Control Interno en El Peru - Grupo 5

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TEMA: CONTROL INTERNO EN EL PERÚ
ALUMNOS:
• ALVAREZ LAURA Jean Carlos
• ÁLVAREZ NINAQUISPE, Karla Anahí
• BASALLO, Billy
• CARRANZA DOMINGUEZ, Randol
• ECHE GANOZA, Mileny
• VERA RUBIO, Gladys
CHIMBOTE – PERÚ
• OCHOA BERMUDEZ, Abel
2021
CONTROL INTERNO EN
EL PERÚ
INTRODUCCIÓN
Desde el año 2006 se han

realizado diversos esfuerzos
donde han emitido normas y Todo estado cuenta con
documentos técnicos que diferentes sistemas
buscan establecer el control
administrativos, que son un
interno como herramienta de
conjunto de órganos, principios,
gestión, que fortalezca y
normas y procedimientos,
beneficie a las entidades
públicas con el cumplimiento orientados a organizar la
de sus objetivos y metas. actividad estatal en diferentes
aspectos y se aplican
transversalmente a los distintos
niveles de gobierno ( En el caso
de la Republica del Perú, son
tres: nacional, regional y local).
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Son un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

normas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal,
organizadas e instituidas en cada entidad del Estado, quienes
contribuyen al cumplimiento de los objetivos institucionales y
promueven una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente.
Planeación
Control de
Gestión
Organización
Elementos Evaluación de
Organizacionales Personal
Normas y
Procedimientos
Sistema de
Información
Comunicación
FUNDAMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Capacidad de evaluar nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones

AUTOCONTROL para mejorar procesos, tareas o acciones.
Facultad que tiene toda la institución para reglamentar y evaluar sus

AUTOREGULACIÓN
procesos y tareas con la finalidad de mejorar y hacer más transparente
sus acciones.
Competencia que tiene la institución para interpretar, coordinar y

AUTOGESTIÓN desarrollar la correcta gestión administrativa delegada por la Constitución
o las Normas Legales.
ENTIDADES OBLIGADAS
¿Qué entidades del estado deben implementar el sistema de control interno con la directiva N° 006-2019-
CG/INTEG?
Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la Contraloría General son aplicables a
todas las entidades sujetas a control por el Sistema.
Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, que en adelante se designan con el nombre genérico
de entidades, son las siguientes:
a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos e) Los organismos reguladores de los

servicios públicos y las entidades
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y
empresas f) Las empresas del Estado,
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del g) Las entidades privadas, las entidades
Poder Judicial y del Ministerio Público. no gubernamentales y las entidades
internacionales
d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución
Política del Estado
OBJETIVOS
OPERACIONALES CUMPLIMIENTO
• Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, • Promover que los funcionarios y servidores

ética, transparencia y economía de las del Estado cumplan con rendir cuentas por los
operaciones de la entidad, y la calidad de los fondos y bienes públicos que administra.
servicios públicos que presta.
INFORMACIÓN ORGANIZACIONAL
• Garantizar la confiabilidad y oportunidad de

la Información. • Fomentar la práctica de valores institucionales y
la rendición de cuentas.
CLASIFICACIÓN
GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3
Nacional: Poderes del Estado, Regional: Direcciones

Ministerios, Organismos regionales, unidades Local: Las Municipalidades
Constitucionalmente ejecutoras y empresas. distritales, así como las
Autónomos Local: Municipalidades entidades adscritas a estas
Regional: Sede central de los provinciales, municipalidades municipalidades.
Gobiernos Regionales. distritales y entidades adscritas Ejemplo: Empresas públicas,
Local: Municipalidades de Lima con excepción de las Sociedades de Beneficencia,
Metropolitana, Municipalidad municipalidades comprendidas entre otras.
Provincial del Callao dentro del Grupo 1.
RESPONSABLES
ÓRGANO O UNIDAD ÓRGANO O UNIDADES

ORGÁNICA ORGÁNICAS QUE
TITULAR DE LA PARTICIPAN EN LA
ENTIDAD: RESPONSABLE DE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL IMPLEMENTACIÓN
SCI: DEL SCI.
 Máxima autoridad  En Gobierno Nacional, la Secretaría  Responsables del diseño o

jerárquica institucional. General o la que haga sus veces. ejecución de los productos
misionales priorizados y áreas
 En caso de órganos  En Gobierno Regional, la Gerencia de soporte relevantes
colegiados se entenderá Regional o la que haga sus veces. (planificación, presupuesto,
por titular a quien lo logística, contrataciones,
preside.  En Gobierno Local, la Gerencia recursos humanos,
Municipal o la que haga sus veces. comunicaciones, integridad
pública, entre otros).
COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
a) Ambiente de control b) Evaluación de riesgos

