CAT SUNAT 2020

BALOTARIO ACTUALIZADO A NOVIEMBRE 2020

DR. MIGUEL ÁNGEL CARRILLO
EVALUACIÓN TEÓRICA
 PREGUNTAS
VINCULADAS CON
CÓDIGO TRIBUTARIO
VALOR DE LA UIT

 
 1.- Indique a cuánto asciende la UIT para el ejercicio 2020:
 a) S/ 3,500
 b) S/ 4,000
 c) S/ 4,300
 d) S/ 4,150
 e) S/ 3,950
DETERMINACIÓN DE LA UIT

 2.- La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) se determina por:

 A) Ley
 B) Decreto Legislativo
 C) Decreto Supremo
 D) Decreto Ley
 E) Decreto de Urgencia
Monto Mínimo para emitir comprobante
de pago
 3.- El monto mínimo establecido para emitir comprobante de pago es de:
 a) S/ 1.00 Un sol
 b) S/ 5.00 Cinco soles
 c) S/ 20.00 Veinte soles
 d) S/ 50.00 Cincuenta soles
 e) No hay monto mínimo
Plazo para atener solicitud por pago
indebido
 4.- El plazo para atender una solicitud por pago indebido o pago en exceso
es de:
 a) 45 días hábiles
 b) 30 días hábiles
 c) 20 días hábiles
 d) 15 días hábiles
 e) 60 días hábiles
Plazo para interponer recurso de
reclamación
 5.- El plazo para interponer un recurso de reclamación contra resolución de
determinación o resolución de multa es de:
 a) 20 días hábiles
 b) 5 días hábiles
 c) 30 días hábiles
 d) 45 días hábiles
 e) 15 días hábiles
Plazo para interponer recurso de
apelación
 6.- El plazo previsto en el Código Tributario para interponer un recurso de
apelación es de:
 a) 15 días hábiles
 b) 20 días hábiles
 c) 30 días hábiles
 d) 45 días hábiles
 e) 10 días hábiles
Principios constitucionales tributarios

 7.- El Principio de Legalidad establece lo siguiente:

 a) Los tributos se crean, modifican o suprimen por Ley o Decreto Legislativo.
 b) La Administración puede actuar fuera de las facultades que le han sido
expresamente conferidas por Ley.
 c) El Tributo debe aplicarse a todos por igual, sin hacer distinción por capacidad
contributiva.
 d) El tributo se puede establecer vía resolución de superintendencia o norma con
rango reglamentario.
 e) El tributo no puede afectar el derecho a la propiedad
Principio de No Confiscatoriedad

 8.- El Principio de No Confiscatoriedad, es un principio del derecho tributario

constitucional que garantiza que la carga del tributo no afecte el derecho a:
 a) La propiedad
 b) La intimidad
 c) La reserva tributaria
 d) La libertad de expresión
 e) El secreto bancario
Potestad tributaria de los Gobiernos
Locales y Regionales
 9.- Los Gobiernos Locales y Regionales tienen potestad tributaria para
crear, modificar o suprimir los siguientes tributos:
 a) Tasas y contribuciones
 b) Tasas, contribuciones e impuestos
 c) Únicamente impuestos
 d) Únicamente impuestos y contribuciones
 e) Precios públicos
Marco legal para la creación de los
tributos
 10.- Los tributos se crean, modifican o suprimen por:
 a) Ley o Decreto Legislativo vía delegación de facultades
 b) Decreto Supremo
 c) Resolución de Superintendencia
 d) Ordenanza Municipal
 e) Edicto Municipal
La obligación tributaria

 11.- En relación a la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:

 a) Es el vínculo de derecho público entre el acreedor y el deudor
tributario
 b) La obligación tributaria contiene un prestación que no es exigible
coactivamente
 c) La obligación tributaria nace cuando no se realiza el hecho previsto en la
Ley
 d) El deudor tributario es aquél en favor del cual debe realizarse la prestación
tributaria
 e) La obligación tributaria no esté sujeta a determinación por el deudor
tributario
Clasificación de los tributos

 12.- Los tributos se clasifican en:

 A) Impuesto, contribución y regalía
 B) Impuesto, contribución y tasa
 C) Arbitrios, licencias y derechos
 D) Impuesto, precio público y cánon
 E) Impuesto, arbitrios y licencias
Clasificación de las tasas

 13.- Las tasas constituyen tributos que se subdividen en:

 a) Arbitrios, licencias y derechos
 b) Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas
 c) Impuesto, contribución y derechos
 d) Regalías, canon y contraprestación administrativa
 e) Aranceles y derechos antidumping
Principio de respecto a los derechos
fundamentales
 14.- El principio por el cual los tributos no pueden afectar el secreto
bancario, la reserva tributaria o el derecho a la intimidad es:
 a) Principio de Legalidad
 b) Principio de Capacidad Contributiva
 c) Principio de Igualdad
 d) Principio de Respeto a los Derechos Fundamentales
 e) Principio de Reserva de Ley
Definición de Impuesto

 15.- Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en

favor del contribuyente por parte del Estado:
  
 a) Contribución
 b) Tasa
 c) Impuesto
 d) Licencia
 e) Precio Público
La consolidación como medio de
extinción de la obligación tributaria
 16.- Con relación a los medios de extinción de la obligación tributaria,
marque la alternativa correcta:
 a) La compensación únicamente opera de oficio por parte de la
Administración Tributaria.
 b) La condonación no es mecanismo de extinción de la obligación tributaria.
 c) La exoneración es un mecanismo de extinción de la obligación tributaria.
 d) La consolidación opera cuando el sujeto activo se convierta a su vez en
sujeto pasivo como consecuencia de la transmisión de bienes y derechos.
 e) La prescripción constituye un medio de extinción de la obligación
tributaria.
La prescripción para efectos tributarios

 17.- Con relación a la prescripción marque la alternativa correcta:

 a) La prescripción no necesita ser invocada por quien se pretende favorecer de ella.
 b) La prescripción opera de oficio y a solicitud de parte.
 c) La prescripción únicamente admite causales de interrupción más no de suspensión.
 d) La prescripción de la deuda tributaria tiene que ser invocada únicamente cuando
se ha iniciado un procedimiento contencioso tributario.
 e) La prescripción de la deuda tributaria puede invocarse en cualquier estado del
procedimiento.
Causales de interrupción de la prescripción
tributaria
 18.- Con relación a las causales de interrupción de la prescripción para determinar
la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
 a) La presentación de una solicitud de exoneración interrumpe la prescripción.
 b) La presentación de una solicitud de devolución interrumpe la prescripción.
 c) La presentación de una solicitud de inafectación interrumpe la prescripción.
 d) La presentación de una solicitud de copias de cargos de notificación de valores
interrumpe la prescripción.
 e) La presentación de una solicitud de estado de adeudos tributarios interrumpe la
prescripción.
La compensación como mecanismo de
extinción de la obligación tributaria
 19. Con relación a la compensación como mecanismo de extinción de la obligación
tributaria, marque la alternativa correcta:
 a) La compensación a pedido de parte se tramita como un procedimiento no
contencioso.
 b) La compensación de oficio constituye una obligación de la Administración
Tributaria en todo procedimiento de fiscalización.
 c) La compensación automática opera únicamente en supuestos previstos
expresamente por resolución de superintendencia.
 d) La compensación de oficio únicamente puede ser efectuada por la Administración
Tributaria en un procedimiento de fiscalización parcial electrónica.
 e) La compensación a pedido de parte únicamente opera respecto de deuda tributaria
administrada por el Gobierno Central.
Causales para la determinación sobre
base presunta
 20.- Con relación a las causales de determinación de la obligación tributaria sobre
base presunta, marque la alternativa correcta:
 a) Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la
presentación de más de una declaración jurada rectificatoria.
 b) Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la
condición de no hallado del contribuyente durante el periodo fiscalizado.
 c) Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la
falta de presentación de declaraciones dentro del plazo en que la Administración le
haya requerido al contribuyente para ello.
 d) Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta el no
comparecer ante la Administración Tributaria dentro del plazo establecido.
 e) Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la
verificación de discrepancias u omisiones en el contenido de los comprobantes de pago y
las guías de remisión que los sustentan.
La declaración jurada sustitutoria y
rectificatoria
 21.- Con relación a la presentación de declaración jurada, marque la alternativa
correcta:
 a) La presentación de más de una declaración jurada sustitutoria no se encuentra
sancionada con multa tributaria.
 b) La presentación de una declaración jurada sustitutoria implica que la declaración
jurada originaria no existe.
 c) La presentación de una declaración jurada rectificatoria surtirá efectos transcurridos
cuarenta y cinco (45) días hábiles independientemente si la obligación es igual, menor o
mayor a la consignada en la declaración jurada originaria.
 d) La presentación de más de una declaración rectificatoria se encuentra sancionada
con multa tributaria.
 e) La presentación de una declaración jurada sustitutoria en la cual se consigna una
obligación menor a la consignada en la declaración originaria, surtirá efectos
transcurridos cuarenta (45) día posteriores a su presentación.
Derechos de los administrados

