Ley Sarbanes Oxley

LEY
SARBANES
OXLEY
LEY SARBANES-OXLEY
ANTECEDENTES
Surge el 25 junio de 2002 por los fraudes corporativos contables en

Estados Unidos.
Dirigida a todas las empresas inscritas en el mercado de valores de

los Estados Unidos.
OBJETIVO
Evitar fraudes contables y así reforzar la confianza en los

inversionistas.
LEY SARBANES-OXLEY
GENERALIDADES
• Se establece un Consejo de Vigilancia Contable dentro de los
270 días después de la promulgación de la ley.
• Las firmas de auditores tienen 180 días para registarse en
él.La SEC emite interpretaciones de la ley dentro de los 180
días posteriores a su entrada en vigor.
• Es aplicable a todas las “emisoras” inclusive las extranjeras
(no estadounidenses).
LEY SARBANES-OXLEY
PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA LEY
1. Aplicables a las Emisoras.

2. Las que regulan a los comités de auditoría
3. Requerimientos para el Consejo de Administración y
funcionarios de las empresas.
4. Disposiciones para las firmas de auditoría independientes y
de interés general para sus clientes.
.
LEY SARBANES-OXLEY
I. EMISORAS
Se define como emisora a cualquier cía que tenga
registrados sus títulos, ya sea que esté domiciliada en
Estados Unidos o en algún otro país.
Deben establecer comités de auditoría independientes, si

una emisora no lo tiene o no lo crea, el Consejo de
Administración tendrá que llenar ese lugar.
No podrá contratar de su auditor externo nueve servicios

diferentes a los auditoría independiente.
LEY SARBANES-OXLEY
I. EMISORAS
Los honorarios de auditoría y los demás servicios de

auditoría externa están sujetos a la aprobación del comité de
auditoría.
Para contratar a una persona que formaba parte de la

auditoría externa se deberá esperar un año.
Tienen la obligación de conciliar su información con PCGA

y no omitir revelaciones que originen información
distorsionada.
LEY SARBANES OXLEY
I. EMISORAS
No podrán conceder préstamos a directores o funcionarios

a menos que sean parte de las operaciones normales de la
empresa.
Deverán revelar si han establecido un Código de Ética para

sus funcionarios más importantes.
Deberán presentar informes anuales de control interno,

donde deberán indicar la responsabilidad de la
administración y una evaluación de que tan efectiva era
la estructura del control interno al cierre del último
ejercicio social.
LEY SARBANES OXLEY
II. COMITÉS DE AUDITORÍA
Apruebe con anticipación todos los servicios de los

auditores externos.
Esté facultado para delegar autoridad con anticipación.
Reciba periodicamente informes del auditor en cuanto a

políticas y prácticas contables críticas para la entidad.
LEY SARBANES OXLEY
II. COMITÉS DE AUDITORÍA
Supervise al auditor, los cuales reportarán al comité de

auditoría y no a la administración.
Mantenga independencia con respecto al emisor, un

miembro del comité no podrá aceptar honorarios ni
compensaciones de la emisora.
Tiene autoridad para contarar abogados y consultores en

caso de ser necesarios para cumplir mejor con sus
obligaciones.
LEY SARBANES-OXLEY
III. CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN FUNCIONARIOS

CORPORATIVOS
El consejo de administración debe formar un comité de

auditoría, o en su defecto, hacerse cargo de la responsabilidad
asignada al comité.
Funcionarios directores y otros tiene la prohibición de
proporcionar información falsa a sus auditores.
Los directores generales y de finanzas deberán renunciar a
bonos, compensaciones basadas en rendimientos y ganancias en
ventas de acciones.
LEY SARBANES-OXLEY
III. CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN FUNCIONARIOS

CORPORATIVOS
El director general y el director financiero deben certificar los

informes financieros (certificaciones de la sección 906 y 302).
La SEC tiene la autoridad de congelar temporalmente el pago de
los funcionarios coroporativos mientras se lleva a cabo una
investigación de un probable fraude con valores.
LEY SARBANES OXLEY
IV. AUDITORES INDEPENDIENTES
Sujetarse a una revisión por parte del Consejo de Vigilancia

para compañías públicas
Las firmas que llevan a cabo auditorías de empresas públicas

tienen que registrarse ante el consejo de vigilancia.
LEY SARBANES OXLEY
Presentar los testimonios y producir la documentación que

solicite el consejo de vigilancia.
Los miembros del equipo de auditoría tendrán que esperar un

año antes de aceptar empleos como fucionarios de un cliente de
auditoría.
Rotar a los socios a cargo de la auditoría de una empresa cada

cinco años.
LEY SARBANES OXLEY
Obtener la aprobación del comité de auditoría para la

presentación de sus servicios.
Informar periódicamente al comité de auditoría de las

empresas lo siguiente:
a) Los principios de contabilidad o críticos que deben aplicarse
b) alternativas en las bases para la preparación de información
financiera.
LEY SARBANES OXLEY
REVISTA CONTADURÍA PÚBLICA

DICIEMBRE 2002 AÑO 31
NÚMERO 364

Ley Sarbanes Oxley

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Surge el 25 junio de 2002 por los fraudes corporativos contables en

Dirigida a todas las empresas inscritas en el mercado de valores de

Evitar fraudes contables y así reforzar la confianza en los

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA LEY

1. Aplicables a las Emisoras.

Deben establecer comités de auditoría independientes, si

No podrá contratar de su auditor externo nueve servicios

Los honorarios de auditoría y los demás servicios de

Para contratar a una persona que formaba parte de la

Tienen la obligación de conciliar su información con PCGA

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Deverán revelar si han establecido un Código de Ética para

Deberán presentar informes anuales de control interno,

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