Factura Electrónica 3.

3
Sumario
Antecedentes Radiografía de REP

Características del CFDI 3.3 Plazos de emisión de REP

Radiografía CFDI Cancelaciones de CFDI

Campos que incluyen Documentos relacionados

Tipos Novedades fiscales

Deducibilidad Referencias

Emisión de REP
Antecedentes

• Factura en papel
• Código de barras bidimensional
• Comprobante Fiscal Digital
• Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
Características del CFDI
3.3

• Tipos de comprobantes.
• Claves de producto o servicio y unidad de medida estandarizada. 01/07/2018
• Existencia de catálogos.
• Factura con complemento de recepción para pagos (REP)cuando el pago se
realiza después de la emisión de la factura. 01/09/2018
• Cancelaciones de comprobantes fiscales. 01/07/2018
• Documentos relacionados.
 5 dígitos
COMPAÑÍA FARMACÉUTICA, S.A. DE C.V. HORA Y FECHA: [Fecha]

Radiografía CFDI [Hora] G03 - Gastos en general

P01 - Por definir
EXPEDICIÓN: [C.P.]
USO CFDI: [Catálogo]
TIPO DE COMPROBANTE: [Catálogo]

DATOS DEL EMISOR DATOS DEL RECEPTOR

I - Ingreso
Nombre: [Nombre] RFC: [RFC] AWA100510194 E - Egreso
Domicilio: [Domicilio] P - Pago
2,418 claves
Régimen fiscal: [Catálogo Regimen Fiscal]

Precio Tasa
Clave Cantidad Unidad Descripción Descuento IVA Importe
unitario IVA
Flonorm 14
51101500 - H87 -
52,508 claves 100 tabletas $522.00 $ 10,000.00 0% $ - $ 52,200.00
Antibióticos Pieza
400 MG

PPD - Crédito Importe con letra: [Monto con letra] Subtotal $ 52,200.00
PUE - Contado Moneda: [Catálogo] MXN Descuento $ 10,000.00
Método de pago: [Catálogo] IVA $ -
01 – Efectivo Forma de pago: [Catálogo] Total $ 42,200.00
02 – Cheque
03 – Transferencia
04 – Tarjeta de crédito
05 – Monedero FIRMA DE CONFORMIDAD
electrónico CFDI relacionado:
28 – Tarjeta de débito Tipo de relación: [Catálogo] 04 - Sustitución de CFDI previos
99 - No identificado CFDI relacionado: [Folio fiscal] C2D763D7-7D38-41BF-82E4-EB385ADE5EE8

01 – Nota de crédito Folio Fiscal: [Folio Fiscal] D20C7058-53B6-4828-9EE8-C599EDD49FDA

documentos Serie del certificado del emisor: 00001000000401302452
relacionados Serie del certificado del SAT: 00001000000406265381
04 - Sustitución de Fecha y hora de certificación [Fecha|Hora]
CFDI previos Sello digital del CFDI [sello]
07 - CFDI por aplicación
Sello digital sel SAT [Sello]
de anticipo
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT [Cadena]
 Campos que incluyen

Congruencia entre zona

Régimen fiscal del
horaria, fecha, hora y Uso o destino del CFDI RFC Emisor y receptor Tipo de comprobante
emisor
lugar de expedición
• Emisión de • El catálogo tiene 22 • Asegurarse que el RFC • Actualmente hay 21 • Cinco tipos de
comprobantes en claves. Usar siempre: sea correcto; régimen fiscales comprobantes;
sucursales • G03 – Gastos en AWA10051094 Ingreso, Egreso, Pago,
• Plazos para la emisión general Nómina y Traslado
de facturas • P01 – Por definir

