Ejecucion Financiera - Chachapoyas16042019 Ok

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA
EJECUCIÓN FINANCIERA
Objetivo
Ministerio de Economía y Finanzas

Al finalizar la charla los participantes conocerán
los procedimientos para la ejecución financiera
de los ingresos y gastos según lo establecido en
la base legal del sistema nacional de tesorería .

Importancia

Los ciudadanos tienen
derecho
a una información
veraz, oportuna
y clara

Importancia de tener un registros oportunos en un marco de
Responsabilidad y Transparencia
¿Qué tienen en común…?
“Muestran una gestión con ausencia de principios de

responsabilidad y transparencia”
Estas entidades se encuentran en riesgo de insolvencia y algunas

en bancarrota
6
Importancia de tener un Marco de Responsabilidad y Transparencia
¿Qué tienen en común…?
Los Gastos Corrientes crecen más Tienen un Saldo de Deuda Total superior a
rápido que sus ingresos sus ingresos totales
No se han acogido a los regimenes de

Pereza fiscal: no recaudan lo que
saneamiento de la deuda con las AFP,
debieran recaudar
ONP y EsSalud.
7
Registros incorrectos e inoportunos reflejan:
Incremento de intereses de la deuda

exigible y real.
Acumulación de la deuda de gestiones

anteriores.
Caída de las transferencias

financieras.
Menor recaudación de ingresos

propios.
Fallas en el registro contable.

8
Reglas

REGLAS DE JUEGO
• Apagar el teléfono celular o poner a
modo silencioso o vibrador
• Levantar la mano para opinar
• Participa de manera activa en la
ejecución del curso
• Escuchar con respeto la opinión del
compañero
• Preguntar si hay dudas
Base legal

El MEF publicó …
Nuevo Marco de la Administración Financiera del Sector Público

• Decreto Legislativo N° 1440
Sistema Nacional de Presupuesto Público, ente rector: Dirección General de Presupuesto Público.
Sistema Nacional de Endeudamiento Público, ente rector: Dirección General del Tesoro Público.
Sistema Nacional de Contabilidad, ente rector: Dirección General de Contabilidad Pública.
Sistema Nacional de Tesorería, ente rector: Dirección General de Tesoro Público.
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, ente rector: Dirección General de Programación
Multianual de Inversiones.
Sistema de Abastecimiento, ente rector: Dirección General de Abastecimiento.
Subsistema Dirección General de Gestión Fiscal de los Recursos Humanos, ente rector: Autoridad Nacional del Servicio Civil
12
 R.D. N° 026-1980-EF/77.15
 R.D. N° 002-2007-EF/77.15
 Decreto legislativo N° 1441 Decreto legislativo del

sistema nacional de tesorería

Generalidades

Las fuentes de financiamiento del
sector público peruano

Gráfico N.º 1. Clasificación de las fuentes de financiamiento
Recursos ordinarios
Recursos directamente recaudados
FUENTES DE Recursos por operaciones oficiales de

FINANCIAMIENTO crédito
Donaciones y transferencias
Recursos determinados
Fuente. Clasificador de fuentes de financiamiento y rubros para año fiscal 2018. Anexo 4 de la RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº
Ministerio de Economía
003-2019-EF/50.01 (publicada elyViernes
Finanzas
14 de enero de 2019).
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Fuente de financiamiento Rubro
1. Recursos ordinarios 00. Recursos ordinarios
2. Recursos directamente recaudados 09. Recursos directamente recaudados
3. Recursos por operaciones oficiales de crédito 19. Recursos por operaciones oficiales de
crédito
4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias

04 .contribuciones a fondos
5. Recursos determinados 07.Fondo de compensación municipal

