Fecha: 12/06/2021

SISTEMA FISCAL II
INFORMACIÓN
HOTELERA E
INTEGRANTES: INFORMACIÓN DE LAS
 Ortiz Pocori Waldo Jhonatan
 Osco Tito Maria Eugenia
CONSTRUCTORAS
 Sullca Ramos Deisy

DOCENTE:
 Lic. Raul Vicente Miranda Chavez

GESTIÓN:
 2021
 INFORMACIÓN HOTELERA

De acuerdo a su naturaleza las empresas hoteleras que realizan prestación de servicios a

personas que visitan, deben cumplir con sus obligaciones tributarias, alcanzados y
citados en el certificado de inscripción del NIT.

Los Hoteles que tipo de Impuestos

pagan?

IVA IT IUE Retenciones

RC-IVA
IUE - IT

13% de las 3% del total 13% ingresos 25% de las Compras bienes
compras y de ingresos (sueldos)del utilidades de la y servicios sin
ventas generados personal Empresa factura
 INFORMACIÓN HOTELERA

Plazos de pago Se paga de acuerdo al ultimo digito del NIT, los impuestos de vencimiento
mensual. Las fechas de vencimiento de pago, están establecidos por el D:S:
25619 de 17-12-99, son los siguientes:

Digito Vencimiento
0 Hasta el día 13 de cada mes.
1 Hasta el día 14 de cada mes.
2 Hasta el día 15 de cada mes.
3 Hasta el día 16 de cada mes.
4 Hasta el día 17 de cada mes.
5 Hasta el día 18 de cada mes.
6 Hasta el día 19 de cada mes.
7 Hasta el día 20 de cada mes.
8 Hasta el día 21 de cada mes.
9 Hasta el día 22 de cada mes.
 INFORMACIÓN HOTELERA

Pagos fuera de
Cuando se realiza pagos fuera de plazo de vencimiento existe mantenimiento
plazo
de valor a moneda constante del importe adecuado, y multa por
incumplimiento a deberes formales, según el Código Tributario.

Estarán exentos de impuestos los relacionados con la actividad económica de

Exenciones
empresas hoteleras, venta de inmuebles. Ejemplo: Terrenos edificios y otros,
etc
 INFORMACIÓN HOTELERA

Plazos de pago Se paga mensualmente en las mismas fechas que el IVA, en el formulario
N°400.

Pagos fuera de Cuando se realizan pagos fuera de plazo de vencimiento existe mantenimiento
plazo de valor del impuesto adeudado, intereses y multas según el código Tributario,
por incumplimiento del pago y deberes formales.

Estarán exentos de este impuesto, los relacionados con la actividad económica

Exenciones
de empresas hoteleras, los asalariados, venta de acciones; debentures y títulos
en la bolsa de valores etc.
 INFORMACIÓN HOTELERA

Plazos de pago Su pago del agente de retención es hasta el 15 del mes siguiente por mes
fenecido (Art. Del D.S. 21531), en el formulario N° 98.

Pagos fuera de Cuando se realiza pagos fuera de plazo de vencimiento, existe mantenimiento
plazo de valor sobre el importe retenido, intereses y multas, establecidos en el
Código Tributario.

Estarán exentos de este impuesto, el aguinaldo de navidad, pago de beneficios

Exenciones
sociales, desahucios por retiro, subsidios, pre-natal, natal, lactancia y otros
prevenientes de Código de seguridad Social.
 INFORMACIÓN HOTELERA

Su pago se realiza a los 120 días calendario al cierre de gestión, en el

Plazos de pago
formulario n°500.

Pagos fuera de Cuando se realiza su pago fuera de plazo de vencimiento, existe

plazo mantenimiento de valor del importe adecuado, multa por deberes formales,
según el Código Tributario.
 INFORMACIÓN HOTELERA

Los hoteles tienen dos tipos de facturas

Facturas turísticas
Facturas normales (sin derecho a crédito fiscal
(con derecho a IVA)
crédito fiscal IVA) Debe ser emitida a nombre del
turista

En ambos casos se tiene que registrar

en el libro de compras y ventas-LCV y
en sus respectivos formularios
Todo dependiendo si el hotel da
servicio a personas extranjeras
 INFORMACIÓN HOTELERA
REGISTRO DE FACTURAS FISCALES EN LIBROS DE VENTAS Y
COMPRAS
Toda empresa hotelera, por sus ingresos y compras, sus facturas
deben ser registradas en los libros de ventas y compras.

