Cuentas Activas y Pasivas

TEMA 6
OPERACIONES BANCARIAS
Operaciones activas.
Operaciones pasivas.
Servicios bancarios.
Operaciones activas:
Son aquellas mediante las cuales las entidades
conceden a sus clientes sumas dinerarias o

disponibilidad para obtenerlas con cargo a los
depsitos recibidos o a sus propios recursos
financieros.
Las principales operaciones activas son:
Prstamo
Descuento bancario.
Crditos firma.
Otros.
Prstamo.
Contrato por el que la entidad entrega al cliente
una cantidad de dinero establecindose la forma

en que habrn de restituirse el capital y abonar los
intereses remuneratorios, generalmente en unos
vencimientos en el cuadro de amortizacin que
acompaa al contrato.
Es un contrato real.
Se instrumenta en pliza o escritura pblica e
incluso mediante letras financieras.
Clasificacin de acuerdo con el sistema de

amortizacin:
Prstamo simple.
Prstamo con trminos amortizativos constantes
pospagables.
Prstamo amortizado por cuotas constantes.
Prstamo con trminos amortizativos crecientes en
progresin geomtrica.
Prstamos con intereses anticipados.
Prstamos con trminos amortizativos constantes
prepagables.
Prstamos indizados
Prstamos hipotecarios.
Costes en las operaciones de prstamo se pueden

agrupar:
Iniciales
Peridicos.
De amortizacin anticipada y de cancelacin.
Crdito.
Contrato
por el que una entidad pone dinero a

disposicin del beneficiario hasta un lmite sealado
y por un plazo determinado, percibiendo intereses
sobre las cantidades dispuestas, as como las
comisiones fijadas, y recibiendo las cantidades
dispuestas en el plazo estipulado.
Implica la apertura de una cuenta corriente

Se anotan las disposiciones y reintegros.
Constituye el estado contable de la operacin.
El saldo deudor indica el saldo dispuesto.
El contrato es consensual - se perfecciona por el

consentimiento de las partes.
Diferencias entre prstamo y crdito.
En el primero la entrega del dinero es simultanea a
la firma del contrato, en el segundo se reconoce un
compromiso de entrega de dinero hasta un lmite
mximo.
El prstamo es un contrato real en tanto que el

crdito es consensual.
El crdito es mas ventajoso si no se sabe el dinero
que se va a necesitar ni cuando.
Para la entidad el prstamo es una colocacin de
fondos a plazo cierto. En el crdito es incierta la
cantidad que puede disponer el prestatario.
Descuento bancario.
Operacin por la cual la entidad financiera pone a
disposicin de su cliente el importe de un crdito

no vencido- letra de cambio- deducida una
cantidad en concepto de intereses y gastos, por el
tiempo que media hasta el vencimiento.
La entidad adquiere la propiedad de la letra - No
asume la responsabilidad de insolvencia del
deudor.
El descuento puede ser:
Simple o circunstancial.
Lnea de descuento.
Se puede realizar de dos maneras:

Descuento al tirn.
Descuento a tanto alzado.
La comisin engloba la remuneracin del servicio

de gestin de cobro y el coste financiero no
dependiente del tiempo, como la domiciliacin o
no del efecto- Implica compensar de ciertos
riesgos.
El efectivo de la letra ser:

E= N (1- d.n/360) -Ng -T
Crditos de firma.
Son crditos que no implican el desembolso de
efectivo por parte de la entidad, sino un

compromiso de pago de una deuda en lugar el
deudor.
No supone la entrega ni disposicin de efectivo
por el cliente sino que avala o garantiza al cliente
el buen funcionamiento de su operacin con un
tercero.
Categoras de crditos firma:
Fianzas, avales, crditos documentarios.
etc.
Otras.
Operaciones de leasing.
En trminos generales se puede definir como un
arrendamiento mercantil especial en el que existe

un componente financiero.
En Espaa se emplea para financiar inversiones en
bienes muebles e inmuebles.
Posee ventajas fiscales.
Modalidades de leasing:
Leasing mobiliario.
Leasing inmobiliario.
Leasing financiero.
Leasing operativo.
Retroleasing o lease-back.
Arrendamiento financiero industrial
Factoring.
Es un contrato por el que una de la partes cede a la
otra sus crditos comerciales o facturas frente a un
tercero al objeto de que realice alguna de la
siguientes operaciones:
Gestin de cobro.
Administracin de cuentas.
Cobertura de riesgos.
Y financiacin.
Confirming.
Es una operacin por la que un factor comunica a
un acreedor que ha recibido el mandato para
abonarle a su vencimiento una o ms facturas,
actuando como gestor de pago.
No implica esta operacin ninguna garanta de
pago.
Simplemente informa que pagar por cuenta de su
cliente.
Operaciones pasivas:
Son aquellas mediante las cuales las entidades
obtienen fondos de sus clientes. Aqu es el cliente

el que concede crdito a la entidad financiera.
Las principales operaciones pasivo son:
Cuenta corriente a la vista.