08.Impuestos municipales
18. Canon sobre canon, regalías, rentas de
aduana y participaciones
Fuente: LeydedeEconomía
Ministerio equilibrio financiero del presupuesto del sector público para el año fiscal 2019,
y Finanzas
Tipo de Recurso
Los tipos de recursos son códigos de
Fuente de
letras o de números establecidos para
cada fuente de financiamiento, con la Financiamiento
finalidad de desagregar e identificar a los
rubros. Rubro
Esta práctica de identificación de los
tipos de recursos, necesariamente, debe
registrarse en el SIAF-SP como proceso
previo a la realización de las fases de la Tipo de
ejecución del ingreso (Determinado y recurso
recaudado) y de las fases de la ejecución
del gasto (compromiso, devengado y
pago).
Ejemplo,
cuando un Gobierno regional amazonas recibe asignaciones
financieras por concepto del recursos ordinarios , queda claro que
este pertenece al RUBRO 00 – recursos Ordinarios. Sin embargo, este
está conformado los diferentes Recursos los llamados “tipos de
recursos”.
TIPO RECURSO NOMBRE
0 RECURSOS ORDINARIOS
1 CAF, LEY Nº28979
2 VENTA EMPRESAS ESTATALES
3 FIDA (Fondo de Inversion de Desarrollo de Ancash)
4 FEDADOI (FONDO ESPECIAL DE ADMINISTRACION DEL DINERO OBTENIDO ILICITAMENTE)
5 TRANSFERENCIAS DE LA DNTP
6 CONTINUIDAD DE INVERSIONES GOB. LOCALES Y OTROS
7 PLAN DE ESTIMULO ECONOMICO
8 PL/480 TITULO I (ENDEUDAMIENTO)
9 PL/480 TITULO III (DONACIONES)
10 SUB CUENTA - FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN EN EJECUCIÓN (CANON Y OTROS)
11 SUB CUENTA- PREVENCION Y MITIGACION RIESGOS DE DESASTRES
12 SUB CUENTA-FENOMENO DEL NIÑO
13 SUB CUENTA-FENOMENO DEL NIÑO GL
14 SUB CUENTA - FDO. INTERV. ANTE LA OCURRENCIA DE DESASTRES NATURALES (R.O.)
A PROGRAMA INTEGRAL DE NUTRICION (PIN)
B SUB CUENTA - RECURSOS ORDINARIOS POR TRANSFERENCIA DE PARTIDAS
C SUBSIDIOS A COMEDORES POPULARES
D CONTINUIDAD DE LAS INVERSIONES DEL AÑO 2009
E LEY Nº 29035, CREDITO SUPLEMENTARIO 2007
F FONDO FFAA Y POLICIA NACIONAL
G REDISTRIBUCION DE RECURSOS, LEY Nº28979
H JUNTOS
I SUB-CUENTA Apoyo Extraordinario TP_GL
J NORMAL
K TRANSF. IMPUESTOS DEROGADOS - D.LEG. N° 622, DL.25702 Y 25988 - GL
L TRANSF. AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE - GL
M TRANSF. A VICTIMAS DEL TERRORISMO DS.N° 051-88-PVM - GL
N TRANSF. A - PROVIAS - PROYECTO TRANSPORTES RURALES - GL
Ñ JUNTOS, LEY Nº28979
O TRANSF. A - FONCODES - INFRAESTRUCTURA SOCIAL Y PRODUCTIVA - GL
P TRANSF. A - PRONAA - COMEDORES, ALIMENTOS POR TRABAJO HOG. Y ALBERGUES - GL
Q TRANSF. A - PRONAA - OTRAS ACCIONES NUTRICIONALES Y ASIST.SOLID - GL
R GASTO FOCALIZADO
S PROGRAMA DE ALIMENTOS Y NUTRICION PARA EL PACIENTE CON TUBERCULOSIS Y FAMILIA - PANTBC
T FENOMENO EL NIÑO, LEY Nº28979
U FONDO PARA LA IGUALDAD, LEY Nº28979
V COMBUSTIBLE
W REDISTRIBUCION DE PROYECTOS REPETIDOS EL 2007, LEY Nº28979
X CALENDARIO PREVIAMENTE OTORGADO
Y COMPRAS CORPORATIVAS, LEY Nº28979
Z SALDOS A FAVOR DE EDUCACION, LEY Nº28979
Ejemplo,
cuando un Gobierno Regional recibe
asignaciones financieras por concepto del
canon, queda claro que este pertenece al
RUBRO 18 - Canon y sobre canon, regalías, renta
de aduanas y participaciones. Sin embargo, el
canon está conformado por el canon minero,
canon hidroenergético, canon forestal, canon
gasífero, canon y sobrecanon petrolero, entre
otros. Por lo tanto, se hace necesario identificar
los diferentes cánones a través de los llamados
“tipos de recursos”.
TIPO DE RECURSO
Ejemplo:
Canon,
sobrecanon,
Fte Fto: regalías, renta
Recursos de aduanas y
determinados participaciones:
Rubro 18
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos :
1. Ingresos Genérica Sub genérica Especifica
Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos con que cuentan las
entidades publicas en categorías homogéneas definidas en función de la naturaleza
y características de las transacciones.
Genérica de ingresos
Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están
comprendidos por nueve (9) genéricas que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias
Genérica de ingresos
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance
Ejecución Financiera:
Ingresos