Se refiere al conjunto de normas, procesos Se refiere a un proceso permanente a
y estructuras que sirven de base para llevar fin de que la entidad pueda
a cabo el adecuado Control Interno en la prepararse para enfrentar dichos
entidad.
eventos.
c) Actividades de control d) Información y comunicación

Se refieren a aquellas políticas y Se refiere a la información (interna y
procedimientos establecidos por la externa) que requiere la entidad para
entidad para disminuir los riesgos llevar a cabo las responsabilidades de
control interno
e) Supervisión
Se refiere al conjunto de actividades
de control incorporadas a los procesos
y operaciones de supervisión de la
entidad
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Modelo de implementación del SCI, con sus respetivas fases, etapas y actividades.
6. Elaborar el plan de trabajo con
1. Suscribir acta de compromiso base en los resultados del
diagnóstico del SCI
2. Conformar Comité de Control

Interno 7. Ejecutar las acciones definidas en
el plan de trabajo
3. Sensibilizar y capacitar en 8. Elaborar reportes de evaluación

Control Interno respecto a la Implementación del
SCI
4. Elaborar el programa de
trabajo para realizar el 9. Elaborar un informe final
diagnóstico del SCI
10. Retroalimentar el proceso para

5. Realizar el diagnóstico del SCI la mejora continua del SCI
¿CUÁLES SON LOS ROLES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO?
ENTIDAD PÚBLICA:
 Titular.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA:
 Funcionarios.
Dictar la normativa que oriente la efectiva
 Servidores. implantación y funcionamiento del control
interno en las entidades del Estado, así como su
respectiva evaluación.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:
 Órganos de control institucional.
 Contraloría General de la República.
 Sociedades de Auditoría.
BENEFICIOS DE CONTAR CON UN
SISTEMA DE CONTROL
Seguridad razonable de:
 Reducir los riesgos de  Proteger los recursos y bienes del Estado,

Proteger los recursos y bienes del Estado,
corrupción.
y el adecuado uso de los mismos.
 Lograr los objetivos y metas

establecidos.  Contar con información confiable
y oportuna
 Promover el desarrollo
organizacional.  Promover la rendición de cuentas de los
funcionarios por la misión y objetivos
 Asegurar el cumplimiento del encargados y el uso de los bienes y
marco normativo. recursos asignados.
TIPOS DE CONTROL
INTERNO
CONTROL
CONTROL PREVIO
SIMULTANEO
El control previo está vinculado a la Este control se realiza durante la ejecución de un

necesidad de informar a la proceso de la gestión pública como durante la
Contraloría sin la necesidad de que prestación de un servicio o la ejecución de una
la recomendación sea vinculante obra.
CONCLUSIONES DEL
CONTROL INTERNO
proporciona el análisis, la valoración, los consejos e herramienta útil para la

información, que propicia cambios en la estructura de la gestión, pero no la sustituye.
organización y en los métodos de gestión.
Permite identificar aquellas

Propondrá estrategias para que los gobiernos
situaciones que amenazan el
regionales (GR) implementen mecanismos
cumplimiento de tus objetivos
prácticos y favorezcan la gestión de sus recursos,
institucionales.
bienes y operaciones de manera correcta y
eficientemente, y a su vez se puedan hacer reportes
a los órganos de control correspondientes.

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TEMA: CONTROL INTERNO EN EL PERÚ

Desde el año 2006 se han

Son un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

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Competencia que tiene la institución para interpretar, coordinar y

a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos e) Los organismos reguladores de los

• Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, • Promover que los funcionarios y servidores

• Garantizar la confiabilidad y oportunidad de

GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3

Nacional: Poderes del Estado, Regional: Direcciones

ÓRGANO O UNIDAD ÓRGANO O UNIDADES

 Máxima autoridad  En Gobierno Nacional, la Secretaría  Responsables del diseño o

a) Ambiente de control b) Evaluación de riesgos

c) Actividades de control d) Información y comunicación

2. Conformar Comité de Control

3. Sensibilizar y capacitar en 8. Elaborar reportes de evaluación

10. Retroalimentar el proceso para

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:

 Órganos de control institucional.

 Contraloría General de la República.

Seguridad razonable de:

 Reducir los riesgos de  Proteger los recursos y bienes del Estado,

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