Análisis Tributario Ii: Mag - German David Carnero Lazo
Análisis Tributario Ii: Mag - German David Carnero Lazo
Análisis Tributario Ii: Mag - German David Carnero Lazo
ACTIVIDADES CALIFICADAS
Semana N° 03: Práctica calificada con asesoramiento del docente.
Semana N° 06: Práctica calificada con asesoramiento del docente.
Semana N° 11: Práctica calificada con asesoramiento del docente.
Semana N° 14: Práctica calificada con asesoramiento del docente.
Todas a través de Google Forms.
EXÁMENES
Semana N° 08: Examen parcial .
Semana N° 16: Examen final.
IMPUESTO A LA RENTA
MAPA
CONCEPTUAL Ganancias o beneficios generados
RENTA por actividades económicas
Renta Producto
Fuentes de la Renta Flujo de Riqueza
Incremento más
consumo patrimonial
CRITERIOS DE
VINCULACION
NACIONALIDAD
Y
PERSONAS CIUDADANÍA
NATURALES
RESIDENCIA
O
DOMICILIO
SUBJETIVOS
LUGAR
DE
CONSTITUCIÓN
PUNTOS PERSONAS
DE JURÍDICAS
SEDE DE
CONEXIÓN DIRECCIÓN
EFECTIIVA
Para que el Estado se atribuya la potestad de hacer tributar por el concepto de renta debe tener en
cuenta lo que se denomina “puntos de conexión” . Estos puntos de conexión pueden ser puntos de
conexión subjetivos y objetivos.
SEGÚN LA
LEGISLACIÓN
PERUANA
ÁMBITO DE APLICACIÓN
• USO CAPITAL
ÁMBITO DE • USO TRABAJO
• USO DE AMBOS
APLICACIÓ • REGALÍAS
N •
•
VENTA DE TERRENOS/INMUEBLES
VENTAS/CAMBIO/DISPOSICIÓN HABITUAL BIENES
HABITUALIDA • INMUEBLES
• LOS RESULTADOS DE LA VENTA, CAMBIO O
D DISPOSICIÓN HABITUAL DE BIENES.
PÉRDIDA DE RECOBRARAN
CONDICIÓN
CONDICIÓN CONDICIÓN
RENTAS •
•
PRODUCIDAS POR PREDIOS
PRODUCIDAS POR BIENES Y DERECHOS
DE •
•
•
PRODUCIDAS POR CAPITALES
DIVIDENDOS
ORIGINADAS ACT. CIVILES, COMERCIALES Y EMPRESARIALES
FUENTE •
•
ORIGINADAS EN EL TRABAJO PERSONAL
RENTAS VITALICIAS
• OBTENIDAS POR ACCIONES, ADRs y GDRs
PERUAN •
•
OBTENIDAS POR SERVICIOS DIGITALES
OBTENIDAS POR ASISTENCIA TECNICA
RENTAS • INTERESES
DE •
•
•
DIETAS, SUELDOS
HONORARIOS, REMUNERACIONES
RESULTADOS IFD
FUENTE •
•
OBTENIDAS ENAJENACIÓN INDIRECTA DE ACCIONES
DIVIDENDOS EMPRESAS NO DOMICILIADAS
• OBTENIDAS POR TRANSFERENCIA DE CRÉDITOS.
PERUAN •
•
EXPORTACIONES
OBTENIDAS POR NO DOMIC. ACTIV. PARTE EN PAÍS PARTE FUERA.
A
• Artículos 10°, 11° y 12° de la Ley del Impuesto a la
Renta
RENTAS DE FUENTE PERUANA
CONTRIBUYENTES
ARTÍCULO 10º LIR
• PERSONAS NATURALES
• SUCESIONES INDIVISAS
CONTRIBUYENTE • ASOCIACIONES DE HECHO DE
PROFESIONALES
S • PERSONAS JURÍDICAS
• SOCIEDADES CONYUGALES
EJERCICIO •
•
INICIA
01 ENERO DE CADA AÑO
• TERMINA
GRAVABLE • 31 DICIEMBRE DE CADA AÑO
SUJETOS •
•
SECTOR PÚBLICO NACIONAL
FUNDACIONES
INAFECTO •
•
ENTIDADES DE AUXILIO MUTUO
COMUNIDADES CAMPESINAS
S • COMUNIDADES NATIVAS
• INDEMNIZACIONES LABORALES
• INDEMNIZACIONES POR CAUSA MUERTE, INCAPACIDAD
INGRESOS •
•
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
RENTAS VITALICIAS Y PENSIONES
INAFECTO •
•
•
SUBSIDIOS INCAPACIDAD TEMPORAL, MATERNIDAD, LACTANCIA
RENTAS ACTIVOS DE COMPAÑIAS DE SEGUROS
MARGENES Y RETORNOS DE IFD
S •
•
INTERESES Y GANANCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO PERUANO
INGRESOS POR SERVICIOS CONTRATOS ASOC PUBLICO PRIVADAS