FONDOS PÚBLICOS
Son todos los recursos financieros de carácter
tributario y no tributario que se generan, obtienen u
originan en la producción o prestación de bienes y
servicios que las unidades ejecutoras o entidades
realizan, con arreglo a Ley.

Etapas en la ejecución de
ingresos

Proceso de Ejecución de Ingresos
RECAUDACIÓN,
RECAUDACIÓN,
ESTIMACIÓN
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓN
OCAPTACIÓN
O CAPTACIÓN
Programación de
Ingresos • Resolución de
determinación • Recibos, tickets;
• Liquidación • Formato de acreditación
* Anual mensualizada • Orden de cobro de derecho;
* Trimestral mensualizada • Papeleta de Entrega:
• Otros
• Nota de Abono;
• Otros

Plazo para el Depósito de Fondos Públicos
Los fondos públicos se depositan en forma íntegra
dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepción
o recaudación, salvo los casos regulados por el
Sistema Nacional de Tesorería, procediéndose a su
debido registro.

El Registro
DL 1436
D L 1441

Tratamiento de la Documentación Sustentatoria
La documentación que sustenta las operaciones de ingresos tales como
boletas,
actos
OGA o la que haga
tickets, administrativos sus veces en la UE
notas de abono,
relacionados dependencia u
en tanto forma con la debe organismo, de
facturas,
parte de la formalización conservarse acuerdo con
notas de cargo, sustentación de la en la estándares que
comprobantes de determinación aseguren su
pago,
y recaudación
vouchers, de ingresos
estados bancarios,
entre otros,
adecuada
conservación y
Ministerio de Economía y Finanzas ubicación.
¿QUIEN ES EL RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACION DE LOS FONDOS PUBLICOS EN
LA U.E?
ADMINISTRADOR
Tipos de Operación SIAF 2019
Ingreso – Operaciones Varias - “Y”

Recaudación, captación y obtención de los fondos públicos.
Ingreso – Sin Clasificador - “YC”

Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal.
Ingreso por Operaciones de Endeudamiento - “YD”

Ingresos percibidos por operaciones de endeudamiento interno.
Operaciones Gasto / Ingreso - “YG”

Operaciones de ingreso y gasto, sin afectación presupuestal.
Ingresos Transferencia - “YT”

Rebaja de los ingresos percibidos y transferencia al pliego, o entre unidades ejecutoras.
Registro Administrativo de Ingresos
Fte. Fto./Rubro
Tipo de Recursos para EP1

Clasificador para
ejecución presupuestaria
Fecha ejecución
MODALIDADES DE AUTORIZACIÓN
Comprende las transferencias de fondos y las Asignaciones Financieras que de acuerdo a
Ley, son autorizadas por la DGETP
 Asignaciones Financieras
Las Asignaciones Financieras, constituyen los

montos límites de ejecución autorizados por la
DGETP con cargo a los fondos públicos
centralizados en la Cuenta Única del Tesoro
Público.
CARACTERISTICA DE LA ASIGNACIÓN FINANCIERA
1) Es de libre disposición de las Entidades, en su condición de responsables de su

percepción, administración y registro, para su ejecución según el inciso 2.1 del artículo
2° de la presente Resolución Directoral.
2) Es autorizada por: Entidad, Fuente de Financiamiento, Rubro y Tipos de Recurso que

corresponda.
Artículo N° 3 de la Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15