Cuentas financieras. Supercuentas.
Cuenta de ahorro.
Imposiciones a plazo fijo.
Activo lquidos bancarios.
Cuenta corriente a la vista.

Contrato por el que la entidad recibe de sus
clientes sumas de dinero, cuya propiedad
adquiere, comprometindose a restituirlas en la
misma moneda y en la forma pactada, pagando
un inters previamente fijado.
Libertad del depositante de retirar total o
parcialmente su depsito en cualquier momento.
Posibilidad de disponer transitoriamente de
fondos sin que existe cobertura suficiente.Descubierto en cuenta.
Pueden estar abiertas a nombre de un titular o

varios.
Firmas para disponer de fondos:
Indistintas.
Conjuntas.
Menores e incapacitados.
Autorizadas.
Supercuentas.- Son cuentas con elevada

remuneracin manteniendo su disponibilidad,
con novedosos y complejos sistemas de
liquidacin de intereses. Implican el cobro de
servicios y por apunte.
Liquidacin de los intereses se utiliza el mtodo

hamburgus.
Anlisis de la disposicin de la cuenta:
Fecha Concepto
Importe
Debe
Saldo
Haber Deudor Acreedor
Vto. Das
Nmeros
Deudores Acreedores
Fecha de la operacin.
Concepto.- Recoge de forma clara y concisa las
operaciones de los distintos asientos.
Debe.- Cantidades que se entregan al titular.
Haber.- Cantidades que se reciben del titular.
Saldo.- Diferencia entre el debe y el haber.
Saldo deudor.- La suma del debe es mayor que el

haber.
Saldo acreedor.- La suma del haber es mayor que el
debe.
Vencimiento.- Tambin denominada fecha de
valoracin a partir de la cual la partidas comienzan a
devengar intereses.
Das.- Registra los das que cada partida est
devengando intereses a efecto de la liquidacin.
Nmeros.- Contiene los nmeros comerciales. Resulta
de multiplicar la cantidad por los das.
Cuenta de ahorro.
Es una cuenta a la vista en la que se puede
disponer de su saldo sin limitacin, si bien no
dispone de talonario de cheques y sus titulares no
reciben extracto informativo de la situacin.
Recogen gran parte del ahorro popular y
devengan mayores intereses que las cuentas
corrientes.
Tambin se denomina Libreta de ahorro, siendo
sta el ttulo de propiedad. Tiene carcter
intransferible y no endosable y se tiene que
presentar para realizar cualquier operacin.
Existen cuentas con una denominacin especfica

dado su carcter finalista:
Ahorro infantil.
Libreta joven.
Ahorro vivienda.
etc.
Imposiciones a plazo fijo.

Es una operacin de captacin de recursos
caracterizada porque en su constitucin se
establece un plazo durante el cual del depsito
queda indisponible.
Su retribucin es ms elevada que c/a y c/c.
Estos depsitos a plazo se instrumentan en la

libreta de imposiciones.
No es exigible su reintegro hasta el vencimiento
de la operacin.
Los intereses se abonan en una c/a o c/c que se
ha designado.
Al vencimiento de la imposicin se entiende
tcitamente
prorrogado salvo comunicacin
contraria.
La cancelacin anticipada de la imposicin a
plazo puede ser autorizada por la entidad
aplicando los intereses y comisiones pactadas.
Activos lquidos bancarios.

Son depsitos dinerarios realizados por los
clientes no unidos a la apertura de una cuenta.
Es posible su transformacin a dinero, bien a
travs de Bolsa y del emisor, bien a travs de
otros intermediarios en el mercado secundario.
Se pueden agrupar en:
Con inters explcito.

Con inters implcito.
Con inters explcito.

Bonos de Caja y Bonos de Tesorera.
Certificados de depsito.
Ttulos hipotecarios:
Bonos.
Cdulas.
Participaciones.
Con inters implcito.

Letra de cambio.
Pagar bancario.

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conceden a sus clientes sumas dinerarias o

una cantidad de dinero establecindose la forma

Clasificacin de acuerdo con el sistema de

Costes en las operaciones de prstamo se pueden

por el que una entidad pone dinero a

Implica la apertura de una cuenta corriente

El contrato es consensual - se perfecciona por el

El prstamo es un contrato real en tanto que el

disposicin de su cliente el importe de un crdito

Se puede realizar de dos maneras:

La comisin engloba la remuneracin del servicio

El efectivo de la letra ser:

efectivo por parte de la entidad, sino un

arrendamiento mercantil especial en el que existe

obtienen fondos de sus clientes. Aqu es el cliente

Cuenta corriente a la vista.

Cuenta corriente a la vista.

Pueden estar abiertas a nombre de un titular o

Supercuentas.- Son cuentas con elevada

Liquidacin de los intereses se utiliza el mtodo

Haber Deudor Acreedor

Saldo deudor.- La suma del debe es mayor que el

Existen cuentas con una denominacin especfica

Imposiciones a plazo fijo.

Estos depsitos a plazo se instrumentan en la

Activos lquidos bancarios.

Con inters explcito.

Con inters explcito.

Con inters implcito.

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