Capitulo 3

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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS


ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Catedra: AUDITORÍA FINANCIERA I


DOCT: PATRICIO ROBALINO
INTEGRANTES:
DAYANA ARMIJO
MALENY SILVA
Tema:CAPITULO 3 :Procedimientos matemáticos en las técnicas de muestreo
MÉTODOS CUANTITATIVOS

Existen varios procedimientos matemáticos para desarrollar las técnicas del


muestreo estadístico, pero en esta oportunidad los métodos serán aquellos
que se acomoden a una distribución normal de errores.

Este se refiere a una distribución que adopta la forma de una curva


simétrica (campana de Gauss), la cual es completamente definida por su
desviación media (promedio aritmético)

La desviación estándar o típica (monto promedio en que se desvían todos los


valores observados respecto del valor de la media aritmética).
Debe calcularse el tamaño de
la muestra requerido de Aquí se hace referencia a dos
acuerdo con las distribuciones diferentes,
Para entrar a estimar una especificaciones que tenga el
característica (variable o representada cada una de ellas
auditor sobre precisión y por una curva normal: la de la
atributo de la población) como confianza, usándola relación de
el total de dolares ($) o la población real y la que se
la desviación estándar de la obtiene mediante estimaciones
proporción de partidas población real a la desviación
defectuosas de muestras de dicha
estándar dela población de población.
muestreo.

PROCEDIMIENTOS MATEMÁTICOS PARA LA OBTENCIÓN DE MUESTRAS


ESTIMACIÓN DE ATRIBUTOS

Esta clase de muestreo pretende medir la


proporción real de población con una
característica cuantitativa o atributo
dado. Así mismo permite al auditor
determinar al estimador dentro de límites
concierta precisión o confianza; la
frecuencia con que se presenta está en la
población o universo, esto es,
proporciona una descripción del campo
en términos de la tasa o porcentaje de
ocurrencia de las particularidades en las
que el auditor está interesado.
AS:
NER
S MA
DO
EN
EAR
P L
EM
EDE 2. Se puede utilizar previamente el muestreo de
PU estimación de variables para determinar el valor de un
SE
aspecto dado en la población, v.gr. el valor de las
TOS deudas con 10 meses de atraso o vencimiento.
B U
TRI
A
DE
I ÓN
M AC
S TI 1. Para estimar el porcentaje, por ejemplo,
E de documentos incorrectamente codificados
LA que hay en la población
Por ejemplo, puede utilizarse para
establecer las frecuencias relativas o
porcentuales con que las facturas de
una empresa están adecuadamente
soportadas, los cheque no son
preparados de conformidad con la
reglamentación existente, o los precios
de inventarios están correctamente
calculados.

Estos procedimientos permiten


fijar las tasas de error en las
en los exámenes de las
cuentas.

La estimación de atributos es llevada a cabo sobre bases


unitarias, produciendo resultados en términos de porcentaje
como por ejemplo de excepciones o cantidad de documentos
examinados
RIESGO NO IMPUTABLE AL MUESTREO

Implica la posibilidad de seleccionar procedimientos de


auditoría que no se acomodan al objetivo de la auditoría.

Al efectuar una confirmación de créditos o préstamos no se


puede esperar que el procedimiento detecte préstamos no
registrados.

La posibilidad de que el auditor puede dejar de advertir


errores o desviaciones en los documentos que revisa.
EVALUACIÓN DE LA
MUESTRA
Para llevar a cabo la evaluación
de la muestra se siguen dos
métodos

evaluación por muestreo estadístico


juicio

la valorización se hace
el resultado del muestreo depende mediante las técnicas del
del juicio más que todo subjetivo cálculo de probabilidades y de
del auditor la predicción estadística.
INCERTIDUMBRE EN MUESTREO EN LA
AUDITORÍA
Es fundamental reducir el riesgo en la aplicación de las pruebas sustantivas,
dependiendo de la evaluación de riesgos internos y externos y en la confianza del
control interno.

Los factores de tiempo y el costo requeridos para examinar todos los datos y
representan cierta incertidumbre inherente en la aplicación de los procedimientos de
auditoría como riesgo máximo.

Podría reducirse al lograr una planeación y supervisión apropiada y la buena práctica


de una auditoría de un encargado como persona natural o firma de auditores.
El haber utilizado el Contador Público en sus procedimientos de auditoría
las técnicos de muestreo de auditoría

Lleva implícito cierto grado de incertidumbre en la emisión de una


opinión razonable

El uso técnico del muestreo estadístico, aumentado con el buen juicio


profesional del auditor

Ha llevado a concluir que a pesar de los riesgos incluidos, las normas de


auditoría generalmente aceptadas han reconocido la aceptabilidad y
efectividad de la prueba selectiva
RIESGOS DEL EXAMEN DE
PARTIDA

la probabilidad de equivocarse en la
clasificación o modificación de las partidas
individuales en el momento de hacer la
inspección.

Estos errores pueden En una investigación


consistir: exhaustiva los riesgos
son más probables, por
En clasificar como correcta una partida que es razones de monotonía
incorrecta, o como incorrecta una partida que de labor, formación de
realmente es correcta, (atributos) hábitos

En realizar una medición errónea de la


característica (variables).

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