CARACTERISTICA DE LA ASIGNACIÓN FINANCIERA
3) Está constituida por:

a) Los montos que por ley corresponde percibir a las Entidades de acuerdo a los
mecanismos de distribución aplicables.
b) Los intereses a que se refiere el artículo 7° de la presente Resolución Directoral.
c) Los saldos de las otras cuentas bancarias que, de estimarlo conveniente, sean
trasladados por las Entidades a la Cuenta Principal del Tesoro Público, conforme al
artículo 10° de la presente Resolución Directoral.
3) Su saldo al cierre de cada Año Fiscal constituye Saldo de Balance para el Año Fiscal
siguiente, conforme a la normatividad presupuestaria en vigencia.

MOVIMIENTO DE FONDOS EN LA CUENTA UNICA DE
TESORO
MOVIMIENTO DE FONDOS EN LA CUENTA UNICA DE
TESORO
REGISTRO DE LA ASIGNACION FINANCIERA
La “Asignación Financiera” autorizada por la DGETP, con

cargo a las fuentes de financiamiento diferentes de
Recursos Ordinarios, a favor de las Unidades
Ejecutoras, se registra en la fase del Determinado y
Recaudado, sobre la base de la información publicada en
el portal institucional del MEF (www.mef.gob.pe).

REGISTRO DE LA ASIGNACION FINANCIERA
La Unidad Ejecutora central del pliego del Gobierno Regional

que realice la redistribución de su Asignación Financiera a favor
de una o más de las Unidades Ejecutoras del pliego, procede a
rebajar de la fase del Determinado y Recaudado el importe
correspondiente a dicha redistribución, de tal manera que por el
mismo importe las Unidades Ejecutoras beneficiarias efectúan el
registro del ingreso correspondiente.

Consideraciones para el registro administrativo
FECHA
INSTRUCCION MONTO CONCEPTO DETALLE RUBRO/ TR CLASIFICADOR AÑO/CTA/BCO
PROGRAMACION
El que El que
60945 10/01/2019 0000.00 ASIGNACION FD corresponda 2013-999-999
corresponda
El que
61074 16/01/2019 0000.00 INTERESES DE Diciembre-2018 N corresponda 15-11-11 2013-999-999
Ejecución Financiera:
Gastos

GASTO
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO
PAGADO
DEL DEVENGADO
El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago
que se registra sobre la base del compromiso previamente
formalizado y registrado, sin exceder el límite del
correspondiente calendario de compromisos.
EL DEVENGADO
La prestación
satisfactoria
de los
servicios El
cumplimiento
de los
términos
contractuales
La recepción
satisfactoria
de los bienes
El Devengado se
El Gasto
registra
Devengado
El registro del afectando en
formalizado en el
Devengado forma definitiva
SIAF-SP al 31 de
procede si los la Específica del
diciembre de
datos del Gasto
cada Año Fiscal,
Compromiso han Comprometida,
puede ser
sido registrados con lo cual
pagado hasta el
previamente en queda
31 de enero del
el SIAF. reconocida la
Año Fiscal
obligación de
siguiente
pago.
AUTORIZACIÓN DEL DEVENGADO
La autorización para el
reconocimiento de los
devengados es competencia
Director General de Administración

o quien haga sus veces
EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO
DEL PAGO
A través del pago se

extingue, una obligación y
solo procede siempre que
esté debidamente
formalizada como El pago se efectúa de
devengado y registrado en acuerdo con el Presupuesto
el SIAF. de Caja
La unidad ejecutora debe

