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    Ratios Solvencia

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    Erick Iván Borbor villacorta
    Este documento presenta una introducción a los ratios de solvencia. Define los ratios de solvencia como aquellos que expresan el respaldo de una empresa frente a sus deudas totales. Explica algunos ratios de solvencia comunes como el endeudamiento patrimonial, el endeudamiento del activo total y la razón de endeudamiento del activo fijo. Finalmente, concluye que los ratios financieros son una herramienta útil para el análisis financiero pero deben interpretarse en el contexto de cada empresa.

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    Ratios Solvencia

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    Erick Iván Borbor villacorta
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    Este documento presenta una introducción a los ratios de solvencia. Define los ratios de solvencia como aquellos que expresan el respaldo de una empresa frente a sus deudas totales. Explica algunos ratios de solvencia comunes como el endeudamiento patrimonial, el endeudamiento del activo total y la razón de endeudamiento del activo fijo. Finalmente, concluye que los ratios financieros son una herramienta útil para el análisis financiero pero deben interpretarse en el contexto de cada empresa.

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    Ratios Solvencia

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    Erick Iván Borbor villacorta
    Este documento presenta una introducción a los ratios de solvencia. Define los ratios de solvencia como aquellos que expresan el respaldo de una empresa frente a sus deudas totales. Explica algunos ratios de solvencia comunes como el endeudamiento patrimonial, el endeudamiento del activo total y la razón de endeudamiento del activo fijo. Finalmente, concluye que los ratios financieros son una herramienta útil para el análisis financiero pero deben interpretarse en el contexto de cada empresa.

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    de 13

    UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMIVAS


    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    RATIOS DE SOLVENCIA

    DOCENTE: DORIS ROJAS CALLE


    ESTUDIANTES: BORBOR VILLACORTA ERICK IVAN
    VILLALOBOS SUAREZ ALBERT
    SILVA GARCIA CRISTIAN JESUS
    CURSO: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

    RIOJA – PERÚ
    2

    RATIOS DE SOLVENCIA
    3

    Ratios de solvencia
    DEFINICIÓN CARACTRÍSTICAS

    Expresan el respaldo que • Mide la capacidad de una


    posee la empresa frente a empresa de hacer frente
    sus deudas totales. Dan una al pago de sus deudas.
    idea de la autonomía
    financiera de la misma. • Determina si tendría
    activos para hacer frente
    Permiten conocer qué tan
    a esos pagos.
    estable o consolidada es la
    empresa en términos de la
    • Se consideran solamente
    composición de los pasivos
    los recursos actuales que
    y su peso relativo con el
    posee la empresa.
    capital y el patrimonio.
    4

    ¿QUÉ ES SOLVENCIA …..?

    …DE UNA …EN


    EMPRESA CONTABILIDAD

    Es la capacidad que tiene La solvencia en


    tu empresa para atender contabilidad es
    todos los compromisos de básicamente la capacidad
    pago con tus proveedores que tiene la empresa para
    y tus acreedores, es decir, atender las obligaciones
    tus deudas. financieras adquiridas.
    5

    DIFERENCIA ENTRE LIQUIDEZ Y


    SOLVENCIA

    LIQUIDEZ SOLVENCIA

    Cualidad que tienen los Capacidad que posee una


    activos que figuran en el empresa para hacer frente a
    balance de una empresa sus compromisos de pago
    para convertirse en en el momento de su
    dinero de forma rápida y vencimiento.
    fácil.  
    6

    ¿QUÉ MIDE EL RATIO DE


    SOLVENCIA?
    VALORES DEL RATIO DE
    Mide la capacidad. de la SOLVENCIA
    empresa para hacer frente
    al pago de todas sus En la fórmula el activo (los
    deudas y obligaciones. bienes y derechos) está en el
    numerador y el pasivo (deudas y
    obligaciones) está en el
    Y se hace de la forma más denominador, por tanto, para
    que exista solvencia debe ser
    evidente, que es poniendo mayor de 1.
    en relación el activo con  
    el pasivo. La escala del ratio de solvencia
    debe ser estudiado dentro de
    las características de cada
    empresa y de su sector.
    7

    Si el valor del Si el ratio de


    ratio es menor de solvencia es
    1.5 igual a 1.5

    Si el valor del Si el ratio de


    ratio de solvencia solvencia es
    es menor de 1 mayor de 1.5
    VALORES
    DEL RATIO
    DE
    SOLVENCIA
    CLASIFICACIÓN DE LOS RATIOS DE 8