 22.- Con relación a los derechos de los administrados, marque la alternativa

correcta:
 a) Los administrados tienen derecho a exigir la devolución de lo pagado
indebidamente o en exceso.
 b) Los administrados tienen derecho a interponer demanda judicial contra
Resolución de Determinación emitida en un procedimiento de fiscalización.
 c) Los administrados tienen derecho a solicitar a la Administración Tributaria la
caducidad de la deuda tributaria.
 d) Los administrados tienen derecho a conocer el estado de tramitación de los
procedimientos en los que no sea parte.
 e) Los administrados tienen derecho a invocar el silencio tributario positivo en todos
los procedimientos tributarios.
Inicio del procedimiento de fiscalización
tributaria
 23.- Con relación al procedimiento de fiscalización tributaria, marque la
alternativa correcta:
 a) Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una carta inductiva.
 b) Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una carta de
presentación y un requerimiento de información.
 c) Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una resolución de
determinación, orden de pago o resolución de multa, según corresponda.
 d) Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una resolución de
ejecución coactiva.
 e) Es un procedimiento que se inicia con la notificación de un resultado de
requerimiento en el domicilio procesal.
Procedimiento de Fiscalización Parcial
Tributaria
 24.- Con relación al procedimiento de fiscalización parcial, marque la
alternativa correcta:
 A) Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial
interrumpen la prescripción.
 b) Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial
suspenden la prescripción.
 c) Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial no
interrumpen ni suspenden la prescripción.
 d) Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial
interrumpen y a su vez constituyen causales de suspensión de la prescripción.
 e) Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial no surten
efectos en tanto no se convierta en un procedimiento de fiscalización definitiva.
Culminación del Procedimiento de
Fiscalización Tributaria
 25.- Con relación a la conclusión del procedimiento de fiscalización tributaria, marque
la alternativa correcta:
 a) El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con la notificación del último
requerimiento emitido en el aludido procedimiento.
 b) El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con la notificación del
requerimiento del artículo 75° del Código Tributario.
 c) El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con la notificación de la
Resolución de Determinación, Orden de Pago o Resolución de Multa, según corresponda.
 d) El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con los descargos que efectúe el
contribuyente a los resultados del último requerimiento de fiscalización.
 e) La Administración Tributaria antes de culminar el procedimiento de fiscalización
tributaria se encuentra obligada a emitir el requerimiento previsto en el artículo 75° del
Código Tributario.
Plazo del Procedimiento de Fiscalización
Definitiva
 26.- Con relación al procedimiento de fiscalización definitiva, marque la alternativa
correcta:
 a) El procedimiento de fiscalización se deberá efectuar en un plazo de un (1) año el cual se
computará a partir de la fecha de notificación del primer requerimiento al contribuyente.
 b) El procedimiento de fiscalización no se podrá prorrogar por un año adicional cuando
exista complejidad en la fiscalización.
 c) El procedimiento de fiscalización se suspenderá en el lapso en que el deudor
tributario incumpla con entregar la información solicitada por la Administración
Tributaria.
 d) El procedimiento de fiscalización se suspenderá durante el lapso que el contribuyente
tenga la condición de no habido para efectos tributarios.
 e) El plazo de un (1) año del procedimiento de fiscalización definitiva es aplicable también
en el caso de fiscalizaciones efectuadas por aplicación de las normas de precios de
transferencia.
Procedimiento de Fiscalización Parcial
Electrónica
 27.- Con relación a la fiscalización parcial electrónica, marque la alternativa
correcta:
 a) Se inicia con la notificación de una carta de presentación y un primer requerimiento
de información.
 b) Se inicia con la notificación al contribuyente vía Operaciones SOL de la liquidación
preliminar del tributo a regularizar.
 c) El procedimiento de fiscalización parcial electrónica culminará con la notificación de
una orden de pago.
 d) El procedimiento de fiscalización parcial electrónica no permite la subsanación de los
reparos por parte del contribuyente.
 e) Los actos notificados en el procedimiento de fiscalización parcial electrónica no
pueden ser objeto de cuestionamiento en sede administrativa.
Determinación de la obligación
tributaria sobre base cierta y presunta
 28.- Con relación a la determinación sobre base cierta y sobre base presunta,
marque la alternativa correcta:
 a) La determinación sobre base cierta tiene prioridad respecto de la determinación
sobre base presunta.
 b) La determinación sobre base presunta requiere que previamente se haya
acreditado una causal para seguir dicha determinación.
 c) La determinación sobre base cierta y sobre base presunta no pueden utilizarse
conjuntamente en un solo procedimiento de fiscalización tributaria.
 d) La determinación sobre base presunta se efectúa tomando en cuenta elementos
existentes que permiten conocer en forma directa el hecho generador de la obligación
tributaria.
 e) La determinación sobre base presunta permite la acumulación de más de una
presunción en un solo procedimiento de fiscalización tributaria.
Actos administrativos susceptibles de ser
reclamados
 29.- Constituyen actos reclamables:
 a) Resolución que establezca el cierre temporal de establecimiento, resolución de
multa y resolución que dispone la pérdida de un fraccionamiento.
 b) Acta probatoria, resolución de pre-fraccionamiento, esquela de citación.
 c) Estado de cuenta corriente, resolución que dispone el ingreso como recaudación,
resolución que deniega la liberación de los fondos de cuenta de detracciones.
 d) Resolución que deniega el acogimiento a un fraccionamiento, resolución que
declara improcedente una solicitud de prescripción.
 e) Resolución que resuelve reconsideración contra el ingreso como recaudación,
resolución de pre-fraccionamiento tributario.
Requisitos para interponer recurso de
reclamación
 30.- Constituye un requisito para interponer recurso de reclamación contra una
Resolución de Determinación:
 a) El escrito debe estar debidamente fundamentado y ser presentado dentro del
plazo de 20 días naturales.
 b) El escrito debe estar debidamente fundamentado y ser presentado dentro del
plazo de 20 días hábiles.
 c) El escrito requiere contar con la firma de abogado hábil
 d) El escrito debe tener anexada la Hoja de Información Sumaria respecto de
cualquier Administración Tributaria.
 e) El escrito debe ser presentado adjuntando el pago previo de la totalidad de la
deuda tributaria en todos los casos.
Procedimiento No Contencioso
Tributario
 31.- Es el procedimiento tributario que se inicia a solicitud de parte, por cuenta
del deudor tributario, en ejercicio de su derecho de petición:
 a) Procedimiento No Contencioso Tributario
 b) Procedimiento Contencioso Tributario
 c) Procedimiento de Cobranza Coactiva
 d) Procedimiento de Fiscalización
 e) Procedimiento de Ingreso como Recaudación de la cuenta de detracciones.
Medios de extinción de la obligación
tributaria
 32.- Constituyen medios de extinción de la obligación tributaria:
 a) Prescripción y caducidad.
 b) Exoneración, inafectación y exención.
 c) Condonación, consolidación y prescripción.
 d) Pago, compensación y devolución.
 e) Compensación, consolidación y pago.
Inafectación tributaria

 33- CUANDO NO NACE EL HECHO IMPONIBLE POR NO CUMPLIRSE UNO O MÁS

ELEMENTOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA, ESTAMOS ANTE UN SUPUESTO DE:
  