consignar el número de
registro SIAF-SP en la
documentación relacionada
con la correspondiente
obligación contractual.
MODALIDADES DE PAGOS
TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS
GIRO DE CHEQUES (EXCEPCIONAL)
 Remuneraciones y
pensiones. PAGO EN EFECTIVO
 Exclusivamente para los
 Pagos por Servicios casos señalados en el
No Personales. Artº. 31 de la Directiva de
Tesorería entre otros:  Atención de gastos
 Dietas de Directorio
 Proveedores menudos que demandan
 Proveedores del imposibilitados de abrir su cancelación
Estado. cuentas bancarias en el
 Pagos de tributos sistema financiero nacional
SUNAT  Subvenciones a favor de
personas naturales o
 Por retenciones tales jurídicas de acuerdo a ley,
como AFP’s, ONP
Registro Administrativo de Gastos
Fte. Fto./Rubro
Clasificador para Tipo de Recursos para EP1

ejecución presupuestaria
¿Donde verifico las asignaciones
financieras que realiza el MEF?

Consulta de Transferencias a los
Gobiernos Nacional, Locales y
Regional

http://
apps5.mineco.gob.pe/transferencias/gl/
default.aspx

Módulo Cuenta Única de Tesoro-
SIAFCUT WEB

http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp

Seguimiento de la Ejecución
Presupuestal (Consulta amigable)

http://
apps5.mineco.gob.pe/transparenciaingr
esos/Navegador/default.aspx

ESTADOS BANCARIOS ELECTRÓNICOS
A partir del período correspondiente a enero de 2013, los Estados

Bancarios de las cuentas abiertas en el Banco de la Nación para la
administración de fondos públicos, cualquiera sea la fuente de
financiamiento, son obtenidos por las Unidades Ejecutoras,
Municipalidades y Entidades equivalentes que registran sus
operaciones en el SIAF-SP, de manera electrónica a través del SIAF-
SP.
“Módulo de Información Bancaria de las Entidades del Sector
Publico”
Artículo N° 8 de la Resolución Directoral R.D. N° 063-2012-EF/52.03

“Módulo de Información Bancaria de las
Entidades del Sector Publico”
http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/

PREGUNTAS FRECUENTES
• ¿Las Unidades Ejecutoras (UE’s) pueden utilizar
sistemas de recaudación con otras entidades del
Sistema Financiero Nacional?
En el marco de la normatividad vigente, las UE’s pueden celebrar
convenios de recaudación con otras entidades del Sistema
Financiero Nacional, siendo de su competencia y responsabilidad
determinar si se van a efectuar a través de medios electrónicos;
dicha recaudación debe ser transferida a la respectiva cuenta central
RDR en el Banco de la Nación dentro de las 24 horas de su
captación. De ser necesario un plazo adicional, se solicita la
autorización a la DNTP.
El Gobierno Regional efectúa un depósito RDR a favor de la CUT,
mediante Carta Orden, pero como no había adjuntado el formato t-
6, llama al personal de la DGETP para verificar si el importe fue
acreditado en la CUT, y le confirman que sí está depositado. Luego
la UE verifica que no se ha generado su Asignación financiera por el
depósito efectuado y procede a efectuar el reclamo a la DGETP.
Pregunta:
• ¿Es correcto su reclamo?
• ¿En qué anexos se debe reflejar?
• ¿Aumenta el saldo de su Asignación Financiera?
• ¿Cuál es el procedimiento correcto?
• ¿Cómo se registran las reversiones de años
anteriores cuando se desconocen los expedientes
SIAF que originaron los pagos?
Las reversiones por menores ejecuciones se registran en el
mismo expediente SIAF que originó el pago. Sólo cuando no
se conocen los expedientes SIAF de origen, o cuando éstos
sean difícilmente identificables, la Unidad Ejecutora puede
generar un nuevo registro administrativo SIAF utilizando el
tipo de operación Ingreso/Gasto (Y/G).
¿Cuál es el procedimiento para redistribuir la
Asignación Financiera?
La UE Central del Pliego, mediante Oficio cursado a la DGETP, solicita la

redistribución de la Asignación Financiera del Pliego a favor de sus
unidades ejecutoras que efectuarán gastos con cargo a las fuentes de
financiamiento - diferentes a Recursos Ordinarios – centralizados en la
CUT, remitiendo la relación de las UE beneficiarias con indicación del
monto y tipo de recurso.
Un Gobierno Regional que cuenta con Asignación
Financiera de la FF. Recursos Determinados, decide
distribuirlos a 2 de sus Unidades Ejecutoras.
Pregunta:
¿Es procedente la solicitud?