Facturas emitidas por Facturas de compras de

ingresos productos y servicios

Débito Fiscal
Crédito Fiscal
mayor que
mayor que Debito
Libro de Ventas Libro de Compras Crédito Fiscal
Fiscal
=
=
Saldo a favor del
Saldo a favor del
Fisco Pago de
Contribuyente
Debito Fiscal IVA Crédito Fiscal IVA IVA
13% 13%
 INFORMACIÓN HOTELERA
De acuerdo al Art. 3 del Reglamento de Turismo y
Hospedaje

CLASIFICACIÓN HOTELERA
CLASE CATEGORIA DESCRIPCIÓN

Hoteles De 1 a 5 Estrellas Presta servicio de hospedaje a los huéspedes incluyendo servicios de alimentos,
bebidas recreación.
Apart Hoteles De 3 a 5 Estrellas Hospedaje tipo departamento completamente amoblado equipado e
independiente
Resorts De 3 a 5 Estrellas Combinan hospedaje con actividades recreacionales destinadas al goce del
tiempo libre, generalmente alejados de centros urbanos.

Hoteles Boutique De 4 a 5 Estrellas Hospedaje que poseen estilo propio, servicios innovadores y diseño exclusivo,
servicios personalizados

Hostales y/o De 1 a 3 Estrellas Alojamiento en unidades habitacionales con baños privados y/o compartidos con
Residenciales el servicio de desayuno
Alojamientos Tipo A y B Hospedaje en unidades habitacionales con o sin baño privado (servicio básico)
 RND N° 10200000030
REGLAMENTO PARA EL ENVIO DE INFORMACIÓN
DE SERVICIOS DE HOTELERIA U HOSPEDAJE

Con la nueva Resolución Normativa de Directorio N° 102000000030

establece procedimientos, forma, plazos y medios de envío de la
información de los sujetos pasivos de Hotelería y hospedaje

Con esta Resolución ya mencionada alcanza a empresas unipersonales o

jurídicas que presten este servicio de hotelería u hospedaje
ENVIÓ DE INFORMACIÓN DE SER
SERVICIOS DE HOTELERÍA U HOSPEDAJE

 Los sujetos pasivos informarán a la administración tributaria sobre

los servicios de hotelería u hospedaje, a través del Modulo Hoteles
del Aplicativo Contribuyentes SIAT, conforme las siguientes
especificaciones:

Nombre del Archivo: HOSPEDAJE_MMAAAA_NIT (Extensión .txt o Excel)

FORMA Y PLAZO DE ENVIO DE LA INFORMACIÓN

Los contribuyentes alcanzados por esta RND deberán enviar de manera bimensual la
información completa y sin errores , utilizando el Modulo Hoteles del aplicativo
contribuyentes SIAT de acuerdo a la estructura de datos definida en el parágrafo II del
artículo 5, 

INFORMACIÓN BIMESTRAL PLAZO DE VENCIMIENTO

Enero – Febrero Hasta el ultimo día hábil de Marzo
Marzo – Abril Hasta el ultimo día hábil de Mayo
Mayo – Junio Hasta el ultimo día hábil de Julio
Julio – Agosto Hasta el ultimo día hábil de Septiembre
Septiembre – Octubre Hasta el ultimo día hábil de Noviembre
Noviembre - Diciembre Hasta el ultimo día hábil de Enero
 PERIODO SIN MOVIMIENTO

En los casos cuando no haya movimientos, el sujeto pasivo deberá enviar

a la Administración Tributaria consignando la marca “Sin movimiento” y
como ya sabemos utilizando el Módulo Hoteles del Aplicativo
Contribuyentes SIAT

Una vez enviado la información y el sujeto pasivo detecte que tiene

errores, deberá realizar un nuevo envió en el plazo de 30 días siguientes a
la fecha de envió

SANCIONES

Los contribuyentes que incurran en contravención tributaria prevista en el

art. 162 de la ley 2492 (código tributario Boliviano) indica una multa de
(50 UFV’s) a (5.000 UFV’s)
 MODULO APLICATIVO SIAT - HOTELERAS

Casa Matriz
N° Sucursal
Nombre
Comercial
Dirección Descripción si
Tipo de corresponde
Establecimiento Descripción si
corresponde
Modalidad registro
Huésped Categoría de
establecimiento
N° total de
Habitaciones
N° total de N° total de Cabañas o
Departamentos Bungalós
 MODULO APLICATIVO SIAT - HOTELERAS

Periodo a
Gestión registrar
Haga clic si no hay
movimientos

Descargar planilla
Excel

EJEMPLO DEL ENVIÓ DE LA INFORMACIÓN

CARNET DE
EXTRANJERÍA,
PASAPORTE O
DOCUMENTO
EQUIVALENTE DEL NUMERO DE CUF O NRO DE NIT O CI DEL
HUÉSPED NACIONALIDAD FECHA DE INGRESO FECHA DE SALIDA FACTURA AUTORIZACION OBSERVACION JUSTIFICACION BENEFICIARIO

