Informe Pericial de La Empresa - El Tejedor

Facultad
de Ciencias Econmicas, Administrativas
CONTABILIDAD
Tema
Asignatura :
Docente
Alumnos
INFORME PERICIAL
PERITAJE CONTABLE
C.P.C. ADAN PABLO CIEZA PEREZ
MECHAN CAMPOS CLAUDIA PAOLA
REQUENA MONTORO FRANCISCO RAMON
y Contables
INFORME PERICIAL
DEMANDANTE
: EMPRESA MANUFACTURA
EL TEJEDOR S.A
DEMANDADO
: DOS TRABAJADORES DE LA
OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL
TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE
CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN
RESPONSABLES.
DELITO
: FALSIFICACIN DE
DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION

ILICITA DE RECURSOS Y
BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA.
I.
INTRODUCCION
Segn documentos emitidos del fiscal provincial de

Cerro de Pasco, el Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE,
nombra como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery,
DELA CRUZ RAMOS para realizar la pericia contable a
la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, de los
documentos, acuerdos y registros contables, de los
ejercicios econmicos 2010 y 2011 inclusive por los
FALSIFICACIN
APROPIACION
DE
ILICITA
DOCUMENTOS
DE
AGRAVIO DE LA EMPRESA,
RECURSOS
CON
Y
FINES
DE
BIENES
EN
cometido dos trabajadores de
II. ANTECEDENTES.
Segn el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de

control institucional (OCI), funcionario dependiente de la
contralora general de la Repblica (CGR), contra los dos
trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro
de cheques) y otros que resulten responsables
en agravio de la
EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los delitos

de: de fraude falsificacin de documentos con fines de apropiacin
ilcita de recursos y bienes en agravio de la empresa
, de la
Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de

contabilidad,
de
comprobantes
adquisiciones,
no
oficiales,
as
como
comprobantes
el
de
uso
de
pago
ya
empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos,

adulteracin de comprobantes de pago, falsificacin de firmas
del
Gerente
el
pagador,
destruccin
perdida
del
comprobante de pago, Estamos ante la situacin en la esta

empresa
obtiene
derecho
crdito
fiscal
mediante
comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que
III. OBJETIVOS:
Demostrar los delitos cometidos por los

denunciados en agravio de la Empresa
MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los
delitos de falsificacin de documentos con fines
de apropiacin ilcita de recursos y bienes en
agravio
de
la
empresa
de
la
MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A,
EMPRESA
IV. EXAMEN PERICIAL
Normatividad.
- La Constitucin del Estado
- Ley Orgnica del Poder Judicial
- Ley Penal
- La ley Penal Tributaria regulada por
Decreto Legislativo N813
-
Norma
internacional
de
contabilidad N 8
- Norma internacional de contabilidad
N 11
-
D. legal. N 774 impuesto a la
- Decretos legislativos N s. 799, 810, 869, 881

y las leyes N s. 26731 y 26732
- Resolucin N 018-97 SUNAT reglamento del
comprobante de pago.
-
Cdigo tributario D. leg. N 816 modificado

por la ley N 26663Ley Procesal Penal
- Ley de tica del Contador

- Ley del Sistema Nacional de Control
- Ley de la Contralora General de la Repblica
- Otras Disposiciones
- Ley
Orgnica
de
la
Municipalidad
(Reglamento interno de Tesorera Almacn).
EDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL
AO 2010.
- Acopio de documentos (Documentos de
Contabilidad,
tesorera,
bancos,
acuerdos ,informes)
- Comprobantes de pagos falsos
- Adulteracin de comprobantes de pago
AREA DE CONTABILIDAD:
- Integracin Contable
- Formulacin de los Estados Financieros.
- Registro y Libro Contables
- Documentacin (Pedidos, ordenes de compra,
informes del tesorero, movimiento de caja)
- rea
de
tesorera,
almacn,
patrimonio, rentas, presupuestos.

- En algn Libro Auxiliar o Voluntario.
logstica,
AREA DE TESORERIA:
- Facturas
- Boletas de venta
- Tickets
- Arqueo de Caja (Actas)
- Movimiento de Caja Chica
- Comprobante
Conceptos
por
diversos
AO 2011.
- Falsificacin de firmas del gerente y
pagador
- Destruccin
perdida
de
comprobantes de pago
- Comprobantes
de
pago
con
AREA DE CONTABILIDAD:
- Vigencia de los Comprobantes de
pagos
- Autenticidad de las firmas en los
EE.FF
- Los resultados matemticos
- La aplicacin de
las polticas de
- El comprobante de pago emitido por el vendedor

- Los bienes adquiridos para ser vendidos.
- Los bienes, servicios y contratos de construccin
que se destinen a operaciones gravadas
- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de
errores de importes.
- En el Libro Diario por haber sido descubiertos
antes de pasar el asiento a las cuentas de Libro
Mayor.
AREA DE TESORERIA
- Comprobantes internas de la
Institucin
- Cheques
- Arqueos de caja sorpresivo
- Registro de movimiento de
cheques girados y depsitos
V. CONCLUSIONES.
1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que

el contador y el responsable de tesorera, ha incurrido en fraudes
con
los
comprobantes
de
contabilidad,
falsificacin
de
documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y bienes

en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, , en
complicidad con el responsable de tesorera.
2. Es el de brindar el marco terico y practico de los errores que se
presentan en la informacin financiera de la empresas que lleven
sus registros contables en forma manual.
1. La responsabilidad por detencin de fraude y errores recae

en la gerencia, responsable de la puesta en marcha
permanente del funcionamiento de un sistema adecuado al
control interno.
2. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la
pericia, se ha comprobado la apropiacin ilcita de recursos
y bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL
TEJEDOR S.A. en complicidad con el responsable de
tesorera

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Facultad

de Ciencias Econmicas, Administrativas

DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION

Segn documentos emitidos del fiscal provincial de

cometido dos trabajadores de

Segn el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de

EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los delitos

Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de

empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos,

comprobante de pago, Estamos ante la situacin en la esta

comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que

Demostrar los delitos cometidos por los

MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A,

IV. EXAMEN PERICIAL

D. legal. N 774 impuesto a la

- Decretos legislativos N s. 799, 810, 869, 881

Cdigo tributario D. leg. N 816 modificado

- Ley de tica del Contador

(Reglamento interno de Tesorera Almacn).

EDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL

patrimonio, rentas, presupuestos.

- El comprobante de pago emitido por el vendedor

1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que

documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y bienes

1. La responsabilidad por detencin de fraude y errores recae

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