    SOLVENCIA
    ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
    DEFINICIÓN FÓRMULA EJEMPLO

    • Nos muestra el grado Endeudamiento total = En DISTMAFER SAC para


    de autonomía o Pasivo Total / Patrimonio el 2004, tenemos:
    dependencia financiera Fórmulas para calcular el
    de la empresa ratio de endeudamiento de
    Endeudamiento total = 1’ 590, 010
    • Evaluación de los forma desagregada:
    / 1’ 961,334
    acreedores, para el Endeudamiento a corto Endeudamiento total = 0.81
    otorgamiento de un plazo = (Pasivo
    préstamo financiero: Corriente/Patrimonio Endeudamiento a corto plazo =
    1 > Mala capacidad de pago Neto) (900,630 / 1’961, 334)
    de la empresa Endeudamiento a corto plazo
    Endeudamiento a largo =0.46
    1 = Cubre apenas los pagos plazo = (Pasivo No
    de las cuotas corriente/Patrimonio Endeudamiento a largo plazo =
    Neto) (689,380 / 1’961,334)
    1 < Buena capacidad de Endeudamiento a largo plazo =
    pago de la empresa 0.35
    9

    ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO TOTAL

    DEFINICIÓN FÓRMULA EJEMPLO

    En DISTMAFER SAC para el


    2004, tenemos:
    Mide el
    apalancamiento Endeudamiento del
    financiero, es decir, activo total = Endeudamiento del
    la proporción de activo total = 1’ 590,
    Pasivo Total / 010 / 3’ 551 344
    deuda que soporta Activo Total
    una empresa frente Endeudamiento total =
    a sus recursos 0.45
    propios.
    .
    GRADO DE PROPIEDAD
    DEFINICIÓN FÓRMULA EJEMPLO

    Este índice nos En DISTMAFER SAC para


    muestra la relación el 2004, tenemos:
    que existe dentro de
    la estructura de Grado de
    capital entre los propiedad = Total Grado de propiedad =
    recursos Patrimonio / Total 1’ 961, 334 /
    proporcionados por Activo 3’551,334
    los accionistas o
    Grado de propiedad=
    dueños del capital y
    el activo total.
    0.55
    RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO 11

    FIJO

    DEFINICIÓN FÓRMULA EJEMPLO

    Este ratio permite En DISTMAFER SAC para


    conocer en qué el 2004, tenemos:
    Razón de
    porcentaje de mis endeudamiento de Razón de
    activos respaldan activo fijo = Pasivo endeudamiento de
    la deuda de una no corriente a largo activo fijo = 689,
    empresa. plazo / Activo fijo 380 / 1’ 617,611
    Neto Razón de
    endeudamiento de
    activo fijo = 0.43
    12

    COBERTURA DE GASTOS
    FINANCIEROS

    DEFINICIÓN FÓRMULA EJEMPLO

    Este ratio indica, Para DISTMAFER S.A.C.


    para un periodo de en el 2004, tenemos:
    tiempo
    Cobertura de gastos
    determinado, financieros =
    Cobertura de gastos
    cuantas veces la Utilidad antes de financieros =
    utilidad de una intereses / Gastos 436,673 / 93,196
    empresa es superior financieros
    Cobertura de gastos
    a las cargas
    financieros = 4.69
    financieras que debe
    veces
    pagar.
    13

    CONCLUSIONES:
    • Los ratios financieros son una herramienta que nos ayuda a comprender la situación financiera
    de la empresa. Evidentemente depende de cuál sea el sector en que se mueve la empresa y de
    las características inherentes del negocio, pero nos ayuda a hacer análisis financieros precisos
    sobre la viabilidad, la rentabilidad, la liquidez y la solvencia, con el fin de mejorar la gestión
    de la empresa. Es pues, una herramienta muy utilizada tanto por las empresas en el control de
    la gestión, como para los bancos y cajas para valorar el riesgo de crédito. Ante todo, hay que
    tener en cuenta que en los inicios de una empresa es muy difícil analizarla a través de los
    ratios financieros, ya que aún no se ha consolidado el nivel de ventas, y hemos de esperar a
    ver cómo evoluciona su estructura de endeudamiento y rentabilidad.
     
    • La aplicación adecuada de estos índices de medición de rentabilidad ayuda a los empresarios a
    crear nuevas estrategias de desarrollo y así conducir a una mejora continua de la entidad.
     
    • Al representar información importante para la toma de decisiones, esta debe ser confiable,
    relevante, comparable y comprensible

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