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    Obligaciones Tributarias

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    Arturo Cova
    El documento resume las principales obligaciones tributarias en Perú, incluyendo la definición de tributo, clasificación de tributos, deudor tributario y sus obligaciones, la declaración tributaria, los tributos por niveles de gobierno como el impuesto a la renta, y los diferentes regímenes tributarios como el Régimen Único Simplificado, el Régimen Especial y el Régimen General.

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    El documento resume las principales obligaciones tributarias en Perú, incluyendo la definición de tributo, clasificación de tributos, deudor tributario y sus obligaciones, la declaración tributaria, los tributos por niveles de gobierno como el impuesto a la renta, y los diferentes regímenes tributarios como el Régimen Único Simplificado, el Régimen Especial y el Régimen General.

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    Obligaciones tributarias en Peru

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    Obligaciones tributarias

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    OBLIGACIONES

    TRIBUTARIAS
    CODIGO TRIBUTARIO

     TITULO PRELIMINAR: NORMAS GENERALES


     LIBRO PRIMERO: LA OBLIGACION TRIBUTARIA

     LIBRO SEGUNDO: LA ADMINISTRACION


    TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
     LIBRO TERCERO: PROCEDIMIENTOS
    TRIBUTARIOS
     LIBRO CUARTO: INFRACCIONES, SANCIONES Y
    DELITOS
    Definición de Tributo
    Es la Prestación pecuniaria exigida por
    el Estado en virtud de una Norma
    Jurídica, sobre la base de la Capacidad
    Contributiva de las personas, y para
    cubrir los gastos que le demanden el
    cumplimiento de sus fines (Salud,
    Educación, Seguridad e
    Infraestructura).
    Clasificación del Tributo
    Normas Generales

     Vigencia de las normas tributarias


     Cómputo de plazos

     UIT
    DEUDOR TRIBUTARIO Y
    SUS OBLIGACIONES
    Contribuyente - Deudor Tributario

     Domicilio fiscal
     Representante Legal (Responsable)
    La Obligación Tributaria

     Nacimiento de la Obligación tributaria


     Acreedor Tributario

     Contribuyente-Deudor Tributario-Responsable

     Extinción de la Obligación tributaria


    Obligaciones de los Administrados

    1. Inscribirse 9.
    2. Acreditar su inscripción 10.
    3. Otorgar C.P. 11.
    4. Llevar Libros de Contabilidad 12.
    5. Permitir el control de la AT 13
    6. Proporcionar información que 14.
    la AT requiera, o la que ordenen La Declaración Tributaria
    las normas tributarias.
    7.
    8.
    LA DECLARACION TRIBUTARIA
    88.1 Definición, forma y condiciones de presentación

    La declaración tributaria es la manifestación de hechos


    comunicados a la Administración Tributaria en la forma y lugar
    establecidos por Ley, Reglamento, Resolución de
    Superintendencia, la cual podrá constituir la base para la
    determinación de la obligación tributaria.
    Los deudores tributarios deberán consignar en su declaración, en
    forma correcta y sustentada, los datos solicitados por la
    Administración Tributaria.
    Se presume sin admitir prueba en contrario, que toda declaración
    tributaria es jurada.
    LA DECLARACION TRIBUTARIA
    88.2 De la declaración tributaria sustitutoria o rectificatoria

    La declaración referida a la determinación de la obligación


    tributaria podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación
    de la misma. Vencido éste, la declaración podrá ser
    rectificada, presentando para tal efecto la declaración
    rectificatoria respectiva.
    La declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación
    siempre que determine igual o mayor obligación. En caso
    contrario, surtirá efectos si dentro de un plazo de cuarenta y
    cinco (45) días hábiles siguientes a su presentación la
    Administración Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la
    veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin
    perjuicio de la facultad de la Administración Tributaria de
    efectuar la verificación o fiscalización posterior.
    Tributo por Niveles de Gobierno
    Gobierno Central Gobierno Local Gobierno Regional

