Factura Electrónica

Innovaciones 2017

Diciembre 2017
 Sustento normativo

Código Fiscal de la Federación Requisitos de los comprobantes fiscales

Publicado en el DOF 27enero de 2017 (Artículo 29-A, fracción VII, incisos a) y b) del CFF).

Estándar Técnico.
Guía del llenado de los comprobantes fiscales
Anexo 20 digitales por internet (Publicada en el Portal del SAT
Publicado en el DOF el 10 de enero de 2017
en Internet el 28 de febrero de 2017. Última
actualización el 23 de mayo del 2017).

Reglas de Resolución Capítulo

Miscelánea Fiscal 2.7.- De los Comprobantes Fiscales Digitales
Publicada en el DOF el 23 de
diciembre de 2016 a través de Internet o Factura Electrónica.
Publicad el
Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20

 Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas

utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.

2017
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.

Uso de la versión 3.2 y 3.3 Uso obligatorio

“convivencia” sólo versión 3.3
Artículo Cuarto y Quinto Transitorio de 2da. RMF
publicada el 18 de Julio
 Principales Cambios

Incorpora 46 reglas de validación. No permite el uso de números negativos.

Incluye 17 catálogos
No permite de manera parcial el registro de
conceptos con valor en 0,
16 campos que incluyen formas de estructura.

Registro de descuentos por conceptos Se eliminan 19 campos.

Verificación del RFC del receptor. Elimina la información de domicilio del

receptor.
Incluye información del uso que el receptor
le dará al comprobante
Disminuye el riesgo de cometer errores de
Nuevo Complemento captura y con ello reprocesos y correcciones.

Ejemplo de factura
 Principales Cambios

Ejemplo de Factura V 3.3

 Principales cambios a la factura

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Se registra el código
postal del domicilio fiscal
El dato no se encontraba
Lugar de expedición o sucursal conforme al
estandarizado.
catálogo de códigos
postales.
Se registra conforme al
Podía no registrarse o
Régimen fiscal catálogo de régimen
poner N/A
fiscal.
Se registra conforme al
• Se encontraba
Forma de pago catálogo de forma de
invertida.
pago.
Se podía registrar N/A Se registra conforme al
Método de pago haciendo referencia a catálogo de método de
forma de pago. pago.
• Ingreso Se incorporan:
Tipo de comprobante • Egreso • Nómina
• Traslado • Pagos
 Principales cambios a la factura

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Se registra conforme al
Uso del CFDI No existía catálogo de uso de CFDI.
El receptor lo indica.
Se registra la clave que
Tipo Relación No existía identifica la relación que
hay entre facturas.
Se registran los UIDD de
CFDI Relacionado No existía
las facturas relacionadas.
Existía como dato sin
Descuento identificar a que concepto Se registra por concepto.
aplicaba.
Se registra conforme al
Clave de producto o
No existía catálogo de productos y
servicio
servicios.
Se registra conforme al
Clave de unidad de
No existía catálogo de unidad de
medida
medida.
 Clave de Productos o Servicios

Cómo realizar la búsqueda de un producto o servicio en el Catálogo del Anexo 20

Ejemplo: Donas glaseadas

Cantidad de
conceptos
Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios División 50 57 divisiones
1 los dos primeros dígitos, en este caso sería “50”,
que corresponde a alimentos.

Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, 420

Subcategoría 18
2 en este caso son el 1 y 8 que corresponden a subcategorías
panadería.

A continuación ubica los siguiente dos dígitos, 3,818 clases

3 Clase 19
en este caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan,
galletas y pastelitos dulces.

Finalmente identifica los últimos dos dígitos que

49,023
identifican el producto en específico, en este Subclase 00
4 subclase
caso 00, ya que no hay un identificador concreto
de “donas” o “donas glaseadas”.

La clasificación del producto es 50181900

Nota: Para mayor información consulte el Apéndice 6 de la Guía de llenado del Anexo 20.
 Herramienta ofrecida por el SAT

Buscador de claves de productos y servicios

Un servicio contable, se deberá registrar con la clave: 84111500

 Vinculación de claves de productos y servicios

Recuerda que no se modifican los catálogos y descripciones existentes en la empresa solo se

vinculan a el de la nueva factura.

Clave interna de su Clave de unidad de

Producto Descripción Clave del Producto
inventario medida

Jamón 3631523

Salchichas 4581259

Peperoni 5621489 50112000

Carnes procesadas y
Chistorras 2252568 KGM kilogramo
preparadas

Paté 986789

Tocino 636239

Quesos en todas sus 50131800

562345 KGM kilogramo
presentaciones Queso
50171500
Hierbas y especies 146234 hierbas y especies y XBH Manojo
extractos
50161512
Almíbar 892345 H87 Pieza
Almíbar
50161813
Chocolate 100456 KGM kilogramo
Chocolate
La identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdServ, será
responsabilidad del emisor de la factura.
 Complemento de recepción de pagos

Este complemento deberá incorporarse al

CFDI que se expida por la recepción de
pagos en parcialidades o diferido, pero ésta
no sea cubierta al momento de la
expedición del CFDI.

