Material preparado por CPC Christian

Vallejos Angulo para la asignatura

Contabilidad I de la Escuela Académico
Profesional de Contabilidad

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES
Se trata de un libro cuyo primer
asiento registra el inventario
inicial, y que según el artículo
38º del Código de Comercio
registra seguidamente en orden
cronológico, día por día, todas
las operaciones, que serán
transferidas al libro mayor.
2
 Es un libro de foliación simple que
resume las operaciones en asientos
contables aplicando criterios
técnicos y estandarizados, para
posteriormente transferir la
información en forma individual, en
detalles por cuentas (Libro Mayor)

3
4
 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

5
 CÓDIGO
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

2 LIBRO DE INGRESOS TABLA 8:

Y GASTOS
CÓDIGO DEL
3 LIBRO DE INVENTARIOS LIBRO YO BALA
4 LIBRO DE RETENCIONESREGISTRO INCISO
5 LIBRO DIARIO
5-A LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLI
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/200
6 LIBRO6/234.htm
MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
6
 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

Lo que

asiento
conocemos
como número de

7
 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

C O N T I N Ú A
8
 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

C O N T I N Ú A
9
 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

60
61
62
63
65

10
66
GASTOS
 P E R ÍO D O :
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

RUC:
A P E L L ID O S Y N O M B R E S , D E N O M IN A C IÓ N O R A Z Ó N S O C IA L

Fecha o
A C T IV O (T A B L A
O p e ra c ió n m e n s u a l
p e río d o
10 12 16 20 21 33 34 38 39

11
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

FORMATO 5.1 LD FORMATO 5.2 LDS

 Adicionalmente se  Reemplaza a los
auxilia de otros libros: Diario,
libros y registros. Mayor, Caja y
 Forma parte del bancos.
registro en  Forma parte del
Contabilidad registro en
Completa. Contabilidad
 Anota asientos en Simplificada.
partida doble.  Anota asientos en
partida simple.
En ambos casos se aplica la dinámica del plan 12
13
  La empresa Charapita S.A., presenta sus saldos
al inicio de sus operaciones:
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

101Caja  
10,000.00
104Cuenta corriente  
45,000.00
121Facturas por cobrar  
1 12,000.00
201Mercaderías  
manufacturadas 23,560.00
(2,356 artículos)
501Capital social  
70,000.00
14
 Libro Diario
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

00 02/01/2 00 10,000.
009 Apertura 3 - 101 Caja .
1 1 00
00 02/01/2 00 45,000.
009 Apertura 3 - 104 Cuenta corriente .
1 1 00
00 02/01/2 00 Facturas por 12,000.
009 Apertura 3 - 1211 .
1 1 cobrar 00
00 02/01/2 00 Mercad. 23,560.
009 Apertura 3 - 201 .
1 1 manufacturada 00
00 02/01/2 00 70,000.
009 Apertura 3 - 501 Capital social .
1 1 00
00 02/01/2 00 Resultados por 20,560.
009 Apertura 3 - 591 .
1 1 distribuir 00
 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

(S/.12,000.00).
inventario inicial
Cobra el saldo del

16
 Libro Diario
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

Continuando en el mismo formato…

00 09/01/2 Cobro a 00 12,000.
009 clientes 1 - 101 Caja .
5 2 00
00 09/01/2 Cobro a 00 Facturas por 12,000.
009 clientes 1 - 1211 .
5 2 cobrar 00
 Se venden 200
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

artículos a un valor de
S/.25.00 más IGV
(5,000.00 + 950.00)