Clave producto SAT Moneda Tipo de cambio Método de pago Forma de pago

• 52,508 claves para • Catálogo con 178 • De 0 a 4 decimales • Dos métodos de pago • 22 formas de pago
facturar monedas • PPD – Pago en • 01 – Efectivo
• MXN – Pesos Mexicanos parcialidades o • 02 – Cheque
• USD – Dólares diferido (Crédito) • 03 – Transferencia
americanos • PUE – Pago en una • 04 – Tarjeta de crédito
• EUR - Euros sola exhibición
• 05 – Monedero
(Contado)
electrónico
• 28 – Tarjeta de débito
Tipos de CFDI
Tipos
3.3

Ingresos • Se emiten por los ingresos de los contribuyentes

• Amparan devoluciones, descuentos,

Egresos
bonificaciones, aplicaciones de anticipos

• Incorpora complemento de pago en operaciones a

Pagos
crédito (PPD)
Deducibilidad
• Debemos tener cuidado con la clave para efectos de deducibilidad
• 85101601 – Servicios de enfermería O
• 93141811 - Servicios de promoción P
• Si no existe en el catálogo se indica 01010101 – “No existe en el catálogo”
• Gastos mayores a $2,000 deben ser pagados con medios electrónicos.
• Combustibles y gasolinas deben ser pagados con medios electrónicos siempre.
• Método de pago y forma de pago.
• ¿Puedo obligar a un proveedor a reexpedir una factura porque la primera contenía
errores? Se le puede indicar que el SAT podría multarlos hasta con $60,000 por la
emisión de facturas con errores.
• Denuncias al SAT ante la negativa de algunos proveedores para la emisión de
facturas:
https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/sat.gob.mx.age.sipreqd.internet/denunciaInter
net.aspx o al correo: [email protected] en quejas y denuncias SAT: 01 (55)
8852 2222.
Emisión de REP

Escenario 1 Escenario 2

Pago Factura Factura Pago

Método de pago - PPD

Método de pago - PUE
Forma de pago - 99
Forma de pago - Variable Recibo electrónico de pago
 FACTURA ORIGEN RECIBO ELECTRÓNICO DE PAGO
COMPAÑÍA FARMACÉUTICA, S.A. DE C.V. HORA Y FECHA: 29/05/2018 COMPAÑÍA FARMACÉUTICA, S.A. DE C.V. HORA Y FECHA: 10/06/2018
DATOS DEL EMISOR EXPEDICIÓN: [C.P.] DATOS DEL EMISOR EXPEDICIÓN: [C.P.]
Nombre: [Nombre] USO CFDI: [Catálogo] Nombre: [Nombre] USO CFDI: [Catálogo] P01
Domicilio: [Domicilio] TIPO DE COMPROBANTE: I Domicilio: [Domicilio] TIPO DE COMPROBANTE: P
Régimen fiscal: [Catálogo Regimen Fiscal] Régimen fiscal: [Catálogo Regimen Fiscal]
DATOS DEL RECEPTOR DATOS DEL RECEPTOR
RFC: [RFC] AWA100510194 RFC: [RFC] AWA100510194

Precio Tasa Precio Tasa

Clave Cantidad Unidad Descripción Descuento IVA Importe Clave Cantidad Unidad Descripción Descuento IVA Importe
unitario IVA unitario IVA
Flonorm 14 84111506 -
51101500 - H87 - ACT -
100 tabletas $522.00 $ 10,000.00 0% $ - $ 52,200.00 Servicios de 1 Pago $ - $ - 0% $ - $ -
Antibióticos Pieza Actividad
400 MG Facturación

