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    23 Obligaciones Inmediatas: Registra Aquellas Obligaciones de Inmediata Liquidación

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    Carlos Alejandro
    Este documento describe 4 obligaciones inmediatas de pago (2301-2304) que una institución financiera debe registrar contablemente. Estas incluyen cheques de gerencia, giros y transferencias por pagar, recaudaciones para el sector público, y valores en circulación y cupones por pagar.

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    23 Obligaciones Inmediatas: Registra Aquellas Obligaciones de Inmediata Liquidación

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    Este documento describe 4 obligaciones inmediatas de pago (2301-2304) que una institución financiera debe registrar contablemente. Estas incluyen cheques de gerencia, giros y transferencias por pagar, recaudaciones para el sector público, y valores en circulación y cupones por pagar.

    Título original

    23

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    de 5

    23 Obligaciones

    Inmediatas

    Registra aquellas
    obligaciones de
    inmediata liquidación

    2301 2302 2303 2304

    Giros, transferencias Valores en


    Recaudaciones para
    Cheques de Gerencia y cobranzas por circulación y cupones
    el Sector público
    pagar por pagar
    2301 Cheques de Gerencia

    Registra las ordenes internas de caja u otros giros contra la propia


    institución.

    El monto de los cheques de gerencia no podrá exceder el total de efectivo en


    caja.

    Débitos Créditos
    Por pago de cheques de gerencia emitidos
    Por el calor del cheque de
    Por la anulación de la orden de caja.
    gerencia emitido.
    Por pérdida, destrucción o deterioro

    Por transferencia a la Cuenta Única del Tesoro


    Nacional.
    Por la cancelación a través de la cámara de
    compensación.
    2302 Giros, Transferencias y cobranzas por pagar

    Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por cuenta de


    terceros.

    Se efectuará la contabilización tan pronto como la entidad


    reciba el aviso de pago.

    Débitos Crédito SUBCUENTAS

    • Por la entrega al beneficiario de la • Por el valor de la orden de pago 230205 Giros y


    orden de pago. recibida, originada en giros y transferencias.
    • Por anulación de la orden de pago transferencias.
    por parte del ordenante. • Por el valor de cobranzas
    • Por la entrega del valor recaudado al recuperadas.
    230210 Cobranzas
    cedente o beneficiario de cobranza.
    2303 Recaudaciones para el sector Publico.

    Registra las obligaciones que adquiere la institución financiera corresponsal del


    Banco Central del Ecuador.

    Ninguna entidad financiera podrá apertura cuentas de recaudación de


    entidades del sector público sin ser corresponsal del BCE.

    Débitos Créditos

    Por el valor de la recepción de depósitos en moneda


    de curso legal.
    Por la transferencia a la cuenta
    corriente del beneficiario en el Banco
    Central del Ecuador.
    Por el valor de las recaudaciones en moneda de
    curso legal.
    2304 Valores en Circulación y Cupones por pagar

    Registra el valor nominal de los bonos, obligaciones y otros títulos emitidos


    por la entidad que deben ser pagados.

    SUBCUENTAS
    Débitos Crédito
    • Por el valor pagado a los tenedores • Por el valor de los títulos sorteados 230405 Bonos
    a la presentación de los títulos. o vencidos, transferidos de las
    • Por el valor de los cupones pagados cuentas 2701 Bonos, 2702
    a su presentación. Obligaciones y 2703 Otros títulos 230410 Obligaciones
    • Por transferencia a la Cuenta Única valores.
    del Tesoro Nacional. 230415 Otros títulos
    valores

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