Competencia de Los Auditores

COMPETENCIA Y
EVALUACIN DE LOS
AUDITORES
Generalidades
7.1
La competencia debera
evaluarse a travs de un
proceso que considere el
comportamiento personal y
la capacidad para aplicar
los conocimientos y las
habilidades adquiridos
durante la educacin, la
experiencia laboral, la
formacin como auditor y la
experiencia en auditoras.
Este proceso debera tener
en cuenta las necesidades
del programa de auditora y
sus objetivos.
El proceso de evaluacin deber
contar con:
Determinar la competencia del personal de auditora para cumplir las
necesidades del programa de auditora;
Establecer los criterios de evaluacin;
Seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado;
Realizar la evaluacin.
RESULTADOS DEBERAN:
Proporcionar la seleccin de miembros del equipo auditor.
La necesidad de mejorar la competencia ( formacin adicional).
La evaluacin continua de los auditores.
7.2 Determinacinde la competencia del auditor para cumplir
las necesidades del programa de auditoria.
Comportamiento
personal
Lderes de los Conocimientos y

equipos auditores habilidades
Logro de la
competencia del
auditor
Comportamiento Personal
Los auditores deben poseer cualidades necesarias para actuar conforme a los
principios de auditora vistos en el capitulo 4. Los auditores deben mostrar un
comportamiento profesional, Incluyendo ser:
Mente
tico y moral Diplomtico Perceptivo
abierta
Observador Verstil Tenaz Decidido
Abierto a
Abierto a la
diferentes Colaborador
mejora
culturas
Conocimientos y habilidades
Principios, procedimiento y
mtodos de auditoria
Sistema de gestin y
documentos de referencia
Contexto de la organizacin
Requisitos legales y
contractuales aplicables y otros
NOTA: Todos los auditores deberan poseer conocimientos y habilidades genricos y

tambin se debera esperar que tuvieran conocimientos y habilidades especficos de
alguna disciplina y algn sector.
Conocimientos y habilidades especficos de la
disciplina y del sector de los auditores de sistemas
de gestin
Los auditores deberan tener los conocimientos y las habilidades

especficos de la disciplina y del sector que son apropiados para auditar el
tipo particular de sistema de gestin y el sector.
No es necesario que cada auditor en el equipo auditor tenga la misma

competencia; sin embargo, la competencia global del equipo de
auditora necesita ser la suficiente para alcanzar los objetivos de la
auditora
Conocimientos y habilidades
genricos del lder de un equipo
auditor
Equilibrar las fortalezas y debilidades de los miembros
individuales del equipo auditor;
Desarrollar una relacin de trabajo armoniosa entre los
miembros del equipo auditor;
Gestionar el proceso de auditora.
Representar al equipo auditor en las comunicaciones
con la persona responsable de la gestin del programa
de auditora, el cliente de la auditora y el auditado;
Liderar el equipo auditor para alcanzar las conclusiones
de la auditora;
Preparar y completar el informe de la auditora.
Logro de la competencia del auditor
Educacin formal/formacin y experiencia que contribuya al desarrollo de

los conocimientos y habilidades en la disciplina y en el sector del sistema
de gestin que el auditor pretende auditar;
Programas de formacin que cubren los conocimientos y habilidades
genricos del auditor;
Experiencia en una funcin tcnica, de gestin o profesional que implique
el ejercicio del juicio, la toma de decisiones, la solucin de problemas y la
comunicacin con miembros de la direccin, profesionales, pares, clientes
y otras partes interesadas;
Experiencia en auditoras adquirida bajo la supervisin de un auditor en la
misma disciplina.
Establecimiento de los criterios de
7.3
evaluacin del auditor
Los criterios deberan ser cualitativos (tales como haber demostrado el

comportamiento personal, los conocimientos o el desempeo de las
habilidades, en la formacin o en el lugar de trabajo)
Cuantitativos (tales como los aos de experiencia laboral y de educacin,
el nmero de auditoras realizadas, las horas de formacin en auditora).
7.4 Seleccin del
mtodo apropiado de
evaluacin del auditor
Los mtodos sealados

representan una variedad
de opciones que pueden
no ser aplicables en todas
las situaciones.
Diversos mtodos
sealados pueden diferir en
su fiabilidad.
Usar una combinacin de
mtodos para asegurar un
resultado objetivo,
coherente, imparcial y
fiable.
7.5 Realizacin de la evaluacin del auditor
La informacin recopilada de la persona deber compararse con los

criterios establecidos.
Cuando esta no cumple los criterios, entonces deber adquirir formacin,

experiencia laborar o de auditoria adicional y deber realizarse de nueva
cuenta una nueva evaluacin.
7.6 Mantenimiento y mejora
de la competencia del
auditor
Los auditores y lderes de

equipos auditores deberan
mejorar su competencia
continua.
La persona responsable de
la gestin del programa de
auditoria debera
establecer mecanismos
adecuados para la Las actividades de desarrollo continuo deben tomar en cuenta:
evaluacin continua del Cambios en necesidad de individuo y de organizacin
desempeo de auditores. responsable de la realizacin de la auditoria.
Tcnicas de auditoria
Normas pertinentes y otros requisitos.
El auditor aplica los principios, procedimientos y mtodos
apropiados. El auditor es capaz de hacer lo siguiente:
planificar y organizar el trabajo eficazmente;
llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado;
establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia;
comprender lo apropiado de utilizar tcnicas de muestreo para las auditoras, y sus
consecuencias;
evaluar los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos y
conclusiones de la auditora;
utilizar documentos de trabajo para registrar las actividades de auditora;
documentar los hallazgos de la auditora y preparar los informes de auditora
apropiados;
mantener la confidencialidad y seguridad de la informacin, los datos, los
documentos y los registros;
comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito (personalmente, o mediante el
uso de intrpretes y traductores);
comprender los tipos de riesgos asociados con la auditora.
El auditor comprende el alcance de la auditora y
aplica los criterios de auditora, que deberan
cubrir lo siguiente:
Las normas de sistemas de gestin.
La aplicacin de normas de sistemas de gestin por parte del auditado y
de otras organizaciones, cuando sea apropiado.
La interaccin entre los componentes del sistema de gestin.
El reconocimiento de la jerarqua de los documentos de referencia.
Aplicacin de documentos de referencia a las diferentes situaciones de
auditora.
El auditor comprende la estructura,
actividades y prcticas de gestin del
auditado, y deberan cubrir lo siguiente:
Tipos, gobernabilidad, tamao, estructura, funciones y
relaciones de la organizacin.
Conceptos generales del negocio y de la gestin,
procesos y terminologa relacionada (planificacin,
presupuestos y gestin de personal).
El contexto cultural y social auditado.
El auditor es consciente de los
requisitos legales y contractuales de la
organizacin y trabajar en ellos.
Leyes y los reglamentos y autoridades

reglamentarias asociadas.
La terminologa legal bsica.
Los contratos y la responsabilidad legal.

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Lderes de los Conocimientos y

Observador Verstil Tenaz Decidido

NOTA: Todos los auditores deberan poseer conocimientos y habilidades genricos y

Los auditores deberan tener los conocimientos y las habilidades

No es necesario que cada auditor en el equipo auditor tenga la misma

Educacin formal/formacin y experiencia que contribuya al desarrollo de

Los criterios deberan ser cualitativos (tales como haber demostrado el

Los mtodos sealados

La informacin recopilada de la persona deber compararse con los

Cuando esta no cumple los criterios, entonces deber adquirir formacin,

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La terminologa legal bsica.

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