Importe con letra: [Monto con letra] Subtotal $ 52,200.00 Importe con letra: [Monto con letra] Subtotal $ -
Moneda: [Catálogo] MXN Descuento $ 10,000.00 Moneda: [Catálogo] XXX Descuento $ -
Método de pago: PPD IVA $ - Método de pago: [Catálogo] IVA $ -
Forma de pago: 99 Total $ 42,200.00 Forma de pago: [Catálogo] Total $ -
COMPLEMENTO DE PAGO
Fecha de Forma de Tipo de No. RFC Banco Nombre banco
Moneda Monto
Pago pago cambio Operación emisor emisor
30/05/2018 02 MXN 1 $ 30,000.00 Opcional Opcional Opcional
Cuenta Cuenta Tipo cadena Certificado
RFC Banco receptor Cadena pago Sello pago
ordenante receptora pago pago
Condiciona Condicionado a Condicionado
Opcional Opcional Opcional Opcional [a]
do a [a] [a] a [a]
Tipo Método de Número de
ID Documento relacionado Serie/Folio Moneda DR
cambio DR pago DR parcialidad
C2D763D7-7D38-41BF-82E4-EB385ADE F/S DR MXN Variable Variable 1/2
Importe Saldo
Importe saldo anterior
pagado insoluto
FIRMA DE CONFORMIDAD $ 42,200.00 $ 30,000.00 $ 12,200.00 FIRMA DE CONFORMIDAD
CFDI relacionado: CFDI relacionado:
Tipo de relación: [Catálogo] 04 - Sustitución de CFDI previos Tipo de relación: [Catálogo] 04 - Sustitución de CFDI previos
CFDI relacionado: [Folio fiscal] C2D763D7-7D38-41BF-82E4-EB385ADE5EE8 CFDI relacionado: [Folio fiscal] 04B77230-99B3-48CA-BF92-7A81F2A960EA
Folio Fiscal: [Folio Fiscal] C2D763D7-7D38-41BF-82E4-EB385ADE Folio Fiscal: [Folio Fiscal] B81E3D29-3F79-41D0-A58F-F53EC671253D
Serie del certificado del emisor: 00001000000401302452 Serie del certificado del emisor: 00001000000401302452
Serie del certificado del SAT: 00001000000406265381 Serie del certificado del SAT: 00001000000406265381
Fecha y hora de certificación [Fecha|Hora] Fecha y hora de certificación [Fecha|Hora]
Sello digital del CFDI [sello] Sello digital del CFDI [sello]
Sello digital sel SAT [Sello] Sello digital sel SAT [Sello]
Cadena original del complemento de Cadena original del complemento de
certificación digital del SAT [Cadena] certificación digital del SAT [Cadena]
Plazos de emisión de
REP

Escenario Fecha factura a Fecha pago Fecha recibo Días para la

crédito electrónico de pago emisión del REP
1 01/01/2018 02/01/2018 10/02/2018 40 días
2 01/01/2018 28/01/2018 10/02/2018 13 días
3 01/01/2018 15/02/2018 10/03/2018 24 días

Enero Febrero Marzo

Factura Pago REP

Factura Pago REP

Factura Pago REP

 Cancelaciones de
CFDI

• 72 horas para aceptar la cancelación a través de Buzón Tributario

EXCEPCIONES
• Facturas con importe máximo de $5,000
• Comprobantes tipo N, E, T o emitidos por el régimen de incorporación fiscal (RIF)
• CFDI’S emitidos a través de “Mis Cuentas” del SAT
• Si amparan retenciones
• En operaciones relacionadas con el Público en General
• Cancelación antes de 72 horas de emitido el comprobante
Documentos
relacionados

CFDI origen CFDI Sustituto

UUID: 74D8F5F6-B66B- UUID: 74D8F5F6-B66B-
4222-BE98-7AB20BA29DCC 4222-BE98-7AB20BA29DCC

Documento relacionado
UUID: 74D8F5F6-B66B-
4222-BE98-7AB20BA29DCC

Tipo de relación:
04
Novedades fiscales

• Operaciones simuladas 6,972 contribuyentes*

• No localizados 59,889 contribuyentes*
• Incumplidos 295,094 contribuyentes

*Generan actos de fiscalización

Referencias

• Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos
• Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y su reglamento
• Ley del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado y sus reglamentos
• Capítulo 2.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal
• Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal
• Guías de llenado, casos de uso y catálogos del portal del SAT

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/default.as
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