 A) INAFECTACIÓN
 B) EXONERACIÓN
 C) CADUCIDAD
 D) BENEFICIO TRIBUTARIO
 E) GRAVAMEN CON TASA %
  
Resolución de Determinación

 34.- CONSTITUYE UN ACTO DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: 
 A) RESOLUCIÓN DE MULTA
 B) ORDEN DE PAGO
 C) RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN
 D) RESOLUCIÓN QUE DISPONE LA PÉRDIDA DE FRACCIONAMIENTO
 E) RESOLUCIÓN DENEGATORIA FICTA
  
Procedimientos Tributarios

 35.- No constituye un procedimiento tributario:

 a) Procedimiento de Fiscalización Tributaria
 b) Procedimiento Contencioso Tributario
 c) Procedimiento no Contencioso Tributario
 D) Procedimiento de Cobranza Coactiva
 E) Procedimiento contencioso Administrativo
Exoneración, incentivos y beneficios
tributarios
 36.- En relación a las exoneraciones, incentivos y beneficios tributarios, marque la
alternativa correcta:
 A) Toda exoneración, incentivo o beneficio tributario concedido sin señalar plazo
de vigencia, se entiende otorgado por un plazo máximo de tres (3) años.
 B) La exoneración no requiere encontrarse en una Exposición de Motivos que la
sustente
 C) Se podrá aprobar por más de una vez la prórroga de la exoneración, incentivo y
beneficio tributario.
 D) Sólo por Decreto Supremo se puede establecer un tratamiento tributario especial
para determinada zona del país.
 E) La Ley no podrá establecer plazos distintos de vigencia respecto de los Apéndices I y
II de la Ley del IGV
Vigencia de las normas tributarias

 37.- En relación a la vigencia de las normas tributarias marque la alternativa correcta:

 A) Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario
Oficial, salvo disposición que postergue su vigencia.
 B) Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen desde el día siguiente de su
publicación.
 C) Los reglamentos entran en vigencia pasados treinta días de su publicación en el Diario
Oficial El Peruano.
 D) Las resoluciones que contengan directivas, o instrucciones de carácter tributario que
sean de aplicación general, no requieren ser publicadas en el Diario Oficial.
 E) Las leyes que establezcan la supresión de tributos rigen dese el primer día del
siguiente año calendario.
Facultad para legislar en materia
tributaria
 38.- Indique cual de las siguientes normas no puede contener materia
tributaria:
 A) Ley
 B) Decreto Legislativo
 C) Ordenanza
 D) Decreto Supremo
 E) Decreto de Urgencia
Fuentes del Derecho Tributario

 39.- Indique cuál de las siguientes opciones no constituye fuente del

Derecho tributario:
 A) Las disposiciones constitucionales
 B) Los Decretos Supremos y las normas reglamentarias
 C) La jurisprudencia
 D) La doctrina jurídica
 E) Los informes que emita la Intendencia Nacional Jurídica de SUNAT
Principio de legalidad en materia
tributaria
 40.- La cuantía de las tasas y las tarifas arancelarias se regulan mediante:
 A) Decreto Ley
 B) Decreto Legislativo
 C) Decreto Supremo
 D) Resolución de Superintendencia de SUNAT
 E) Decreto de Urgencia
Plazos establecidos en normas
tributarias
 41.- En relación a los plazos establecidos en las normas tributarias,
marque la alternativa correcta:
 A) Si en el mes de vencimiento falta tal día, el plazo se cumple el primer día
del mes siguiente
 B) Los expresados en días se entenderán referidos a días naturales
 C) Los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la Administración,
se entenderán prorrogados hasta el segundo días hábil siguiente
 D) En aquellos casos en que el día de vencimiento sea medio día laborable se
considerará hábil
 E) Los expresados en meses o años se cumplen en el mes del vencimiento
y en el día de éste correspondiente al día de inicio del plazo.
Ministerio de Economía y Finanzas

 42.- El Poder ejecutivo al proponer, promulgar y reglamentar las leyes

tributarias lo hará exclusivamente por conducto del:
 A) Presidencia del Consejo de Ministros
 B) Congreso de la República
 C) Comisión de Constitución del Congreso
 D) Ministerio de Economía y Finanzas
 E) Comisión Permanente del Congreso de la República
Norma XVI-Norma Antielusiva

 43.- En relación a la aplicación de la Norma Antielusiva marque la

alternativa correcta:
 A) La norma antielusiva se aplica en un procedimiento de fiscalización parcial
 B) La norma antielusiva permita su aplicación respecto de actos que
resulten artificiosos o impropios para la consecución del fin deseado
 C) La norma antielusiva se aplica únicamente a hechos ocurridos a partir del
1.1.2019
 D) La norma antielusiva impide a SUNAT aplicar la norma que hubiera
correspondido a los actos usuales o propios
 E) El Comité Revisor que definirá la aplicación de la norma antielusiva estará
compuesto por tres (3) integrantes del MEF
Exigibilidad de la obligación tributaria

 44.- En relación a la exigibilidad de la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:

 A) La obligación es exigible cuando deba ser determinada por el deudor tributario desde el
día siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o Reglamento
 B) La obligación es exigible cuando deba ser determinada por el deudor tributaria a partir del
décimo día del mes siguiente al nacimiento de la obligación
 C) Tratándose de tributos administrados por SUNAT la obligación es exigible desde el mes
siguiente al plazo fijado.
 D) La obligación es exigible cuando deba ser determinada por la Administración Tributaria
desde el quinto día hábil siguiente al plazo fijado para el pago.
 E) En caso no se haya fijado plazo para el pago, la obligación tributaria es exigible a partir del
día siguiente al de la notificación de la resolución que contenga la determinación de la
obligación tributaria.
El Acreedor tributario como sujeto
activo de la relación jurídica tributaria
 45.-Indique cual de las siguientes entidades no califica como acreedor tributario:
 A) Gobierno Central
 B) Gobierno Regionales
 C) Gobiernos Locales
 D) Entidades de derecho público con personería jurídica propia
 E) Agentes de retención o percepción
Prelación de deudas tributarias

 46.- En relación a la prelación de deudas tributarias marque la alternativa

correcta:
 A) Las deudas tributarias gozan de prelación respecto de créditos por pago de
remuneraciones
 B) Las deudas tributarias gozan de prelación respecto de créditos por pago de
beneficios sociales adeudados a los trabajadores
 C) Las deudas tributarias no tienen prelación respecto de créditos por
aportaciones impagas al Seguro Social de Salud-ESSALUD
 D) Las deudas tributaria tienen prelación respecto de créditos por alimentos
 E) La Administración Tributaria no puede solicitar a los Registros la inscripción de
Resoluciones de Determinación, Órdenes de Pago o Resoluciones de Multa
Domicilio procesal

 47.- En relación a las reglas previstas respecto del domicilio procesal, marque la
alternativa correcta:
 A) El domicilio procesal únicamente podrá ser electrónico, en cuyo caso se habilitará un
buzón electrónico para la notificación
 B) El domicilio procesal únicamente se podrá señalar en un procedimiento contencioso
tributario
 C) La opción de señalar un domicilio procesal en un procedimiento de ejecución coactiva
iniciado por SUNAT, se ejercerá por única vez dentro de los tres días hábiles de notificada
la resolución de ejecución coactiva
 D) La opción de señalar domicilio procesal físico en un procedimiento de cobranza coactiva no
está sujeto a la aceptación de la SUNAT
 E) El domicilio procesal puede ser fijado dentro de un procedimiento e fiscalización tributaria
 Domicilio fiscal

 48.- En relación al domicilio fiscal, marque la alternativa correcta:

 A) El domicilio fiscal fijado por los contribuyentes se considera subsistente mientas su
cambio no sea comunicado a la Administración Tributaria en la forma que ésta
establezca.
 B) Una vez iniciado el procedimiento de fiscalización tributaria o de cobranza coactiva el
contribuyente está facultada a efectuar el cambio de su domicilio fiscal sin restricción
alguna.
 C) La Administración Tributaria no está facultada a requerir se fije un nuevo domicilio
fiscal, cuando a su criterio éste dificulte el ejercicio de sus funciones.
 D) Cuando la Administración Tributaria no pueda efectuar la notificación en el domicilio
procesal físico fijado por el contribuyente, realizará la notificación vía publicación en la
página web.
 E) La Administración Tributaria podrá requerir el cambio de domicilio fiscal, cuando éste
sea la residencia habitual de las personas naturales
Preguntas vinculadas
con el Impuesto a la
Renta
Las rentas de primera categoría