6052816 BOLIVIANA 02/01/2021 03/01/2021 1 382101000171456 00 6052816

INFORMACIÓN DE LAS CONSTRUCTORAS

El Servicio de Impuestos Nacionales ha establecido un mecanismo de control a las

empresas constructoras de bienes inmuebles a partir del 1° de enero de 2019 bajo las
siguientes consideraciones:

la finalidad de la RND establece que la Empresa Constructora informe a la

Administración Tributaria sobre la construcción de cada bien Inmueble que realice en
su propiedad o para terceros

Etapas de
envío son:

Característica del Bien Contrato o Costo de

Inmueble en Construcción del Bien
Construcción Inmueble
 INFORMACIÓN CONSTRUCTORAS

De acuerdo a su naturaleza las empresas constructoras que realizan la

ejecución de sus obras, deben cumplir con sus obligaciones tributarias.

¿Que tipo de Impuestos pagan?

IVA IT IUE Retenciones

RC-IVA
IUE - IT

13% de las 3% del total 13% ingresos 25% de las Compras bienes
compras y de ingresos (sueldos)del utilidades de la y servicios sin
ventas generados personal Empresa factura
 RND 10180000036
REGLAMENTACIÓN PARA LA PREPARACION Y ENVÍO DE
INFORMACION POR CONTRIBUYENTES QUE REALIZAN LA
ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION DE BIENES INMUEBLES
OBJETIVO

El objeto de esta RND es reglamentar el procedimiento, forma, plazos y medios de

envío de la información de la actividad de Construcción de bienes inmuebles.

ALCANCE

Alcanza a las empresas unipersonales y personas jurídicas que en calidad de contratista

o constructor, realicen actividades de Construcción.
ENVÍO DE INFORMACIÓN DE LA ACTIVIDAD
CONSTRUCTORA

El Contratista o Constructor informará a la Administración Tributaria sobre la

construcción de cada bien inmueble que realice en su propiedad o para terceros, respecto
a las características y costo de las construcciones de bienes inmuebles cuyo inicio sea
posterior a la vigencia de la presente Resolución.

NOMBRE DE ARCHIVO: CONSTRUCTORES_MMAAAA_NIT (Extensión .txt o

Excel)
RESPALDO DOCUMENTAL DE LA INFORMACIÓN

La información proporcionada deberá provenir de los registros contables debidamente

documentados, misma que podrá ser verificada por la Administración Tributaria .

SANCIONES

Los contribuyentes que incurran en contravención tributaria prevista en el art. 162 de la

ley 2492 (código tributario Boliviano) indica una multa de (50 UFV’s) a (5.000 UFV’s)
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PROYECTOS INMOBILIARIOS

Numero obra
Nombre del proyecto inmobiliario

Dirección del proyecto inmobiliario

Municipio
Departamento Ciudad/Localidad

Fecha inicio de
construcción
Duración Costo total del proyecto
aproximadamente (Días) Bs.-
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PROYECTOS INMOBILIARIOS

Fecha de
Suscripción de
Contrato
N° Contrato

Razón Social

Agregar NIT
Luego guardar Socio
información

N° de NIT
El sistema completara Razón
Social automáticamente
Validar NIT
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PROYECTOS INMOBILIARIOS

Nombre de la Entidad
Tipo de
Financiera
Financiamiento

Clic en Agregar
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PROYECTOS INMOBILIARIOS

Gestión

Periodo
Semestral
Costo

Guardar y
enviar
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PRESTACION DE SERVICIOS
DE CONSTRUCCION

N° de contrato de
N° de Obra Construcción

Fecha de Precio Total

Contrato del contrato
Objeto del
Contrato
Nombre del
proyecto
Dirección del Guardar
proyecto

Departamento Ciudad o
Municipio
Localidad
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PRESTACIÓN DE SERVICIOS
DE CONSTRUCCIÓN

Numero
Lugar de Razón
Documento Guardar
Expedición Social
Tipo
Documento
 MODULO APLICATIVO SIAT CONTRIBUYENTES
CONSTRUCTORAS – PRESTACIÓN DE SERVICIOS
DE CONSTRUCCIÓN

Nombre del
Numero de Proyecto Importe Total
Obra Percibido

Gestión El sistema lo registra

automáticamente

Ver si hay
Fecha Conclusión Periodo a declarar Rescisión de
Contrato