NCB 022
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Integrantes:
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NORMAS PARA CLASIFICAR LOS ACTIVOS DE RIESGO
CREDITICIO Y CONSTITUIR LAS RESERVAS DE
SANEMAMIENTO
Vigencia el 1 de Enero de 2007
INDICE
INTRODUCCION
1. OBJETO Y SUJETOS DE APLICACIN
2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL SISTEMA FINANCIERO
3. ACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO
4. AGRUPACION DE ACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO
5. EVALUACION Y CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO
6. CONSTITUCION DE RESERVAS DE SANEAMIENTO
7. ESTADO DE RESULTADOS DE BANCOS DEL SISTEMA FINANCIERO
8.SIMULACIN DE CLCULO DE PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO SEGN LA NCB-022
9. ANEXOS
NCB-022 ACTIVOS DE RIESGO Y RESERVAS DE SANEAMIENTO
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INTRODUCCION
En El Salvador se han incrementado los niveles de mora de los sectores de empresa, vivienda y
especialmente consumo (tarjetas de crdito, prstamos personales, sobregiros, etc.) afectando directamente
los estados financieros de las instituciones financieras.
El impacto que tiene la mora en las entidades financieras se traduce en la elaboracin de provisiones de
cuentas incobrables, conocidas tambin como reservas de saneamiento. Estas provisiones estn evaluadas
por normativas locales de la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador (SSF).
Las reservas de saneamiento en el Sistema Financiero Salvadoreo estn en funcin de provisionar un
porcentaje de reserva para cada rango de los das de mora de cada uno de sus clientes a los cuales se les
asigna una categora de riesgo.
Esta norma persigue regular la adecuada evaluacin y clasificacin de los activos de riesgo crediticio
segn la calidad y capacidad del principal, adems, exige que se registren reservas mnimas de
saneamiento de acuerdo a las prdidas pronosticadas de estos activos.
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TIPO DE GARANTIA
Depsitos en efectivo
Certificados de depsitos monetarios debidamente pignorados aperturados por bancos
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
70%
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TIPO DE GARANTIA
Rango
De A2 a
C2
70%
D1 y D2
60%
50%
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Normales
Categora A1
Categora A2
0%
1%
Subnormales
Categora B
5%
Deficientes
Categora C1
Categora C2
15%
25%
De difcil recuperacin
Categora D1
Categora D2
50%
75%
Irrecuperables
Categora E
100%
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Vivienda
Consumo
Empresa*
A1
Hasta 7 das
Hasta 7 das
Hasta 7 das
A2
Hasta 30 das
Hasta 30 das
Hasta 14 das
Hasta 90 das
Hasta 60 das
Hasta 30 das
C1
Hasta 90 das
Hasta 90 das
C2
D1
D2
+ 360 das
+ 180 das
+180 das
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Ref.
Saldo de
Crdito
(1)
Das
Mora
Cartera
Garanta
(2)
Cat.
% Garanta
a
Considerar
(3)
Monto de
Garanta a
Considerar
4 = (2 * 3)
Monto en
Riesgo
5 = (1 - 4 )
%
Reserva
a
Construir
(6)
Reserva de
Riesgo
7 = (5 * 6 )
# 18963
70,325.68
35
Empresa
45,000.00
C1
70%
31,500.00
38,825.00
15%
5,823.85
# 16393
83,740.61
Vivienda
55,000.00
A1
0%
0.00
0.00
0%
0.00
# 18695
159,996.54
348
Empresa
130,000.00
50%
65,000.00
94,996.94
100%
94,996.94
# 15262
55,358.97
30
Empresa
50,000.00
70%
35,000.00
20,358.97
5%
1,017.95
Totales
369,421.80
131,500.00
154,180.91
280,000.00
101,838.74
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Sector
Saldo
Categora por
referencia
Das de mora
Vivienda
$1,000.00
A1
Vivienda
$500.00
45
Empresa
$700.00
A1
Consumo
$200.00
12
A2
Consumo
$300.00
A1
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ndices
Costa Rica
El Salvador (Mar-13)
Guatemala
Honduras
Nicaragua
ndice de vencimiento
2.2%
2.8%
1.3%
2.5%
1.7%
Cobertura de provisiones
para prstamos vencidos
86.2%
112.1%
155.7%
177.7%
168.6%
Crecimiento interanual
crditos
14.6%
10.4%
18.8%
17.4%
29.1%
Crecimiento interanual
depsitos
12.6%
2.2%
10.3%
5.7%
5.4%
Fuente: SECMCA (Secretara Ejecutiva del Consejo Monetario Centroamericano) con base a informacin de
Superintendencias de Bancos y Bancos Centrales.
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MUCHAS GRACIAS
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