Este documento trata sobre el Régimen Simple de Tributación en Colombia. Introduce el régimen, incluyendo sus orígenes en la ley de 2018, y explica los beneficios de una sola declaración anual, anticipos bimestrales de impuestos, y simplificación del proceso de inscripción. También cubre quiénes pueden y no pueden acceder al régimen, e integra los impuestos municipales al mismo.
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Este documento trata sobre el Régimen Simple de Tributación en Colombia. Introduce el régimen, incluyendo sus orígenes en la ley de 2018, y explica los beneficios de una sola declaración anual, anticipos bimestrales de impuestos, y simplificación del proceso de inscripción. También cubre quiénes pueden y no pueden acceder al régimen, e integra los impuestos municipales al mismo.
Este documento trata sobre el Régimen Simple de Tributación en Colombia. Introduce el régimen, incluyendo sus orígenes en la ley de 2018, y explica los beneficios de una sola declaración anual, anticipos bimestrales de impuestos, y simplificación del proceso de inscripción. También cubre quiénes pueden y no pueden acceder al régimen, e integra los impuestos municipales al mismo.
Este documento trata sobre el Régimen Simple de Tributación en Colombia. Introduce el régimen, incluyendo sus orígenes en la ley de 2018, y explica los beneficios de una sola declaración anual, anticipos bimestrales de impuestos, y simplificación del proceso de inscripción. También cubre quiénes pueden y no pueden acceder al régimen, e integra los impuestos municipales al mismo.
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Planeación del
Marketing y Presupuestos Comerciales
JESUS MANUEL GOMEZ DE LEON
JOSÉ MANUEL PEÑARANDA BLANCO ISELLA CAROLINA SIERRA MOLINA
CRISTIAN VERGARA POLO
Presupuesto ADMINISTRACION TRIBUTARIA ¿QUÉ ES EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN? ORÍGENES DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Nace con la ley 1943
de 2018, la cual eliminó el monotributo e instituyó el llamado Posteriormente Impuesto unificado fue modificado bajo el régimen simple por la ley 2010 de tributación. de 2019. BENEFICIOS DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN Con un solo recibo se
1Con una sola declaración anual
se pagan hasta 6 impuestos: • Simple (sustituto de renta) anticipa el pago de hasta 6 impuestos: • Simple (sustituto de renta) • Impuesto Nacional al • Impuesto Nacional al Consumo Consumo • Ganancia Ocasional • Industria y Comercio • Industria y Comercio • Avisos y Tableros • Avisos y Tableros • Sobretasa Bomberil • Sobretasa Bomberil • IVA
2Se pueden descontar:
• Los pagos realizados por el empleador a pensiones • El 0.5% de los pagos que reciba el contribuyente por medios electrónicos.
3 No estarán sujetos a retenciones en la fuente y tampoco
están obligados a practicarlas Excepciones • Pagos laborales • Retenciones a título de IVA BENEFICIOS DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
4 Simplificación en la inscripción del RU T ESCANÉAME para acceder al RUT Simple BENEFICIOS DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
5 El pago se realiza por medio de anticipos bimestrales que se presentarán a través de las redes electrónicas de pago.
Para los municipios y distritos, se tienen los
siguientes beneficios: • Se fomentará la formalidad en los sectores productivos del municipio.
6 • Se generará un mayor recaudo, especialmente en
aquellos que no están teniendo recaudos importantes de ICA. • Se simplifica el cumplimiento de la obligación tributaria y se disminuyen los costos de transacción asociados a ella. • Recibirán información oportuna del pago de ICA en todo el país lo que les permitirá realizar labores adecuadas de fiscalización.
Los contribuyentes del SIMPLE podrán facturar
electrónicamente de forma gratuita para lo cual tienen dos meses desde el momento en que optan por el simple. QUIENES SI PUEDEN ACCEDER AL SIMPLE
Persona Natural Persona Jurídica Que desarrolle su actividad estructura empresarial bajo una
Con ingresos 80.000 UVT brutos del año anterior de hasta que equivalen a $ 2.848.560.000 para el 2020
Que cumplan las obligaciones
carácter nacional y local tributarias de QUIENES NO PUEDEN ACCEDER AL SIMPLE Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes
Las personas naturales sin residencia en el país o sus
establecimientos permanentes
Las personas naturales que configuren los elementos
propios de: • Un contrato realidad laboral • Una relación legal y reglamentaria
Las sociedades cuyos socios o administradores tengan una
relación laboral con el contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con habitualidad y subordinación QUIENES NO PUEDEN ACCEDER AL SIMPLE
Las filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas
jurídicas nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes (habitualidad y subordinación).
Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes,
fideicomitentes o beneficiarios de otras sociedades o entidades legales, en Colombia o el exterior.
Las sociedades que sean entidades financieras.
Las sociedades que sean el resultado de la segregación, división o escisión de un negocio, que haya ocurrido en los cinco (5) años anteriores al momento de la solicitud de inscripción. QUIENES NO PUEDEN ACCEDER AL SIMPLE Las personas naturales o jurídicas dedicadas a alguna de las siguientes actividades: Actividades de microcrédito. Actividades de gestión de activos, intermediación en la venta de activos, arrendamiento de activos y/o las actividades que generen ingresos pasivos que representen un 20% o más de los ingresos brutos totales de la persona natural o jurídica. Factoraje o factoring. Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos. Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica. Actividad de fabricación, importación o comercialización de automóviles. Actividad de importación de combustibles. Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y pólvoras, explosivos y detonantes. En el artículo 907 del estatuto tributario
El Régimen Simple también
integra los aportes del empleador a pensiones, mediante el mecanismo del crédito tributario. Este disminuye el impuesto a pagar, es decir que los contribuyentes deben hacer sus aportes al Sistema General de Pensiones, pero están exonerados de los 4 aportes parafiscales (SENA, ICBF y Bienestar Familiar).
5 La ley 2010 de 2019
eliminó el Iva del régimen de tributación simple. IMPUESTOS MUNICIPALES QUE SE INTEGRAN AL SIMPLE Municipios que NO adoptaron la tarifa del IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO en 2019
Obligatorio desde 1 de enero de
2021 Deben informar una tarifa consolidada (ICA - AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA BOMBERIL) En la transición año 2020, se • descuenta lo pagado a Municipios IMPUESTOS MUNICIPALES QUE SE INTEGRAN AL SIMPLE Municipios que SI adoptaron la tarifa del IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO en 2019
Obligatorio desde 1 de enero
de 2020 Los contribuyentes deben pagar el ICA ante la DIAN desde el 2019 Salento y Filandia en Algunos municipios Quindío que adoptaron la Fonseca y Villanueva en la tarifa del ICA en Guajira 2020 Hispania en Antioquía
Roldanillo y Zarzal en Valle 2020 Tiendas pequeñas, mini- mercados, Comercio al micro-mercados y peluquerías por mayor
y detal, ETC.
Expendio de comidas, bebidas y transporte
Servicios profesionales, de consultoría, ETC.
TARIFAS DEL LOS 4 GRUPO
CARACTERÍSTICAS DE LA TARIFA PARA LOS 4 GRUPOS
Se anticipa bimestralmente. Si el contribuyente realiza actividades de diferentes grupos paga la tarifa más alta. No se tienen en cuenta en el ingreso bruto, los ingresos de ganancia ocasional o no constitutivos de renta. Para el caso de alimentos y bebidas (grupo 4) se agrega el 8% del Impuesto Nacional al Consumo. GRACIAS
