Gestión de Tesorería

Gestin de tesorera
1. INTRODUCCIN.
En el desarrollo de su actividad econmica, la empresa realiza operaciones de distinta naturaleza que generan una corriente de cobros y de pagos
stos, pueden efectuarse en metlico, con cheques, mediante domiciliaciones bancarias, transferencias bancarias, tarjetas de crdito o de dbito, etc. (si los cobros o pagos se realizan al contado o de forma anticipada), o a travs de letras de cambio, pagars, recibos, etc. (en el caso de cobros o pagos con aplazamiento).
En cualquier caso, es muy importante realizar un adecuado seguimiento y previsin de los cobros y de los pagos, con el objeto de detectar con la suficiente antelacin, situaciones de dficit o supervit de tesorera.
CONCEPTO DE TESORERA Y DE FLUJOS DE CAJA.
El Cash Pooling es una gestin centralizada de la tesorera para Grupos de empresas, o para Sociedades con muchas delegaciones. Con dicha gestin se permite pasar de varias cuentas que posee cada empresa del grupo, a una cuenta nica y centralizada, con las correspondientes ventajas de informacin y de reduccin de costes. Con la periodicidad diaria se realiza un "barrido" de las cuentas de las delegaciones o filiales, con el traspaso de tesorera en ambos sentidos, con la consiguiente mejora en los resultados financieros.
Tipos de Cash Pooling

Barrido apunte a apunte: se establece entre una o varias cuentas que se asocian a una cuenta matriz a la que de forma automtica y simultnea, se traspasan los movimientos que reciben, compensando cada apunte en el momento de producirse.
Barrido por da y fecha valor: se establece desde una o varias cuentas corrientes hacia una cuenta matriz. Al final del da, en cada cuenta individual, se hace uno o ms sumatorios de los apuntes que tienen una misma Fecha Valor y se traspasa el saldo a la cuenta matriz. Barrido a fecha fija del mes: Consiste en el traspaso de saldo desde una o varias cuentas individuales hacia una cuenta matriz o colectiva en fechas predeterminadas.
Qu es Cash Management?
Es un proceso que abarca la administracin y ptimo control de los flujos de efectivo que ingresan y salen de las cuentas de la Empresa, permitiendo una correcta planificacin financiera y un eficiente manejo de todos los procesos dentro de la cadena de valor de su organizacin.
Conciliacin bancaria
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crdito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX (+) Notas debito no registradas XXX () Errores en el auxiliar XXX = Saldo en libros. XXX
MEDIOS DE PAGO
DINERO: Medio de pago admitido por un sistema econmico. Puede ser monedas, billetes bancarios y otras formas diversas cuya caracterstica principal es la de ser un instrumento de cambio y una medida de valor. CHEQUE: Libramiento u orden de pago que extiende al portador o a la orden de una persona o entidad el que tiene cuenta corriente en un banco o institucin de crdito. CHEQUE DE VIAJERO: Es un cheque emitido por un banco por un valor especfico, generalmente en una moneda dura, a requerimiento de una persona que lo adquiere para si misma. Sirve como medio de pago en cualquier pas. PAGARS: Una promesa incondicional, por escrito, de pagar una suma determinada de dinero a la vista o a una fecha futura fija o determinable.
Gestin de cobros y pagos

a gestin de la tesorera es similar a la gestin de la liquidez y es por tanto fundamental en la empresa. La gestin de tesorera depende principalmente de los cobros y pagos, y de la organizacin de los mismos. La gestin ptima debe implicar la previsin, control y conciliacin de los movimientos de la tesorera, y no limitarse a ir a remolque de las circunstancias. La gestin de tesorera no implica un nivel alto de liquidez, pero s permitir prever posibles tensiones y estudiar soluciones a los problemas con la suficiente antelacin.

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