    -Impuesto a la Renta -Impuesto Predial


    -Impuesto General a las Ventas -Impuesto de Alcabala
    -Impuesto Selectivo al Consumo -Impuesto al Patrimonio
    -I.T.F. Vehicular
    -Derechos Arancelarios -Tasas
    -ITAN
    -Impuesto a los Dividendos
    -Contribución Essalud
    -Contribución SENATI
    -Contribución SENCICO
    -Tributación minera
    RENTA

    ¿…..?
    EL IMPUESTO A LA RENTA

     Primera Categoría
     Segunda Categoría

     Tercera Categoría

     Cuarta Categoría

     Quinta Categoría
    IMPUESTO A LA RENTA
    TERCERA CATEGORIA

     Régimen General
     Régimen MYPE Tributario

     Régimen Especial

     Régimen Unico Simplificado


    REGIMENES TRIBUTARIOS
    REGIMEN NRUS RER RMT RG
    Persona Natural Sí Sí Sí Sí
    Persona Jurídica No Sí Sí Sí
    Ingresos netos que no superen
    Hasta S/. 96,000
    Hasta S/.525,000 1700 UIT en el ejercicio gravable
    Límite de ingresos anuales u S/ 8,000 Sin límite
    anuales. (proyectado o del ejercicio
    mensuales.
    anterior).
    Hasta S/. 96,000
    Hasta S/.525,000
    Límite de compras anuales u S/. 8,000 Sin límite Sin límite
    anuales.
    mensuales.
    Boleta de venta y
    Factura, boleta y Factura, boleta y
    Comprobantes tickets que no dan Factura, boleta y todos los demás
    todos los demás todos los demás
    que pueden emitir derecho a crédito permitidos.
    permitidos. permitidos.
    fiscal, gasto o costo.
    DJ anual - Renta No No Sí Sí
    Renta: Si no superan las 300 UIT
    Pago mínimo S/ 20 Renta: Pago a cuenta
    de ingresos netos anuales: pagarán
    y máximo S/50, de Renta: Cuota de mensual. El que
    el 1% de los ingresos netos
    acuerdo a una tabla 1.5% de ingresos resulte como
    obtenidos en el mes. Si en
    de ingresos y/o netos mensuales coeficiente o el 1.5%
    cualquier mes superan las 300 UIT
    Pago de tributos compras por (Cancelatorio). según la Ley del
    de ingresos netos anuales pagarán
    mensuales categoría. Impuesto a la Renta.
    1.5% o coeficiente.
    El IGV está incluido IGV: 18% (incluye
    IGV: 18% (incluye el
    en la única cuota el impuesto de IGV: 18% (incluye el impuesto de
    impuesto de
    que se paga en éste promoción promoción municipal).
    promoción municipal).
    régimen. municipal).
    Restricción por
    Si tiene Si tiene No tiene No tiene
    tipo de actividad
    Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
    Valor de activos
    S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
    fijos
    Posibilidad de
    No tiene No tiene Si tiene Si tiene
    deducir gastos
    Pago del Impuesto
    Anual en función a No tiene No tiene Si tiene Si tiene
    la utilidad
    REGIMENES TRIBUTARIOS

    Una vez decidido el régimen, si eres un contribuyente que recién vas a iniciar tu negocio las
    reglas de acogimiento para cada uno de los regímenes son las siguientes:

    Acogimiento NRUS RER RMT RG


    Sólo con la afectación al Con la declaración mensual que Sólo con la
    Con la declaración
    Requisitos momento de la corresponde al mes de inicio de declaración
    y pago mensual.
    inscripción.* actividades.* mensual.
    REGIMENES TRIBUTARIOS
    Una vez acogido a los regímenes mencionados, los medios para cumplir con las obligaciones de declaración y
    pago son las siguientes:

    Medios de declaración y
    NRUS RER RMT RG
    Código de Tributos
    FV 1621 FV 1621
    FV Simplificado 1621 FV Simplificado 1621
    Medios de declaración FV 1611 FV1611
    Declara Fácil Declara Fácil
    PDT 621 PDT 621
    1ra Categoría 4131
    Código de tributo (pago
    3111 3121 3031
    mensual)
    2da categoría 4132

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