 1.- Constituye renta de primera categoría

 A) Arrendamiento de bien mueble e inmueble
 B) Los intereses
 C) La venta de bienes muebles
 D) Los derechos de llave
 E) La venta de acciones y participaciones de una sociedad
Tasa del Impuesto a la Renta de Primera
Categoría
 2.- A cuánto asciende la tasa efectiva por Impuesto a la Renta de Primera
Categoría?
 A) 10%
 B) 15%
 C) 29.5%
 D) 5%
 E) 25%
Impuesto a la Renta de Segunda
Categoría
 3.- El Impuesto a la Renta de Segunda Categoría grava:
 A) La cesión gratuita de predios a precio no determinado
 B) El valor de las mejoras efectuada por el arrendatario no reembolsadas por
el propietario
 C) Los intereses
 D) La prestación de servicios a título independiente
 E) La renta presunta por cesión de bienes inmuebles
La depreciación de bienes del activo fijo

 4.- En relación a la depreciación tributaria marque la alternativa correcta:

 A) El porcentaje máximo de depreciación del ganado vacuno es del 20%
 B) El porcentajes máximo de depreciación de los vehículos es del 20%
 C) El porcentaje máximo de depreciación de equipos de procedimiento de
datos es del 30%
 D) El porcentaje máximo de depreciación para otros bienes del activo fijo es
de 20%
 E) El porcentaje máximo de depreciación de maquinarias y equipo es del 20%
Comprobantes habilitados a emitir en el
Régimen Único Simplificado
 5.- Indique en cuál de los siguientes regímenes tributarios no se puede
emitir factura:
 a) Nuevo Régimen Simplificado
 b) Régimen MYPE del Impuesto a la Renta
 c) Régimen Especial del Impuesto a la Renta
 d) Régimen General del Impuesto a la Renta
 e) Régimen del Sector Agrario
Tasa de retención por rentas de cuarta
categoría
 6- La tasa de retención por recibos por honorarios de rentas de cuarta
categoría es de:
 A) 8%
 B) 10%
 C) 16%
 D) 18%
 E) 5%
Rentas de Cuarta Categoría

 7.- Indique cuál de las siguientes profesiones no calificaría como renta de

cuarta categoría:
 a) La que perciban los abogados
 b) La que perciban los contadores
 c) La que perciban los mecánicos
 d) La que perciban los notarios
 e) La que perciban los ingenieros
El principio del devengado tributario

 8- En relación al criterio del devengado en la determinación del Impuesto a la Renta,

indique la alternativa correcta:
 a) Las rentas de primera y tercera categoría se reconocen bajo el criterio del percibido.
 b) El criterio del devengado implica el reconocimiento de la renta cuando aún no se ha
producido el hecho económico.
 c) El criterio del devengado implica que el reconocimiento de la renta se genera cuando se
produce el hecho económico, independientemente a que se haya percibido o no la
retribución.
 d) El criterio del devengado implica que el reconocimiento de la renta se genera únicamente
cuando se perciba la contraprestación en dinero o efectivo.
 e) El criterio del devengado únicamente se aplica para el reconocimiento de los ingresos, más
no para el reconocimiento de los gastos en la determinación de las rentas de tercera
categoría.
Teorías de la Renta

 9.- En relación a las rentas que resultan gravadas en la teoría de la renta-

producto, indique la alternativa correcta:
 a) Variaciones patrimoniales en los bienes del activo fijo de una Persona
Jurídica
 b) Donaciones a favor de una persona natural
 c) Donaciones a favor de una persona jurídica
 d) Ingresos provenientes del trabajo prestado en forma independiente por
una persona natural
 e) Incremento patrimonial no justificado en las rentas de persona natural
Impuesto a la Renta de Tercera
Categoría
 10- En relación a los ingresos gravados con el Impuesto a la Renta Empresarial,
indique la alternativa correcta:
 a) Los ingresos que perciban las empresas exportadoras por concepto de Drawback.
 b) Los ingresos que perciban las entidades sin fines de lucro por las actividades o
fines literarios, artísticos, deportivos, entre otros.
 c) La ganancia por diferencia en cambio en los pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta de Tercera Categoría.
 d) El reembolso de gastos efectuados por la empresa arrendatario en favor de la
empresa arrendadora respecto de las mejoras de carácter permanente o necesario.
 e) Los ingresos que perciban las empresas por las exportaciones de bienes y
servicios.
La depreciación como gasto tributario

 11.- En relación a la deducción de la depreciación como gasto, indique la

alternativa correcta:
 a) La depreciación para su deducción debe encontrarse sustentada en un
comprobante de pago.
 b) La depreciación para su deducción se reconoce bajo el principio de lo
percibido.
 c) La depreciación para su deducción requiere encontrarse contabilizada y
no superar los porcentajes máximos establecidos en la Ley.
 d) La depreciación para su deducción como costo requiere estar bancarizada.
 e) La depreciación para su deducción como gasto requiere contar con un
estudio técnico de un profesional competente y colegiado.
El principio de causalidad de los gastos

 12.- En relación al Principio de Causalidad previsto en el artículo 37° de la

Ley del Impuesto a la Renta, indique la alternativa correcta:
 a) Es el principio que permite reconocer los ingresos aún éstos no hayan sido
debidamente cancelados.
 b) Es el principio por el cual toda operación sea a título oneroso o gratuito, se
debe realizar a valor de mercado.
 c) Es el principio por el cual únicamente se reconocerán las rentas en tanto éstas
hayan sido cobradas.
 d) Es el principio por el cual se pueden deducir los gastos destinados a
mantener o generar la fuente productora de renta.
 e) Es el principio que permite diferir los gastos que pertenezcan a otro ejercicio
en tanto éste último haya sido provisionado.
Rentas de fuente peruana

 13.- En atención a las rentas que nuestra legislación califica como renta de
fuente peruana, indique alternativa correcta:
 a) Los predios ubicados físicamente en el extranjero.
 b) La prestación de servicios realizados países de baja o nula imposición
 c) La originada en el trabajo personal que se lleve a cabo en territorio
nacional
 d) La originada por servicios utilizados económicamente en el exterior.
 e) Las regalías cuando el sujeto que las paga se encuentra domiciliado en el
exterior
Los gastos de publicidad en el Impuesto
a la Renta
 14.- En relación a los gastos de publicidad previstos en el artículo 37° de la
Ley del Impuesto a la Renta, indique la alternativa correcta:
 a) Los gastos de publicidad tienen el límite del 0.5% de los ingresos netos hasta
las 40 UITs.
 b) Los gastos de publicidad son desembolsos efectuados a favor de clientes y
proveedores.
 c) Los gastos de publicidad son desembolsos que la empresa efectúa a favor de
sus trabajadores.
 d) Los gastos de publicidad son desembolsos que la empresa efectué a favor
de la masa de consumidores reales o potenciales.
 e) Los gastos de publicidad constituyen gastos no deducibles de acuerdo al
artículo 44° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Los gastos de capacitación en favor del
personal
 15.- En relación a los gastos de capacitación a favor de los trabajadores
deducibles para efectos del Impuesto a la Renta, indique la alternativa correcta:
 a) Sólo se requiere para su deducción que se acredite la causalidad del gasto.
 b) Únicamente serán deducibles cuando no otorguen un grado académico.
 c) Serán deducibles siempre y cuando cumplan con el criterio de generalidad sin
excepción alguna.
 d) Serán deducibles cuando únicamente cuando se entreguen por concepto de
estudios de pre-grado académico.
 e) Serán deducibles cuando no excedan del 5% de la totalidad de los gastos
incurridos por la empresa.
Gastos no deducibles en el Impuesto a la
Renta
 16.- En relación a los conceptos que califican como gastos no deducibles
previsto en el artículo 44° de la Ley del Impuesto a la Renta, indique la
alternativa correcta:
 a) Los intereses cancelados por acogimiento a un fraccionamiento.
 b) Los gastos recreativos a favor del personal
 c) Las pérdidas extraordinarias por delitos cometidos por terceros
 d) Los gastos personales
 e) Las mermas y desmedros debidamente acreditados.
Provisión de cobranza dudosa como
gasto deducible
 17.- En relación a los gastos por provisión de cobranza dudosa, según lo dispuesto
en la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento, indique la alternativa correcta:
a) Se reconoce el carácter de deuda incobrable a las deudas contraídas entre sí por
partes vinculadas.
b) Se reconoce el carácter de deuda incobrable a las deudas afianzadas por las empresas
del sistema financiero
c) Se reconoce el carácter de deuda incobrable a las deudas que hayan sido objeto de
renovación o prórroga expresa
d) la provisión al cierre de cada ejercicio deberá figurar en el Libro de Inventarios y
Balances en forma discriminada.
e) No se requiere que la deuda se encuentre vencida para efectos de efectuar la
provisión.
Características del Impuesto a la Renta

