UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Académico Profesional de Negocios Internacionales

EL FLUJO DE CAJA DE LA
EMPRESA CEMEX
DOCENTE: Carlos, Salas Ramírez
CURSO : CONTABILIDAD GENERAL
GRUPO:
• CARNERO VILLAFUERTE, María A.
• CASTRO SALINAS, Yomira M.
• DE LA CRUZ ALVAREZ, Leslie M.
• ECHEGARAY MATOS, Jaime A.
• FRETEL OZPINO, ALEX. A
• IZAGUIRRE FLORES, Yasmin G.
 LA EMPRESA LOMA NEGRA
INTERCEMENT
En el año de 1968 hasta hoy en día, INTERCEMENT siempre recorrió una trayectoria
de crecimiento y éxito es por eso que cuenta con la más completa línea de productos
para atender todas las necesidades de su obra.

PROFESIONALES DE LA
 CONSTRUCCIÓN:
Lidian diariamente en la obra.

 Apoya a los albañiles y desarrolla soluciones para un día a día más práctico y fácil sin dejar
de lado los más mínimos detalles.

 Saben cómo la calidad y la practicidad son indispensables para un trabajo bien hecho.

 La relación de InterCement con sus proveedores y demás aliados está orientada por el
respeto mutuo, por la transparencia y por la ética.
 LA EMPRESA LOMA NEGRA
INTERCEMENT
Crecer y desarrollarse en conjunto con clientes, colaboradores,

MISION proveedores, accionistas y comunidades, dirigidos

innovación, sustentabilidad y excelencia operativa.
por

Destacarse frente a los clientes por el nivel de alianza y

VISION
servicios estando siempre entre las diez mayores y cinco más
sólidas y rentables empresas internacionales del sector.
 PROCEDIMIENTO DE
FABRICACION DE CEMENTO
Paso n°1 Paso n°2
 PROCEDIMIENTO DE
FABRICACION DE CEMENTO
Paso n°3 Paso n°4
 PROCEDIMIENTO DE
FABRICACION DE CEMENTO
Paso n°5 Paso n°6
FLUJO DE CAJA DE LA EMPRESA
LOMA NEGRA

Es un informe financiero que

presenta un detalle de los flujos de
ingresos y egresos de dinero que
tiene una empresa en un período
dado. Nos permite conocer en forma
rápida la liquidez de la empresa,
entregándonos una información
clave que nos ayuda a tomar
decisiones
 CONSTRUCCION DEL FLUJO DE
CAJA DE LA EMPRESA CEMEX
1. La empresa CEMEX dedicada a fabricar y vender cemento para uso en construcción de
inmuebles. A continuación, las cifras presupuestadas para los próximos tres meses:

INGRESOS:
A. En el mes uno 840, 000 kilogramos de cemento, en el mes dos 845,000 kilogramos de cemento,
en el mes tres 850,000 kilogramos de cemento.
B. El kilogramo de cemento se vende a S/ 2.00.
C. La política comercial es 70% es venta al contado, 20% es venta a crédito y se cobra a treinta
días y la diferencia, es decir, el 10% restante es venta al crédito y se cobra a los sesenta días y
todos las cobranzas son sin recargos.
 CONSTRUCCION DEL FLUJO DE
CAJA DE LA EMPRESA CEMEX
SALIDAS:
Costo de producción:

A. Materia Prima: (caliza, arcilla, arena, mineral y yeso) son piedras que se compra a razón de S/ 0.50 por
kilogramo.
B. La negociación con el proveedor fabricante de cemento consta de lo siguiente: 40% es compra al contado la
diferencia es decir 60% restante se compra a crédito y se paga a los sesenta días y sin recargos.
C. La Mano de Obra Directa: Salario de los obreros de producción; se paga S/ 0.50 por kilogramo de cemento
debidamente fabricado.
D. Los Costos Indirectos de Manufactura:
- Suministros: Bolsa de cemento que se compra al contado y a razón de S/ 0.15 cada uno.
- Mano de Obra Indirecta: Estricto control de calidad, promedio mensual S/ 13,000.
- Fuerza motriz, promedio mensual S/ 5,000.
- Combustibles y Lubricantes Industriales, promedio mensual S/ 8,500.
 CONSTRUCCION DEL FLUJO DE
CAJA DE LA EMPRESA CEMEX
GASTOS DE OPERACIÓN:
Gastos de Ventas:

a. Comisiones por ventas 3% sobre la venta presupuestada de cada mes. La publicidad y otras
ventas, estimados en 2% sobre la venta presupuestada de cada mes.

Gastos de Administración:

a. Alquiler de oficinas administrativas mensual S/ 10,000. Planilla de remuneraciones del personal

del área de administración, promedio mensual es 70,000. Electricidad, agua, teléfono e internet
promedio mensual es S/ 7,000. El pago a cuenta del Impuesto a la renta es 2% sobre la venta
presupuestada de cada mes.

La Caja Inicial presupuestada del mes uno es igual a S/ 0.00 (Cero).

 b). ¿CÓMO SON APLICADAS LAS DEVOLUCIONES DE
MERCADERÍAS Y CUÁL ES SU INCIDENCIA EN EL FLUJO DE
CAJA DEL PRODUCTO O SERVICIO QUE USTED ELIGIÓ?

 La devolución de un producto es un derecho que tiene un

consumidor, cliente o comprador cuando por diversas
razones no se ajusta a las clausulas pactadas, ya sea por:

• Razones comerciales
• Errores en el procesamiento de pedidos
• Defectos o fallas de funcionamiento
• Averías en el transporte
 b). ¿CÓMO SON APLICADAS LAS DEVOLUCIONES DE
MERCADERÍAS Y CUÁL ES SU INCIDENCIA EN EL FLUJO DE
CAJA DEL PRODUCTO O SERVICIO QUE USTED ELIGIÓ?