• Evita cancelaciones indebidas de CFDI.

• Evita falsas duplicidades de ingresos en
facturación de parcialidades.
• Sabrás si una factura ha sido o no pagada.
 Pago Diferido

Caso A) Pago Diferido

Planteamiento:

Compra productos el 25 de abril del 2017 y se otorgó la facilidad de liquidar

la operación en un solo pago el 31 de mayo de 2017.

• Valor total de la operación $7,840

 Pago Diferido

Método de Pago
Guía anexo 20

• Se debe registrar la clave PUE (Pago en una sola

exhibición), cuando se realice dicho pago al momento de
emitir el comprobante.

• Se debe registrar la clave PPD (Pago en parcialidades o

diferido), cuando se emita el comprobante de la operación
y con posterioridad se vaya a liquidar en un solo pago el
saldo total o en varias parcialidades.
 Pago Diferido

Paso: Se emitió una factura por el valor total de la operación, en este caso
1 $7,840
 Pago Diferido
Datos del Comprobante
Paso: El 31 de mayo se realizó una transferencia por el monto de $7,840.00.
2 Luego entonces se deberá emitir el comprobante con complemento
para recepción de pagos dentro de los primeros 10 días naturales del
mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio.
 Datos del Complemento
Paso:
En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago,
2 los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así
como el método de pago que se ingresó en el documento origen.
 Complemento de recepción de pagos

Anticipos
 Anticipos
Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el
portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apéndice 6, relativo al Procedimiento para la
emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.

Se entiende por anticipo el pago realizado en una operación, en dónde no se conoce o

no se ha determinado el bien o servicio a adquirir o su precio, es decir cuando existe
incertidumbre en estos.

Anticipos recibidos No se consideran anticipos

La entrega de una cantidad por concepto de garantía o

depósito
Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el
arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las
rentas en el caso de un contrato de arrendamiento
inmobiliario.

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo

entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y
de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio
realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o
servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un
anticipo
 Registro de anticipos

Procedimientos de registro de anticipos:

Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso

A • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo
recibido
• Emisión de un CFDI por el valor total de la
operación.
• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”

Facturación aplicando anticipo con remanente de la

contraprestación
B • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el remanente de la
contraprestación, relacionando el anticipo recibido
 Anticipos

Facturación aplicando anticipo con CFDI de Egreso

Anexo 20 v3.3

Emisión de un CFDI por el valor del Emisión de un CFDI por el total

1 anticipo recibido 2 de la operación 3 Emisión de un CFDI de tipo
Egreso

Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V.CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Egreso
Folio Folio Folio
Receptor: Juan Guzmán P. 52584963-1425-7589-5471- Receptor: Juan Guzmán P. 58888888-1425-7589-1234-
Receptor: Juan Guzmán P. 66997755-1425-7589-1234-
123456987452
123456987452 123456987452

53111900 Calzado deportivo 84111506 1 ACT Aplicación

84111506 1 ACT Anticipo del $6,000.00 $10,000.00
de Anticipo $6,000.00
bien o servicio
Subtotal $10,000.00 Subtotal $6,000.00
Subtotal $6,000.00 IVA $1,600.00
IVA $960.00
IVA $960.00 Total $11,600.00
Total $6,960.00
CFDI Relacionado 52584963-1425-7589-5471-
CFDI Relacionado 58888888-1425-7589-1234-123456987452
Total $6,960.00 123456987452
Tipo Relación: 07-CFDI Por aplicación de Tipo Relación: 07-CFDI Por aplicación de
anticipo anticipo
 Anticipos

Facturación aplicando anticipo con remanente de la

contraprestación

Anexo 20 v3.3

2 Emisión de un CFDI por el remanente de la

1 Emisión de un CFDI por el valor del
contraprestación
anticipo recibido

CFDI Ingreso
Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V. Folio
Folio 66997755-1425-7589-
Receptor: Juan Guzmán P. 52584963-1425- Receptor: Juan Guzmán P. 1234-123456987452
7589-5471-
123456987452 Valor Unitario Descuento Importe
84111506 1 ACT Anticipo del $6,000.00 53111900 Calzado deportivo $10,000.00 $6,000.00 $4,000.00
bien o servicio “CFDI por remanente de
un anticipo”

Subtotal $6,000.00 Subtotal $4,000.00

IVA $ 960.00 IVA $ 640.00
Total $6,960.00 Total $4,640.00
CFDI Relacionado 52584963-1425-7589-5471-123456987452
Tipo Relación: 07-CFDI Por aplicación de anticipo

Nota: En esta modalidad de anticipo, en el campo “Descripcion”, se coloca la descripción del producto seguido de la leyenda
“CFDI por remanente de un anticipo”