 18.- Marque la opción que corresponda con el Impuesto a la Renta en la

legislación nacional:
 a) Impuesto indirecto, regresivo y periódico
 b) Impuesto indirecto, progresivo y periódico
 c) Impuesto directo, progresivo y periódico
 d) Impuesto directo, regresivo y no periódico
 e) Impuesto directo, regresivo y que incide sobre el consumidor final
Excepciones al principio del devengado
 19. En relación a la excepción al reconocimiento del devengado en la imputación de
los ingresos prevista en el artículo 58° de la Ley del Impuesto a la Renta, marque la
alternativa correcta:
 a) En la enajenación de bienes a plazos se permite diferir al ejercicio siguiente el
ingreso siempre y cuando el precio se pacte en una sola cuota y con vencimiento a un
periodo inferir a un año.
 b) En la enajenación de bienes a plazos se permite diferir el ingreso siempre y
cuando las cuotas convenidas para el pago sean exigibles en un plazo mayor a un año.
 c) En la enajenación de bienes a plazos se permite diferir el ingreso al ejercicio
siguiente siempre y cuando el precio se pacte en varias cuotas con vencimiento inferir a
un año.
 d) En la enajenación de bienes a plazos no se podrá diferir el ingreso así las cuotas
pactadas venzan en un plazo inferior o mayor a un año.
 e) En la enajenación de bienes a plazo únicamente podrá diferirse el ingreso siempre y
cuanto el precio se pacte en varias cuotas y se bancarice el pago de las mismas para el
reconocimiento del ingreso.
Las sucursales en el Impuesto a la Renta

 20.- Con relación a las rentas generadas por las sucursales cuya matriz se
encuentra en el exterior, marque la alternativa correcta:
 a) Las sucursales se consideran domiciliadas en el país únicamente por su
renta de fuente peruana.
 b) Las sucursales se consideran domiciliadas en el país por sus rentas de fuente
peruana y extranjera.
 c) Las sucursales no califican como personas jurídicas para efectos del Impuesto a
la Renta.
 d) Las sucursales únicamente generan rentas de fuente peruana cuando se
encuentren domiciliadas en el exterior.
 e) Las sucursales son sujetos inafectos del Impuesto a la Renta por todas las
rentas que generen en territorio nacional.
La sociedad conyugal el impuesto a la
renta
 21.- Con relación a la sociedad conyugal como sujeto del Impuesto a la Renta,
marque la alternativa correcta:
 a) La opción para tributar como sociedad conyugal se ejercerá en la oportunidad que
corresponda efectuar el pago a cuenta del mes de mayo de cada ejercicio gravable.
 b) La representación de la sociedad conyugal será ejercida por el cónyuge que se
encuentre no domiciliado en el país.
 c) El representante de la sociedad conyugal se atribuirá las rentas generadas por la
sociedad conyugal y por el otro cónyuge.
 d) La sociedad conyugal atribuye en su declaración las rentas del trabajo
correspondientes a cada cónyuge.
 e) En el caso de sociedades conyugales, las rentas que obtenga cada cónyuge serán
declaradas independientemente por cada uno de ellos.
Sujetos del Impuesto a la Renta

 22.- Con relación al ámbito jurisdiccional del Impuesto a la Renta, marque la

alternativa correcta:
 a) Las personas naturales domiciliadas en el país son contribuyentes del
impuesto por su renta de fuente peruana y de fuente extranjera.
 b) Las personas jurídicas son contribuyentes del Impuesto independientemente de
su lugar de constitución.
 c) Las personas no domiciliadas son contribuyentes únicamente por sus rentas de
fuente extranjera.
 d) Las personas domiciliadas en el país son contribuyentes únicamente por sus
rentas de fuente peruana.
 e) Las asociaciones en participación que no lleven contabilidad independiente de
sus partes contratantes no son contribuyentes del Impuesto a la Renta.
Rentas de tercera categoría

 23.- Con relación a las rentas de tercera categoría, marque la alternativa

correcta:
 a) Constituyen rentas de tercera categoría las obtenidas por los síndicos y
gestores de negocios.
 b) Constituyen rentas de tercera categoría los ingresos que obtenga un generador
de rentas de cuarta categoría cuando éstos se conviertan en habituales.
 c) Constituyen rentas de tercera categoría los ingresos que obtenga un generador
de rentas de quinta categoría cuando éstos se conviertan en habituales.
 d) Constituyen rentas de tercera categoría las obtenidas por los notarios.
 e) Constituyen rentas de tercera categoría las obtenidas por cesión de predios
efectuada por contribuyentes generadores de rentas de primera categoría a otros
contribuyentes generadores de rentas de primera categoría.
Costo computable en el Impuesto a la
Renta
 24.- Con relación al reconocimiento del costo computable en la
determinación del Impuesto a la Renta, marque la alternativa correcta:
 a) El costo computable comprende a los intereses.
 b) El costo computable para su deducción debe encontrarse sustentado con
el respectivo comprobante de pago, salvo las excepciones previstas en la Ley.
 c) El costo computable no será deducible si el emisor del comprobante de pago
tiene la condición de sujeto no hallado a la fecha de emisión del comprobante.
 d) El costo computable para su deducción no requiere en ningún supuesto estar
sustentado con comprobantes de pago.
 e) El costo computable de los bienes enajenados será deducible aun cuando a la
fecha de su emisión SUNAT le haya notificado al emisor la baja en el RUC.
Naturaleza del Impuesto a la Renta

 25.- En relación al Impuesto a la Renta indique la alternativa correcta:

 a) Es un impuesto indirecto, en tanto afecta una manifestación indirecta de
capacidad contributiva.
 b) Es un impuesto regresivo, en tanto afecta en mayor proporción a los que
menos tienen.
 c) Es un impuesto cuya manifestación de capacidad contributiva es el ingreso.
 d) Es un impuesto directo, no trasladable, recayendo sobre el sujeto que
genera la renta.
 e) Es un impuesto de liquidación mensual.
Teorías de la renta

 26.- En relación a las teorías de la renta, indique la alternativa incorrecta:

 a) La teoría de la renta producto refiere que la renta es un producto que
proviene de una fuente durable.
 b) La teoría de la renta como flujo de riqueza considera como renta todo
aumento de riqueza proveniente de operaciones con terceros.
 c) La teoría de consumo más incremento patrimonial considera renta los
cambios de valor del patrimonio del sujeto entre el comienzo y fin del periodo.
 d) La teoría de renta como flujo de riqueza no considera como renta a los
ingresos a título gratuito ni a los ingresos por actividades accidentales.
 e) La teoría de la renta producto refiere que la fuente queda en condiciones de
seguir produciendo más riqueza.
Renta presunta de primera categoría