18
 Libro Diario
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

Continuando el registro…
00 10/01/2 Cobranza a 00 Facturas por 5,950.0
009 clientes 14 - 1211 .
3 3 cobrar 0
00 10/01/2 Impuesto 00
009 venta 14 - 4011 IGV . 950.00
3 3
00 10/01/2 00 5,000.0
009 Venta 14 - 701 Mercaderías .
3 3 0
00 10/01/2 Costo de 00 Mercad. 2,000.0
009 ventas 13 - 6911 .
4 4 manufacturada 0
00 10/01/2 Venta de 00 Mercaderías 2,000.0
009 merc. 13 - 201 manufacturadas .
4 4 0
00 10/01/2 Cobro 00 5,950.0
009 1 - 101 Caja .
5 factura 5 0
00 10/01/2 Cobro 00 Facturas por 5,950.0
009 1 - 1211 .
5 factura 5 cobrar 0
 Libro Diario
PERIODO: Octubre-2008
RUC: 10271800724
Simplificado
APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio

ACTIVO
FECHA OPERACIÓN
101 104 121 123 201 335 39
01/10/2008 Por apertura 8,526.00 6,352.00 3,715.00 18,361.00 12,560.00 (3,680
02/10/2008 Depósitto en Cta. Cte. (4,200.00) 4,200.00

C O N T I N Ú A
12/10/2008 Cobranza de Factura 3,715.00 (3,715.00)
15/10/2008 Cancelación Recibo Luz (600.00)
18/10/2008 Canje de Factura por Letra
22/10/2008 Giro Cheque para Caja 3,500.00 (3,500.00)
31/10/2008 Compras S/Reg. Compras (9,180.00)
31/10/2008 Ingreso mercaderial almacén 14,121.00
31/10/2008 Ventas S/Reg. Ventas 9,399.81 14,879.61
31/10/2008 Provisión planilla sueldos

TOTALES 11,160.81 7,052.00 14,879.61 0.00 32,482.00 12,560.00 (3,680

Los importes en negativo son aquellos que

según la dinámica de ese elemento de
registro (A, P, Pt, I, G), se comportan 20
PERIODO: Octubre-2008
Libro Diario
RUC: 10271800724
Simplificado
APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio

PASIVO
FECHA OPERACIÓN 4011 4031 4032 411 4017C 421 423
01/10/2008 Por apertura 1,618.00 2,200.00
02/10/2008 Depósitto en Cta. Cte.

C O N T I N Ú A
12/10/2008 Cobranza de Factura
15/10/2008 Cancelación Recibo Luz
18/10/2008 Canje de Factura por Letra (2,200.00) 2,200.
22/10/2008 Giro Cheque para Caja
31/10/2008 Compras S/Reg. Compras 2,718.40 7,845.76
31/10/2008 Ingreso mercaderial almacén
31/10/2008 Ventas S/Reg. Ventas (3,876.55)
31/10/2008 Provisión planilla sueldos 198.00 286.00 1,914.00

TOTALES 459.85 198.00 286.00 1,914.00 0.00 7,845.76 2,200.

21
 Libro Diario Simplificado
PERIODO: Octubre-2008
RUC: 10271800724
APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio

PATRIMONIO
FECHA OPERACIÓN 501 502 508 591
42,016.00

C O N T I N Ú A
01/10/2008 Por apertura
02/10/2008 Depósitto en Cta. Cte.
12/10/2008 Cobranza de Factura
15/10/2008 Cancelación Recibo Luz
18/10/2008 Canje de Factura por Letra
22/10/2008 Giro Cheque para Caja
31/10/2008 Compras S/Reg. Compras
31/10/2008 Ingreso mercaderial almacén
31/10/2008 Ventas S/Reg. Ventas
31/10/2008 Provisión planilla sueldos

TOTALES 0.00 42,016.00 0.00 22

0.00
 Libro Diario
PERIODO: Octubre-2008
RUC: 10271800724
Simplificado
APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio

GASTOS
FECHA OPERACIÓN 601 611 621 627 631 636 94 95
01/10/2008 Por apertura

C O N T I N Ú A
02/10/2008 Depósitto en Cta. Cte.
12/10/2008 Cobranza de Factura
15/10/2008 Cancelación Recibo Luz 600.00 400.00 200.0
18/10/2008 Canje de Factura por Letra
22/10/2008 Giro Cheque para Caja
31/10/2008 Compras S/Reg. Compras 14,121.00 186.36 186.36
31/10/2008 Ingreso mercaderial almacén 14,121.00
31/10/2008 Ventas S/Reg. Ventas
31/10/2008 Provisión planilla sueldos 2,200.00 198.00 1,438.80 959.2