¿Cuál es el procedimiento a seguir?
¿Cómo afecta en las conciliaciones con la DGETP?
• Dónde se visualiza los saldos de las Asignaciones
Financieras de Recursos Determinados?
Las responsables de las cuentas bancarias en las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades, acreditados ante la DNTP, con sus respectivas claves electrónicas y
códigos de usuario pueden acceder a las consultas en el link http://www.mef.gob.pe
donde podrán visualizar: las "Asignaciones Financieras" por concepto de Canon y
Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones de la Fte. Fto. "Recursos
Determinados", los giros con cargo a dichas "Asignaciones Financieras" y el "Saldo
Disponible de la Asignación Financiera" entre otros, referidas en el artículo 9° de la
R.D Nº 013-2008-EF/77.15
Para la ejecución en el año vigente de los saldos de Recursos Determinados del año
anterior, la entidad debe incorporar dichos recursos al presupuesto del año en curso.
¿Se puede registrar al mismo tiempo varias
devoluciones a favor del Tesoro Público mediante T-6
electrónico en un mismo Expediente SIAF-SP?
No, para efectuar registros administrativos de

Devoluciones a favor del Tesoro Público mediante
formatos T6, no debe estar pendiente de aprobación
ningún registro administrativo anterior.
• ¿Se han detectado depósitos bancarios cuyo
origen y procedencia no pueden ser identificados
se registra o que hacer?
6. Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los Fondos

Públicos, que comprende arqueos de los flujos financieros y/o valores, conciliaciones, y
demás acciones que determine la Dirección General del Tesoro Público.
Procedimiento sugerido
• En las conciliaciones bancarias mensuales, el Tesorero identificará aquellos depósitos que representen ingresos no identificados, los cuales se
encuentran dentro del rubro “Ingresos Pendientes de Registro en el Libro Bancos”. Estos ingresos se encuentran registrados en orden
cronológico ascendente.
• El Tesorero deberá iniciar un proceso de identificación de los depósitos no identificados, éstos deben incluir todos aquellos importes
depositados que tengan más de un año de permanencia (contados a la fecha de la revisión) en el estado bancario, el procedimiento de la
revisión se elaborará de la siguiente manera:
- El Tesorero, sobre la base de la conciliación bancaria, procederá a agrupar los registros, teniendo en cuenta los códigos de las oficinas del
Banco de la Nación (0802; 0681; 0634, entre otras).
- Debe efectuarse un cruce de información con el cajero, donde se comunique la existencia de depósitos no identificados y donde se otorgue
el plazo de 30 días para la reclamación del derecho de cobro.
- Simultáneamente se efectuará una comunicación al Banco de la Nación
para solicitar copia de las papeletas de depósito, a fin de proceder a la identificación del depositante.
- Si se presentaran casos de solicitudes de devolución, se procederá al registro de un ingreso sin clasificador y de un gasto sin clasificador, en el
SIAF-SP, por el importe dela devolución.
- Después del período otorgado para el reclamo de la devolución inducida, se procederá efectuar un registro de ingresos en el módulo SIAF-SP,
consignando el clasificador presupuestal de ingresos 1.5.5.1.4.99 “Otros Ingresos”, debiendo tener como sustento toda aquella información
emitida y/o recibida que se encuentre referida al trámite.
- Si se produjeran devoluciones del registro presupuestal efectuado, se procederá a la
devolución a través de un registro en negativo de la partida de ingreso 1.5.5.1.4.99“Otros Ingresos” si la devolución se efectúa en el mismo ej
ercicio, y a través de la partida 1.9.1.1.1.1 “Saldo de Balance” si la devolución se efectúa en años posteriores.
- De manera mensual se procederá a efectuar las publicaciones y comunicaciones respecto de los depósitos no identificados, siendo esta plena
responsabilidad del personal de Tesorería.
Recomendaciones
1. Registrar con oportunidad en el modulo