 27.- En relación a la renta presunta por cesión de bienes muebles o

inmuebles distinta de predios, indique la alternativa correcta:
 a) Se aplica respecto de bienes muebles o inmuebles que no pueden ser objeto
de depreciación o amortización.
 b) Se aplica cuando el precio pactado es mayor al de las costumbres de la plaza.
 c) La cesión de los bienes muebles o inmuebles debe haberse realizado a favor
de contribuyentes generadores de rentas de cuarta categoría.
 d) Se aplica respecto de bienes muebles o inmuebles cuya depreciación o
amortización admite la Ley del Impuesto a la Renta.
 e) Se aplica cuando la cesión es efectuada por un contribuyente generador de
rentas de tercera categoría.
Precios de transferencia

 28.- El artículo 32°-A regula las obligaciones de precios de transferencia,

las cuales se aplicarán cuando estemos frente a :
 a) Empresas vinculadas económicamente
 b) Empresas pertenecientes al Sector Público Nacional
 c) Empresas no vinculadas domiciliadas en el Perú
 d) Personas naturales por servicios independientes
 e) Asociaciones sin fines de lucro
Teorías de la renta

 29.- Dentro de las teorías de la renta tenemos las siguientes:

 a) Renta-producto, flujo de riqueza, consumo mas incremento patrimonial

 b) Teoria de la exención y de la inafectación
 c) Teoría de la capacidad contributiva y teoría del benficio
 b) Teoria de la sujeción y de la no sujeción
 e) Teoría del devengado y del percibido
Regímenes tributarios del Impuesto a la
Renta
 30.- Indique cual no constituye un Régimen Tributario del Impuesto a la
Renta:
 A) Nuevo Régimen Único Simplificado
 B) Régimen Especial del Impuesto a la Renta
 C) Régimen General del Impuesto a la Renta
 D) Régimen Mype Tributario del Impuesto a la Renta
 E) Reintegro Tributario
Criterios de conexión en el Impuesto a
la Renta
 31.- Constituyen criterios de vinculación para efectos de la Ley del
Impuesto a la Renta peruana:
 a) Fuente y domicilio
 b) Nacionalidad y fuente
 c) Nacionalidad y residencia
 d) Nacionalidad y domicilio
 e) Fuente y nacionalidad
Nuevo Régimen Único Simplificado

 32.- En relación al Régimen Único Simplificado marque la alternativa

correcta:
 A) Es un régimen que aplica a personas naturales y jurídicas
 B) Es un régimen cuya tasa efectiva es del 1.5% de los ingresos mensuales
 C) Es un régimen que consta de dos categorías, por la cual se paga S/ 20
Soles mensuales y S/ 50 soles mensuales, respectivamente.
 D) Es un régimen que comprende a sujetos no domiciliados generadores de
rentas del capital
 E) Es un régimen que permite la deducción mensual de gastos y costos
Régimen Mype Tributario del Impuesto a
la Renta
 33.- En relación al Régimen Mype Tributario marque la alternativa
correcta:
 A) Es un régimen que tiene una tasa progresiva del 10% para las primeras
15 UITs y 29.5% para el exceso.
 B) Es un régimen en el cual no se pueden deducir gastos en la determinación
del Impuesto a la Renta
 C) Es un régimen tributario cuyo tope de ingresos es de 1,500 UIT
 D) Es un régimen tributario que impide el pago del Impuesto General a las
Ventas
 E) Es un régimen tributario en el cual únicamente se autoriza la emisión de
facturas
 Rentas del personal CAS

 34.- Con relación a las rentas que generan los servidores del Contrato
Administrativo de Servicios (CAS), señale la alternativa correcta:
 A) Constituyen rentas de cuarta categoría
 B) Constituyen rentas de quinta categoría
 C) Constituyen rentas de cuarta-quinta categoría
 D) Constituyen rentas no categorizables
 E) Constituyen rentas inafectas
Régimen Especial del Impuesto a la
Renta
 35.- En relación al Régimen Especial del Impuesto a la Renta marque la
alternativa correcta:
 A) Es un régimen tributario que tiene como tope de ingresos el importe de
S/ 525,000 anuales
 B) Es un régimen tributario que tiene una tasa mensual del 2.5%
 C) Es un régimen tributario que se exterioriza con la presentación de la
declaración jurada anual del Impuesto a la Renta
 D) Se pueden acoger al RER los notarios, martilleros y comisionistas
mercantiles
 E) Es un régimen tributario dividido en dos categorías
Impuesto a la Renta Régimen General

 36.- En relación a las Rentas e Tercera Categoría, marque la alternativa

correcta:
 A) La tasa efectiva del 29.5%
 B) Los ingresos y los gastos se reconocen bajo el principio del percibido
 C) Los pagos a cuenta no constituyen un crédito contra el Impuesto a la Renta
 D) Califica como renta de tercera categoría las obtenidas por el ejercicio
individual de cualquier profesión, ciencia, arte
 E) Las empresas del Régimen General del Impuesto a la Renta no están
obligadas a presentar declaración jurada anual
 Preguntas vinculadas con el
Impuesto General a las Ventas
La venta de bienes muebles afecta al
IGV
 1.- Con relación a la venta de bienes muebles afecta al Impuesto General
a las Ventas, señale la alternativa correcta::
 Se encuentra afecta la venta de acciones en el país.
 Se encuentra afecta la venta de moneda nacional o extranjera.
 Se encuentra afecta la venta de intangibles siempre y cuando el vendedor y el
comprador se encuentren domiciliados en el exterior.
 Se encuentra afecta la venta de naves y aeronaves en el país.
 Se encuentra afecta la venta de una concesión minera.
El concepto de venta para el IGV

 2.- Con relación al concepto de venta para efectos del Impuesto General a
las Ventas, señale la alternativa correcta:
 a) Se considera venta las operaciones sujetas a condición resolutoria en las
cuales el pago se produce con anterioridad a la existencia del bien.
 b) Se considera venta las arras, depósito o garantía que superen el dos (2)%
del valor de la operación.
 c) Se considera venta la transferencia de bienes efectuada a título oneroso
y a título gratuito, en este último caso califica como retiro de bienes.
 d) Se considera venta únicamente la transferencia de bienes a título gratuito.
 e) Se considera venta la entrega de bienes del activo fijo a título gratuito
entre empresas vinculadas.
Aspecto temporal en la venta de bienes
muebles
 3.- Con relación al aspecto temporal de la venta de bienes muebles gravada
con el Impuesto General a las Ventas, señale la alternativa correcta:
 a) La obligación tributaria nacerá cuando se emita el comprobante de pago o
en la fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra primero.
 b) La obligación tributaria nacerá únicamente en la fecha de entrega del bien.
 c) La obligación tributaria nacerá cuando el bien llegue a existir.
 d) La obligación tributaria nacerá cuando se anote el comprobante de pago en
el Registro de Ventas.
 e) La obligación tributaria nacerá cuando se haya legalizado el contrato de
compraventa del bien.
El principio de accesoriedad en el IGV

4.- Con relación al principio de accesoriedad en el Impuesto General a las Ventas,

señale la alternativa correcta:
A) Es el principio de permite que se puedan deducir las adquisiciones destinadas a ventas
gravadas con el impuesto.
B) Es el principio por el cual si la operación principal se encuentra gravada y la
operación accesoria se encuentra exonerada o inafecta, todo formará parte de la base
imponible afecta al impuesto.
C) Es el principio por el cual se gravan con el Impuesto los consumos realizados en el país.
D) Es el principio por el cual si la operación principal se encuentra exonerada y la
operación accesoria se encuentra gravada, todo formará parte de la base imponible
afecta al impuesto.
E) Es el principio por el cual sólo se afecta el mayor valor agregado de cada operación.
Requisitos sustanciales para el IGV

 5.- Con relación a los requisitos sustanciales para la deducción del crédito
fiscal, señale la alternativa correcta:
A) La adquisición efectuada debe constituir gasto o costo para efectos del
Impuesto a la Renta.
B) La adquisición debe estar bancarizada.
C) La adquisición debe estar destinada a operaciones inafectas o exoneradas
D)La adquisición efectuada debe ser a título oneroso
E) Se debe acreditar el pago de la detracción de la factura
Requisitos formales para el uso del
crédito fiscal
 6.- Con relación a los requisitos formales para la deducción del crédito
fiscal, señale la alternativa correcta :
 El comprobante de pago de la adquisición debe encontrarse anotado en el
Registro de Compras
 El comprobante de pago no requiere que el impuesto se encuentre disgregado
en el mismo.
 El comprobante de pago debe consignar en la dirección del emisor el detalle
del distrito y provincia.
 El comprobante de pago debe anotarse dentro de los quince (15) meses
posteriores a su emisión.
 El comprobante de pago debe anotarse en el mes en el que se devengó el gasto.
Anotación del comprobante de pago en
el Registro de Compras
 7.- Con relación al uso del crédito fiscal sin haber cumplido con la anotación del
comprobante de pago en el registro de Compras, señale la alternativa correcta:
 Se mantiene el derecho al crédito fiscal si la anotación en el Registro de Compras
se efectúa antes que SUNAT le requiera la exhibición o presentación del aludido
registro.
 Se mantiene el derecho al crédito fiscal cuando se haya utilizado algún medio de pago.
 Se mantiene el derecho al crédito fiscal cuando se acredite que la operación es
fehaciente
 Se pierde el derecho al crédito fiscal al calificar la operación como no real
 Se pierde el derecho al crédito fiscal si el registro de compras computarizado no se
encuentra legalizado.
  
Requisitos para el uso del crédito fiscal

 8.- En relación a los requisitos para la deducción del crédito fiscal, indique
el que no corresponde:
 a) Para la deducción del crédito fiscal, el proveedor del bien o servicio
debe haber pagado el IGV facturado.
 b) La adquisición deberá constituir gasto o costo para efectos del Impuesto a
la Renta
 c) La adquisición deberá destinarse a operaciones gravadas con el IGV
 d) El IGV debe encontrarse disgregado en el comprobante que sustente la
adquisición.
 e) El comprobante de pago que sustente la deducción del crédito fiscal,
deberá ser anotado en el Registro de Compras.
Estructura del Impuesto General a las
Ventas
 9.- La deducción del crédito fiscal para efectos del IGV nacional, implica
que la estructura de este impuesto tiene la siguiente característica:
 a) Plurifásico acumulativo
 b) Plurifásico no acumulativo
 c) Monofásico acumulativo
 d) Monofásico no acumulativo
 e) Sobre base real.
Principio de neutralidad en el crédito
fiscal
 10.- Con relación al principio que sustenta la deducción del crédito fiscal,
marque la alternativa correcta:
 a) La deducción del crédito fiscal se sustenta en el principio de
neutralidad del IVA.
 b) La deducción del crédito fiscal se sustenta en el principio de territorialidad
del IVA.
 c) La deducción del crédito fiscal se sustenta en el principio de imposición en
el país de destino.
 d) La deducción del crédito fiscal se sustenta en el principio del devengado.
 e) La deducción del crédito fiscal se sustenta en el principio del percibido.
La alícuota del Impuesto General a las
Ventas
 11.- La tasa del Impuesto General a las Ventas vigentes es de:
 a) 17%
 b) 16%
 c) 18%
 d) 29.5%
 e) 10%
Nacimiento de la obligación tributaria
Importación de bienes
 12.- En relación al nacimiento de la obligación tributaria en la importación de
bienes afecta al IGV, marque la alternativa correcta:
 La obligación tributaria nacerá cuando se registre el comprobante de pago en el
Registro de Compras.
 La obligación tributaria nacerá cuando se efectúe la emisión del comprobante de
pago por parte del sujeto no domiciliado.
 La obligación tributaria nacerá cuando se solicite el despacho a consumo del
bien.
 La obligación tributaria nacerá cuando se constate el ingreso de la mercadería al
país.
 La obligación tributaria nacerá cuando el importador realice la segunda
importación que configure la habitualidad.
Exportación de bienes y servicios en el
IGV
 13.- En la exportación de bienes y servicios para efectos del Impuesto General
a las Ventas, marque la alternativa correcta:
 La exportación de bienes y servicios califica como una operación exonerada del
IGV.
 La exportación de bienes y servicios es una operación gravada con el IGV con tasa
del 18% pero sin derecho a la devolución del crédito fiscal.
 La exportación de bienes y servicios es una operación que se grava con el IGV
únicamente cuando se acredite el consumo en territorio nacional.
 La exportación de bienes y servicios es una operación inafecta del IGV con el
derecho de la devolución del saldo a favor del exportador.
 La exportación de bienes y servicios es una operación afecta al IGV con tasa del
16%, implicándose la tasa del 2% del IPM.
Exportación de bienes y servicios en el
IGV
 14.- En relación a la exportación de bienes y servicios, marque la
alternativa que no constituye un requisito para que estemos ante un
supuesto de exportación:
 a) El exportador debe ser un sujeto domiciliado en el país.
 b) El usuario del servicio deber ser un sujeto no domiciliado en el país.
 c) El uso, consumo o aprovechamiento económico del servicio se debe dar en
el exterior.
 d) El exportador debe encontrarse inscrito en el Registro de Exportadores
a cargo de la SUNAT.
 e) La operación debe realizarse a título gratuito.
Nuevo supuesto de exportación de
servicios
 15.- De acuerdo al Decreto Legislativo N° 1395 a partir del 1 de octubre
de 2018, se ha incluido como nuevo supuesto de exportación de servicios:
 a) El servicio prestado parte en el extranjero y parte en el Perú, cuyo uso,
consumo o aprovechamiento económico se genere en el exterior.
 b) El servicio prestado íntegramente en el exterior y que se consuma en el
exterior.
 c) El servicio prestado en territorio nacional que se consuma en el exterior.
 d) El servicio prestado y consumido en territorio nacional cuyo exportador se
encuentre inscrito en el Registro de Exportadores a cargo de la SUNAT.
 e) El servicio de ejecución inmediata, cuya prestación y ejecución se generan
en simultáneo en el exterior.
Exportación de servicios en el IGV

 16.- En relación a la exportación de servicios, marque la alternativa correcta:

 a) Los servicios calificarán como exportación siempre y cuando se encuentren
expresamente señalados en el Apéndice V de la Ley del IGV.
 b) Los servicios calificarán como exportación siempre y cuando el
aprovechamiento, uso o consumo de los mismos se realice en el exterior.
 c) Los servicios calificarán como exportación siempre y cuando el exportador tenga la
condición de habido para efectos tributarios.
 d) Los servicios calificarán como exportación siempre y cuando el consumo del servicio
se verifique parte en territorio nacional y parte en el exterior.
 e) Los servicios calificarán como exportación siempre y cuando la prestación del
servicio se realice por un sujeto domiciliado en el Perú para efectos del Impuesto a la
Renta, independientemente si resulta contribuyente o no para efectos del Impuesto
General a las Ventas.
Los servicios prestados por una sucursal
para efectos del IGV
 17.- En relación a los servicios que preste en el país una sucursal
domiciliada en el Perú cuya matriz se encuentra en el exterior, en favor
de una empresa no domiciliada, cuyo aprovechamiento económico se
acredita en el exterior, marque la alternativa correcta:
 a) La operación califica como prestación de servicios gravada con el IGV.
 b) La operación califica como utilización de servicios gravada con el IGV.
 c) La operación califica como exportación de servicios para efectos del
IGV.
 d) La operación califica como prestación de servicios exonerada del IGV.
 e) La operación se encuentra fuera del ámbito de aplicación del IGV al no
calificar la sucursal como contribuyente del IGV.
Operaciones gravadas con el IGV

 18. No constituye una operación gravada con el IGV:

 A) La venta de bienes muebles en el país
 B) La prestación o utilización de servicios en el país
 C) Los contratos de construcción
 D) La primera venta de bien inmueble realizada por el constructor
 E) La exportación de bienes y servicios
Retiro gravado como venta para efectos
del IGV
 19. No califica como retiro gravado para efectos del IGV:
 A) El retiro de insumos, materia primas y bienes intermedios utilizados en la
elaboración de bienes que produce la empresa
 B) La entrega de bienes a un tercero para ser utilizado en la fabricación e
otros bienes
 C) El retiro de bienes por el constructor para ser incorporado en la
construcción de un inmueble
 D) El retiro de bienes como consecuencia de la destrucción, desaparición o
pérdida de bienes
 E) El retiro de bienes a los trabajadores que no califique como condición
de trabajo
Operaciones exoneradas del IGV