TOTALES 14,121.00 14,121.00 2,200.00 198.00 186.36 600.00 2,025.16 1,159.2

23
 Libro Diario
PERIODO: Octubre-2008
RUC: 10271800724
Simplificado
APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio

INGRESOS
FECHA OPERACIÓN 701 75 76 79
01/10/2008 Por apertura
02/10/2008 Depósitto en Cta. Cte.
12/10/2008 Cobranza de Factura
15/10/2008 Cancelación Recibo Luz
600.00
18/10/2008 Canje de Factura por Letra
22/10/2008 Giro Cheque para Caja
31/10/2008 Compras S/Reg. Compras 186.36
31/10/2008 Ingreso mercaderial almacén
31/10/2008 Ventas S/Reg. Ventas 20,402.87
31/10/2008 Provisión planilla sueldos 2,398.00

TOTALES 20,402.87 0.00 0.00 3,184.36 0.00

24
 No todos los asientos se anotan
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

directamente en el Libro Diario

(salvo en el caso del LDS), pues
para las ventas se anotan en el RV,
para las compras en el RC, etc. Lo
que conllevará a que luego se
centralice la información en el LD.

25
  Sea cual fuere el formato, el LD es un libro
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

medular en la Contabilidad.
 Ayuda a ordenar las operaciones a través de
códigos (PCGE).
 Mantiene el registro estructurado y ordenado
de los conceptos valuables (cuentas).
 Muestra las operaciones en un lenguaje que
el contador puede descifrar e interpretar
(técnica).
 Permite ordenar la información en términos
de tiempo (períodos).
26
 La informa
ción se pro
cesa de ma
yor cantida
hasta obte d a menor
ner saldos cantidad

Libro de
Inventarios y
Balances
Centralizaci Mayorizaci
(Alimenta de manera
ón ón
Saldos

principal al LD)

27
  ¿Qué formato considera la partida simple y cuál la
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

partida doble?
 ¿Qué significa centralización?
 ¿Cuáles son los movimientos de una cuenta?
 ¿Qué otros nombres puede tener el asiento
contable?
 ¿A qué se le llama Contabilidad Simplificada y a
qué Contabilidad Completa?
 ¿Qué libros reemplaza el Diario Simplificado?

28
  ¿Qué formato considera la partida simple y cuál la
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

partida doble?
 ¿Qué significa centralización?
 ¿Cuáles son los movimientos de una cuenta?
 ¿Qué otros nombres puede tener el asiento
contable?
 ¿A qué se le llama Contabilidad Simplificada y a
qué Contabilidad Completa?
 ¿Qué libros reemplaza el Diario Simplificado?

29
 CÓDIG
O TABLA 8
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
 Apertura por S/.15,000.00 LIBRO CAJA Y BANCOS
1
(aporte inicial en efectivo)
CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión

2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

 Compra mercaderías por 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

S/.10,000.00 más IGV al 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
crédito (2,000 artículos). RENTA

5 LIBRO DIARIO
 Vende 500 artículos a un 5-A LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
valor total de S/.5,000.00 6 LIBRO MAYOR
más IGV al contado. 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

 Paga servicio de luz por 8 REGISTRO DE COMPRAS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
S/.65.00 incluido IGV. 10 REGISTRO DE COSTOS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
 Al finalizar la sesión, los y las participantes
conocen lo que representa el Libro Diario
para el proceso Contable así como conoce
los 2 formatos que se utilizan de acuerdo a
la normatividad vigente. Asimismo, conoce
la forma de registrar las operaciones en el
libro diario y los criterios básicos de registro
para cada formato

31
 Gracias por
vuestra
participación
UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES