepciones 26
Impositivas y de los Recursos de la Seguridad Social.
Refinanciación de Planes Vigentes (RG 4.667, artículo 39) 76 (1)

(1) La cantidad máxima de cuotas será de 26 en caso de incluir obligaciones de aportes de la seguridad
social, retenciones y percepciones impositivas y de los recursos de la seguridad social.
PLANES CADUCOS DE LA LEY 27.562
SUJETO CANTIDAD DE
RG 4.816 – Art. 4 TIPO DE DEUDA CUOTAS
Incs. a), b), c) y d) Impuestos, Contribuciones de la Seguridad Social, Autónomos y Monotributo, 111
Obligaciones Aduaneras. Derechos de Exportación de Servicios.
Inc. e) Impuestos, Contribuciones de la Seguridad Social, Autónomos y Monotributo, 87
Obligaciones Aduaneras. Derechos de Exportación de Servicios.
Incs. a), b) y d) Aportes de la Seguridad Social, Retenciones y Percepciones Impositivas y de los 51
Recursos de la Seguridad Social.
Inc. c) Aportes de la Seguridad Social, Retenciones y Percepciones Impositivas y de los 111
Recursos de la Seguridad Social.
Inc. e) Aportes de la Seguridad Social, Retenciones y Percepciones Impositivas y de los 39
Recursos de la Seguridad Social.
Incs. a), c) y d) Refinanciación de Planes Vigentes (RG 4.816, art. 41) 111 (1)
Incs. b) y e) Refinanciación de Planes Vigentes (RG 4.816, art. 41). 87 (2)
Incs. a), c) y d) Reformulación de Planes Vigentes (RG 4.816, art. 42). 111 (1)
Incs. b) y e) Reformulación de Planes Vigentes (RG 4.816, art. 42). 87 (2)
Inc. b) Reformulación de Planes Condicionales (RG 4.816, art. 43). 88 (3)

(1) La cantidad máxima de cuotas será de 51 en caso de incluir obligaciones de aportes de seguridad social, retenciones y percepciones
impositivas y de los recursos de la seguridad social, excepto entidades sin fines de lucro.
(2) La cantidad máxima de cuotas será de 39 en caso de incluir obligaciones de aportes de seguridad social, retenciones y percepciones
impositivas y de los recursos de la seguridad social.
(3) La cantidad máxima de cuotas será de 40 en caso de incluir obligaciones de aportes de seguridad social, retenciones y percepciones
impositivas y de los recursos de la seguridad social.
 Rehabilitación de moratorias caducas
¿Porque este plan tiene esas cantidades de cuotas?
Ejemplo: Ley 27.541
Cantidad de cuotas solicitadas del plan original: 90 cuotas

Vencimiento Planes Cantidad de cuotas

1er. cuota caducos al a rehabilitar

14 cuotas 76 cuotas
16/07/2020 31/8/2021
Cantidad de cuotas
transcurridas
 Rehabilitación de moratorias caducas
¿Porque este plan tiene esas cantidades de cuotas?
Ejemplo: Ley 27.562
Cantidad de cuotas solicitadas del plan original: 120 cuotas

Vencimiento Planes Cantidad de cuotas

1er. cuota caducos al a rehabilitar

9 cuotas 111 cuotas

16/12/2020 31/8/2021
Cantidad de cuotas
transcurridas
 Rehabilitación de moratorias caducas

Ejemplo 1- Datos

El 29 de octubre de 2020 se consolidó un plan de pago de la Ley 27.562 – Deuda de impuestos,

contribuciones de seguridad social, autónomo y monotributo

La deuda total consolidada fue de $ 5.919.748,06

Se produce la caducidad del plan el 18/7/2021

Cantidad de cuotas solicitadas: 60

 Rehabilitación de moratorias caducas
¿Cómo solicitar la rehabilitación?

Ingresar con CUIT

y clave fiscal al
servicio “Mis
Facilidades”
Se detallan en el sistema los planes caducos:

Ingresar
Datos del plan original

Se pueden visualizar
todos los datos del plan
Datos de la presentación original:
 Se pueden
visualizar los
pagos realizados
 Causal de
caducidad
del plan
(art. 44 inc.
a) punto 2.1)
RG 4.816
Seleccionar la pestaña “Nueva presentación”:

Elegir la
opción
Se desplegarán las opciones correspondientes al tipo de deuda:
Elegir el plan a rehabilitar:
El sistema muestra los 5 pasos para la carga del plan de pagos
Se debe completar todos para poder generar el envío del plan
A continuación, se visualiza todas las deudas a incluir en la moratoria:
En este paso se podrá visualizar un recuadro denominado “Deuda
Consolidada” donde se informa la deuda consolidada y el detalle de
cuotas
La cantidad máxima de cuotas se determina en función del marco legal por el que se realizó la
adhesión al régimen de regularización así como del tipo de deuda y de sujeto

En el ejemplo se trata de un Plan caduco de la Ley 27.562 - RG 4.816 – Art. 4° - Inc. a), b) y
d)
Por último, se deberá efectivizar el envío del plan
 Rehabilitación de moratorias caducas

¿Qué sucede si la caducidad es con posterioridad

al 31/8/2021?

• El plan original de la Ley 27.541 y/o 27.562 quedaría caduco

• La deuda podría adherirse a la moratoria ampliada de la Ley 27.653
como deuda original
 Rehabilitación de moratorias caducas
Acta Nro 38 – 16-Dic-2021

Rehabilitación de planes de facilidades de pago caducos de la ley 27.541 (modificada

por la ley 27.562) El art. 4 de la ley 27.653, establece que se podrán mantener vigentes
los planes de facilidades de pago de la ley 27.541 (modificada por la ley 27.562), cuya
caducidad haya acaecido hasta el 31/08/2021. Se consulta: los planes de facilidades de
pago de la ley 27.541 (modificada por la ley 27.562), cuya caducidad haya acaecido
luego del 31/08/2021, se podrán regularizar en los términos del art. 6 de la ley 27.653.

Respuesta de AFIP:
La deuda vencida al 31/08/2021 proveniente de planes caducos se puede regularizar
en los términos del Capítulo II de la Ley N° 27.653 con independencia de la fecha de
caducidad
 Rehabilitación de moratorias caducas

Ejemplo 2- Datos

El 28 de octubre de 2020 se consolidó un plan de pago de la Ley 27.562 – Deuda de impuestos,

contribuciones de seguridad social, autónomo y monotributo

La deuda total consolidada fue de $ 35.893,98

Se produce la caducidad del plan el 18/9/2021

Cantidad de cuotas solicitadas: 24

Se detallan en el sistema los planes:
la caducidad es con
posterioridad al 31/8/2021
Se desplegarán las opciones correspondientes al tipo de deuda:
El sistema no encuentra deuda para rehabilitar:
La deuda se podrá adherir a la moratoria ampliada como nuevo
plan:
Se puede observar el detalle de la deuda que se podrá adherir por
la Ley 27.653:
 Resumen Por no tener el
certificado y no
haber reformulado a Moratoria ampliada
Aclaración: en todos los casos “Demás
Contribuyentes
consideramos que los planes
Se puede rehabilitar
contienen obligaciones Caducidad hasta el
31-08-2021
como “Demás
Contribuyentes”
susceptibles de ser incorporadas Habiendo
y son anteriores al 31-08-2021 De las Leyes
27.541 y 27.562
reformulado a
“Demás Caducidad después
Contribuyentes” Moratoria ampliada
del 31-08-2021

Caducidad hasta el
Se pueden rehabilitar
Caducos 31-08-2021
Resto de causales

Caducidad después
Moratoria ampliada
del 31-08-2021
Que no sean de las
Leyes 27.541 Moratoria ampliada
y 27.562
Estado de los
planes
Habiendo
reformulado a Se pueden reformular
“Demás como condicionales
contribuyentes”
De las Leyes 27.541
y 27.562

Resto Nada
Vigentes

Que no sean de las

Se pueden
Leyes 27.541
refinanciar
y 27.562
 Cuadro Resumen

Tema Refinanciación Reformulación Rehabilitación

Deudas al 31/08/2021 31/08/2021 31/08/2021

Fecha de
Original Nueva fecha Original
consolidación

Cuotas Hasta 120 Hasta 120 Hasta 111

16 del mes siguiente

Vto. Cuota 1 16/04/2022 16/04/2022
a la rehabilitación

Pago a cuenta Sí, de corresponder Sí, de corresponder NO

Fecha límite para la

15/03/2022 15/03/2022 15/03/2022
solicitud
Muchas gracias !!!