Para efectuar un trámite de

devolución es necesario que la
empresa tenga establecido un
procedimiento que permita
mantener las nomas y políticas de la
misma, para que en el momento en
que se presente se pueda cotejar y le
permita ejecutar las diligencias
correspondientes a dicho proceso.
c). CUANDO SE ESTÁ DISEÑANDO EL FLUJO DE CAJA Y SE
OBSERVA QUE EL SALDO FINAL DEL FLUJO DE CAJA ES
NEGATIVO, QUE SE RECOMIENDA HACER?.

Como empresa necesitamos tener un flujo de caja que nos permita

cubrir y solventar todos nuestros costos y gastos. Como sabemos el
resultado del flujo de caja nunca puede ser negativo

SI FUESE EL CASO PODEMOS INDICAR DOS COSAS:

Hay una mala aplicación del efectivo

Simplemente es un error
c). CUANDO SE ESTÁ DISEÑANDO EL FLUJO DE CAJA Y SE
OBSERVA QUE EL SALDO FINAL DEL FLUJO DE CAJA ES
NEGATIVO, QUE SE RECOMIENDA HACER?.

SOBREGIRO BANCARIO ETRANSFERENCIAS MAYORES VENTAS POLITICA AGRESIVA DE

VENTAS

NO HACER COMPRAS
¿Qué hacer en estos casos? ¿Qué hacer para tener más (INCREMENTA GASTOS, ETC)
INVERTIR EN BONOS
entradas que salidas y así tener mayores utilidades?

REDUCIR COSTOS DE
SOLICITAR PRESTAMOS PRODUCCION REDUCIR EL % DEL
A ACCIONISTAS PERSONAL
 d). En la mayoría de empresas es aconsejable adoptar ciertas medidas que sean
aplicables desde una política de la organización, como las relacionadas a las ventas
y los créditos en compras. Cómo se realiza esta decisión y en qué herramienta se
apoya para sustentar tal decisión?
 Mediante estás técnicas se puede considerar un peldaño más para la toma de
Decisión financieras, basadas en los siguientes:
TEORIA DE PREFRENCIAS TEORIA DE UTILIDADES
encuentra el riesgo, dentro de los análisis de los problemas
comerciales.
Definir y Reducir al
comprender máximo
el problema Para lograr este los costos.
se tiene que
definir aspectos incremento, existen
criterios para
técnicos, para Enumeración Reducir lo
maximizar las posible los
minimizar el de
Alternativas utilidades, entre gastos.
riesgo como:
estos tenemos:

Costos Evaluar los

sobre cambios en
Beneficio los activos.
 d). En la mayoría de empresas es aconsejable adoptar ciertas medidas que sean
aplicables desde una política de la organización, como las relacionadas a las ventas
y los créditos en compras. Cómo se realiza esta decisión y en qué herramienta se
apoya para sustentar tal decisión?

ÁRBOL DE DECISIONES

Adquirir para
aumentar
producción
Este análisis nos
sirve para obtener
alternativas tipos de
valides, en el Adquirir para
aspecto financiero reemplazar.
determinando lo
siguiente:
Adquirir para
aumentar
producción
 d).d).En
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deempresas
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aplicables desde una política de la organización, como las relacionadas a las ventasventas
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compras.Cómo
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decisión y enqué
qué herramientasese
apoya para sustentar tal decisión?
apoya para sustentar tal decisión?

EL ANÁLISIS  es fundamental para evaluar la situación y el

desempeño económico y financiero real de una
empresa, detectar dificultades y aplicar correctivos
adecuados para solventarlas.

 se basa en el cálculo de indicadores financieros que

EL ANÁLISIS expresan la liquidez, solvencia, eficiencia operativa,
endeudamiento, rendimiento y rentabilidad de una
empresa.

 es una herramienta gerencial y analítica clave en

toda actividad empresarial que determina las
condiciones financieras en el presente.
e). ¿Un Flujo de Caja es sinónimo de un Estado de
Flujo de Efectivo?
Contiene la misma estructura de un flujo de efectivo pero se elabora
con datos presentes y en muchos casos partiendo de los ingresos y
egresos presentes.
FLUJO DE En el flujo de caja tu puedes ver las entradas y salidas de efectivo
CAJA presentes y pasadas, por lo tanto puedes tomar una decisión lo más
pronto posible e incluso puedes proyectar tu flujo de caja para poder
tomar decisiones encaminadas hacia el futuro..

ESTADO DE
Refleja la forma en como fue utilizado el dinero en la empresa en
periodo pasado hasta llegar al saldo real en la cuenta de caja y
FLUJO DE banco, es por ello que el flujo de efectivo se determina sacando las
diferencias entre el balanza del año anterior y el período del cual se
EFECTIVO está elaborando el flujo de efectivo.
f). Cuál es la finalidad primordial de establecer un
Flujo de Caja en una empresa?

LA IMPORTANCIA DE ELABORAR UN FLUJO DE CAJA ES QUE NOS PERMITE:

Anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, poder tomar la

decisión de buscar financiamiento oportunamente.

Establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por

ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.

Si tenemos saldos positivos acumulados en algunos períodos, parte de estos

saldos los podemos invertir en el Mercado de Capitales y así generar una fuente de
ingresos adicional al propio del giro del negocio.
f). Cuál es la finalidad primordial de establecer un
Flujo de Caja en una empresa?

Su importancia reside en que nos

permite saber con antelación la futura
disposición de efectivo para
poder tomar decisiones que afectan a la
empresa en un periodo de tiempo
relativamente corto.