administrativo del SIAF SP todos los ingresos
recaudados/asignados en el mes
2. Registrar con oportunidad en el modulo
administrativo del SIAF SP todos los gastos en el
mes.
3. Realizar la conciliación bancaria entre libro bancos
y estados bancarios electrónicos de cada mes
4. Realizar la conciliación bancaria entre tesorería y
contabilidad de cada mes
Coordinación entre la Oficina de
Contabilidad y Oficina de Tesorería
• Revisión de las conciliaciones bancarias: ajustes necesarios a las
cuentas bancarias, cheques girados no cobrados, entre otros.
• Verificar las conciliaciones bancarias mensualmente, dicho
saldo deben ser igual a la cuenta 1206.01, cuando es con el
rubro 00.
• El saldo disponible de la asignación financiera de la entidad está
constituida por la sumatoria de las asignaciones financieras a
una fecha determinada menos la sumatoria de los gastos
girados aprobados a dicha fecha, incluyendo las rebajas de los
ingresos por las devoluciones efectuadas.
Coordinación entre la Oficina de
Contabilidad y Oficina de Tesorería
• Las devoluciones por menor ejecución, así como las anulaciones de giros
procesados en el SIAF-SP, incrementan el saldo disponible de la asignación
financiera a una fecha determinada (art. 6 de la RD N° 013-2008-EF/77.15.
• El depósito de fondos provenientes de recuperaciones por pagos indebidos
o en exceso, su registro de efectuará en el SIAF-SP, en el mismo expediente
que originó el pago inclusive para los correspondientes a años fiscales
anteriores. Sólo en casos justificados se puede generar un nuevo registro
administrativo utilizando el tipo de operación Ingreso/Gasto (Y/G) con
indicación del respectivo concepto.
• Registrar las rendiciones de encargos y viáticos de manera oportuna,
teniendo en cuenta el plazo que estipula la directiva de Tesorería. El registro
de las rendiciones debe ser efectuado por el área de Tesorería o el área
designada por la entidad.
YESSICA YESENIA CORDOVA HERAS
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público-CONECTAMEF - AMAZONAS
TELEFONOS: 3115930 - 3115900 (6232) (041) 477461, (041) 477472,
CELULARARES:RPM 941991373 RPC 989081318
www.mef.gob.pe
[email protected]
77

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¿Qué tienen en común…?

“Muestran una gestión con ausencia de principios de

Estas entidades se encuentran en riesgo de insolvencia y algunas

¿Qué tienen en común…?

No se han acogido a los regimenes de

Incremento de intereses de la deuda

Acumulación de la deuda de gestiones

Caída de las transferencias

Menor recaudación de ingresos

Fallas en el registro contable.

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Nuevo Marco de la Administración Financiera del Sector Público

 Decreto legislativo N° 1441 Decreto legislativo del

Ministerio de Economía y Finanzas

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Recursos directamente recaudados

FUENTES DE Recursos por operaciones oficiales de

4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias

5. Recursos determinados 07.Fondo de compensación municipal

1. Ingresos Genérica Sub genérica Especifica

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias

3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos

6. Venta de Activos No Financieros

7. Venta de Activos Financieros

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas

Ingreso – Operaciones Varias - “Y”

Ingreso – Sin Clasificador - “YC”

Ingreso por Operaciones de Endeudamiento - “YD”

Operaciones Gasto / Ingreso - “YG”

Ingresos Transferencia - “YT”

Tipo de Recursos para EP1

Las Asignaciones Financieras, constituyen los

1) Es de libre disposición de las Entidades, en su condición de responsables de su

2) Es autorizada por: Entidad, Fuente de Financiamiento, Rubro y Tipos de Recurso que

Artículo N° 3 de la Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15

3) Está constituida por:

Artículo N° 3 de la Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15

La “Asignación Financiera” autorizada por la DGETP, con

Artículo N° 9 de la Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03

La Unidad Ejecutora central del pliego del Gobierno Regional

Artículo N° 9 de la Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03

Ministerio de Economía y Finanzas

Director General de Administración

A través del pago se

La unidad ejecutora debe

Clasificador para Tipo de Recursos para EP1