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    Reforma Fiscal 2022

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    EDUARDO HERRERA ALVAREZ
    La reforma fiscal de 2022 propone un nuevo Régimen Simplificado de Confianza que aplica a agricultores, ganaderos, pescadores, silvicultores y contribuyentes del anterior Régimen de Incorporación Fiscal. También propone modificaciones al Código Fiscal, Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, incluyendo nuevas deducciones personales, tasas de depreciación para personas morales y clarificación de la tasa cero del IVA para productos de alimentación humana y animal. El objetivo general es facilitar el cumplimiento fiscal a

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    La reforma fiscal de 2022 propone un nuevo Régimen Simplificado de Confianza que aplica a agricultores, ganaderos, pescadores, silvicultores y contribuyentes del anterior Régimen de Incorporación Fiscal. También propone modificaciones al Código Fiscal, Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, incluyendo nuevas deducciones personales, tasas de depreciación para personas morales y clarificación de la tasa cero del IVA para productos de alimentación humana y animal. El objetivo general es facilitar el cumplimiento fiscal a

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    La reforma fiscal de 2022 propone un nuevo Régimen Simplificado de Confianza que aplica a agricultores, ganaderos, pescadores, silvicultores y contribuyentes del anterior Régimen de Incorporación Fiscal. También propone modificaciones al Código Fiscal, Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, incluyendo nuevas deducciones personales, tasas de depreciación para personas morales y clarificación de la tasa cero del IVA para productos de alimentación humana y animal. El objetivo general es facilitar el cumplimiento fiscal a

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    La reforma fiscal de 2022 propone un nuevo Régimen Simplificado de Confianza que aplica a agricultores, ganaderos, pescadores, silvicultores y contribuyentes del anterior Régimen de Incorporación Fiscal. También propone modificaciones al Código Fiscal, Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, incluyendo nuevas deducciones personales, tasas de depreciación para personas morales y clarificación de la tasa cero del IVA para productos de alimentación humana y animal. El objetivo general es facilitar el cumplimiento fiscal a

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    de 18

    Reforma Fiscal

    2022
    Confianza y crecimiento
    1. Antecedentes
    Reforma Fiscal
    2022
    2. Código Fiscal de la Federación

    3. Impuesto Sobre la Renta

    4. Impuesto al Valor Agregado

    5. Régimen Simplificado de Confianza

    6. Conclusiones

    2
    1. ANTECEDENTES

    Reforma Fiscal
    2022 8/sep/2021
    Paquete económico

    a) Criterios Generales de Política Económica


    b) Ley de Ingresos de la Federación
    c) Presupuesto de Egresos de la Federación
    d) Ley de Impuesto sobre la Renta
    e) Ley del Impuesto al Valor Agregado
    f) Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
    g) Código Fiscal de la Federación
    h) Ley Federal de Derechos

    3
    1. ANTECEDENTES
    Reforma Fiscal
    2022 8/sep/2021
    Paquete económico

    31/oct/2021
    Ley de Ingresos de la Federación

    15/nov/2021
    Presupuesto de Egresos de la Federación

    4
    1. ANTECEDENTES
    Reforma Fiscal
    2022

    5
    1. ANTECEDENTES
    Reforma Fiscal
    2022

    6
    1. ANTECEDENTES
    Reforma Fiscal
    2022
     No se propone la creación de nuevos impuestos ni
    el incremento a las tasas de los ya existentes, salvo
    ajustes por la inflación.

     Se buscará implementar medidas orientadas a


    facilitar el cumplimiento del pago de los impuestos a
    través de la simplificación administrativa, para
    cerrar espacios de evasión, defraudación y elusión
    fiscal.

    7
    2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
    Reforma Fiscal
    2022
     Negativa de e-firma
     Cancelación de Sellos Digitales (CSD)
     Se propone la inclusión del nombre, razón o
    denominación social y el código postal del
    contribuyente a favor de quien se emite el CFDI
    como requisitos de éste, a fin de tener mayores
    elementos de control.
     Dictamen fiscal
     RFC para mayores de edad
     Suspensión de oficio del RFC
     Cancelación de CFDI sólo dentro del mismo ejercicio
    en que se expidan
    8
    3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
    Reforma Fiscal
    2022
     Disminución de coeficiente de utilidad
     Eliminación de personas físicas del régimen de
    actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o
    pesqueras.
     Eliminación del Régimen de Incorporación Fiscal
    (RIF)
     Nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RSC)
     Operaciones con partes relacionadas
     Contabilidad electrónica
     Contabilidad de arrendadores de inmuebles
     Deducciones personales

    9
    4. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
    Reforma Fiscal
    2022
     La enajenación de toallas sanitarias, tampones y
    copas, para la gestión menstrual estará sujeta a la
    tasa del 0%.

     Para dar mayor certeza jurídica en la aplicación de


    la tasa del 0% en la enajenación de productos
    destinados a la alimentación, se aclara que será en
    aquella destinada tanto a la alimentación humana
    como de animales.

    10
    5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
    Reforma Fiscal
    2022 ¿A quiénes aplica?

    Agricultura, ganadería, pesca y silvicultura


    Quienes tributan actualmente en RIF
    Actividad empresarial y profesional
    Arrendamiento

    Hasta Hasta
    $3,500.000 $35,000.000
    11
    5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
    Reforma Fiscal
    2022 ¿A quiénes NO aplica?

    Socios, accionistas o integrantes de personas


    morales

    12
    5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
    Reforma Fiscal
    2022 Obligaciones

    Inscripción en el RFC
    Tener firma electrónica (e-firma)
    Activar buzón tributario
    Expedir comprobantes fiscales (CFDI)
    Declaraciones mensuales
    Declaración anual
    Personas morales que reciba servicios de contribuyentes
    de este Régimen deberán efectuar retención de 1.25%

    No obligación de contabilidad electrónica


    No obligación de presentar DIOT
    13
    5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
    Reforma Fiscal
    2022 Determinación del impuesto (ISR)
    Tope ingresos personas
    Tarifa ISR
    físicas (anual)
    1% 300,000.00
    1.10% 600,000.00
    1.50% 1,000,000.00
    2% 2,000,000.00
    2.50% 3,500,000.00

    14
    5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
    Reforma Fiscal
    2022 Determinación del impuesto (ISR)

    15
    5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
    Reforma Fiscal
    2022 PERSONAS MORALES

     Nuevos Artículos
     Quiénes puede tributar
     Quiénes NO pueden tributar
     Mayores tasas de depreciación
     Sobre flujo de efectivo

    16
    5. CONCLUSIONES
    Reforma Fiscal
    2022  Nuevo régimen de confianza
     CFDI
     Deducciones personales
     Mayor fiscalización
     IVA

    17
    Reforma Fiscal
    2022

    18

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