 20.- No constituye una operación no gravada con el IGV:

 A) El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes muebles e
inmuebles siempre que el ingreso califique como renta de primera o segunda
categoría.
 B) La transferencia de bienes usaos que realizan personas naturales que no
realizan actividad empresarial
 C) La transferencia de bienes que se realice como consecuencia de la
reorganización de empresas
 D) Los pasajes internacionales adquiridos por la Iglesia Católica
 E) La importación de bienes bajo el régimen de importación definitiva
Bienes muebles para efectos del IGV

 21. Indique cuál no califica como bienes muebles para efectos del IGV:
 A) Los títulos valores
 B) Los bienes corpóreos que pueden llevarse de un lugar a otro
 C) Los derechos de llave
 D) Los documentos cuya transferencia implique la de un bien mueble
 E) Los signos distintivos
Sujetos del Impuesto para efectos del
IGV
 22.- En relación a los sujetos el impuesto, marque la alternativa incorrecta:
 A) Son sujetos del impuesto las personas naturales que realicen actividad
empresarial
 B) Son sujetos del impuesto las personas jurídicas que realicen actividad
empresarial
 C) Son sujetos del Impuesto las personas naturales que realicen actividades
habituales
 D) Son sujetos del Impuesto las sucesiones indivisas que realicen actividad
empresarial
 E) Son sujetos del Impuesto las personas naturales que generen rentas del
trabajo
Base imponible en el Impuesto General a
las Ventas
 23. En relación a la base imponible del IGV marque la alternativa correcta:
 a) En la venta de bienes muebles la base imponible es el valor de venta
 B) En la prestación de servicios la base imponible es el 50% de la retribución
 C) En la utilización de servicios la base imponible es el importe de retención
que resulte aplicable para el Impuesto a la Renta
 D) En la primera venta de inmuebles, la base imponible es el ingreso
percibido incluyendo el valor del terreno
 E) En los contratos de construcción la base imponible es el valor del autovalúo
Método de determinación del Impuesto
General a las Ventas
 24.- Con relación al método para determinar el valor agregado en el Impuesto
General a las Ventas, marcar la alternativa correcta:
 a) Es por adición, sobre base financiera, de impuesto contra impuesto y de
deducciones físicas.
 b) Es por deducción, sobre base real, de impuesto contra impuesto y de
deducciones físicas.
 c) Es por deducción, sobre base financiera, de impuesto contra impuesto y de
deducciones financieras.
 d) Es por deducción, sobre base financiera, de base contra base y de deducciones
financieras.
 e) Es de adición, sobre base real, de impuesto contra impuesto y de deducciones
físicas.
La habitualidad en el Impuesto General
a las Ventas
25.- Con relación a la calificación de habitualidad, señale la afirmación incorrecta:
a) No resultarán aplicables los criterios de habitualidad y siempre se encontrará gravada con IGV
la venta de inmuebles edificados o mandados a edificar para su posterior venta.
b) Se consideran habituales los sujetos que no realicen actividad empresarial pero que prestan
servicios onerosos similares con los de carácter comercial.
c) Se presume la habitualidad cuando se venda 02 inmuebles dentro de un periodo de 12 meses.
Si las ventas se realizan en un solo contrato, la primera transferencia será la de menor valor.
d) Todos aquéllos que realicen operaciones de venta serán sujetos del IGV,
independientemente del objeto de la operación, la finalidad de la adquisición (uso,
consumo, venta o reventa), frecuencia y/o monto.
e) En la importación de bienes afectos, no se requiere realizar actividad empresarial o tomar en
cuenta los criterios de habitualidad; siendo que en cualquier caso las personas que efectúen
dichas operaciones serán considerados como sujetos del IGV.
Oportunidad de la emisión del
comprobante de pago
 26. Si un servicio ya culminó y se emitió el correspondiente comprobante de pago,
recibiéndose el pago respectivo. Posteriormente se emitió una nota de crédito
anulando el servicio. En este contexto es correcto señalar que: 
 a. La emisión de la Nota de crédito es correcta ya que si se permite anular el servicio
brindado.
 b. La emisión de la Nota de crédito no es correcta ya que no se permite anular el
servicio brindado.
 c. La emisión de la nota de crédito es correcta y está condicionada a que se devuelva
el valor del servicio brindado.
 d. La emisión de la nota de crédito es correcta y está condicionada a que se registre
en el Registro de Compras.
 e. Se debe recurrir supletoriamente a la normatividad del Reglamento de
Comprobantes de Pago.
Utilización de servicios en el IGV

 27. En cuanto a la forma del pago del IGV por la utilización económica de
servicios, es correcto indicar que:
 a. El usuario del servicio domiciliado debe cumplir con el pago del IGV a
través de una guía de pagos varios con el código 1041.
 b. El usuario del servicio domiciliado debe obligar al prestador del servicio no
domiciliado que agregue el 18% en su factura comercial.
 c. El usuario del servicio no está en la obligación del pago del IGV.
 d. El usuario del servicio sólo está en la obligación del pago del IGV si éste supera
los S/ 700.
 e. El usuario del servicio domiciliado debe cumplir con el pago del IGV a través
de una guía de pagos varios con el código relacionado a retención del 3% del IGV.
Exportación de bienes en el IGV

28 .En relación a la exportación de bienes marque el enunciado correcto:

a) Están gravados con el IGV, la exportación de bienes producidos en el país que se
terminan de producir en territorio extranjero, para su consumo en el exterior.
b) Se considera exportación de bienes la venta en favor de un sujeto no domiciliado si
aquella sigue el procedimiento de exportación temporal.
c) En la exportación, no interesa si la transferencia de propiedad del bien se efectúa en
el país o en el extranjero, lo que interesa es que el vendedor sea no domiciliado.
d) Siendo el IGV un impuesto de alcance nacional, la exportación de bienes no está
gravada porque si no el impuesto formaría parte del precio de venta exportado.
e) La venta en el país de un bien mueble a un no domiciliado que lo consume en el país
es exportación porque nunca podrá seguir el procedimiento de exportación definitiva.
Servicios para efectos del Impuesto
General a las Ventas
 29. En relación a la definición de servicios para efectos del IGV, marque la
alternativa correcta:
 A) Es toda prestación que una persona realice para otra en la cual no medie
contraprestación
 B) No se incluye dentro de la definición de servicios el arrendamiento de bienes
muebles
 C) Es toda prestación que una persona realice para otra cuya retribución califica
como renta de primera categoría
 D) Es toda prestación que una persona realice para otra cuya retribución
califica como renta de tercera categoría
 E) Es toda prestación que una persona realice para otra siempre y cuando se
encuentre afecto al Impuesto a la Renta
Valor no determinado de la operación

 30.- En relación al valor no determinado de las operaciones para efectos del

IGV, marque la alternativa correcta:
 a) Se entiende por valor no determinado el valor no determinable de la operación.
 b) Se entiende por valor no determinado de la operación cuando no exista
documentación sustentatoria que lo ampare.
 c) Se entiende por valor no determinado de la operación cuando se consigne en
forma incompleta la información necesariamente impresa en el comprobante de
pago.
 d) Se entiende por valor no determinado de la operación cuando se emita un
comprobante de pago por un sujeto no habido.
 e) Se entiende por valor no determinado de la operación cuando el comprobante
de pago no se encuentre contabilizado en el registro de ventas.
Requisito sustancial para el uso del
crédito fiscal
 31.- En relación al requisito sustancial para la deducción del crédito fiscal
referido al gasto o costo para efectos del Impuesto a la Renta, marque la
alternativa correcta:
 a) El gasto debe encontrarse devengado en el ejercicio fiscal.
 b) El gasto no requiere cumplir con los límites cuantitativos y cualitativos
para su deducción.
 c) El gasto debe estar vinculado necesariamente a un ingreso.
 d) El gasto debe cumplir con el principio de causalidad previsto en la Ley
del Impuesto a la Renta.
 e) El costo no requiere estar sustentado en un comprobante de pago.