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    07 Ejemplos Programa, Cuestionario de CI, Deficiencias de CI, Divulgaciones Obligatorias

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    Monica de Leon
    El resumen describe los procedimientos de auditoría realizados por JG el 2 de febrero de 2012 para auditar la caja y bancos de MODA INTERNACIONAL S.A. al 31 de diciembre de 2011. Estos incluyeron arqueos de caja general y chica, pruebas de ingresos y egresos, conciliaciones bancarias, confirmación de saldos y revisión de traslados entre cuentas y valuaciones en moneda extranjera. También se completó un cuestionario de control interno y se identificaron algunas deficiencias

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    El resumen describe los procedimientos de auditoría realizados por JG el 2 de febrero de 2012 para auditar la caja y bancos de MODA INTERNACIONAL S.A. al 31 de diciembre de 2011. Estos incluyeron arqueos de caja general y chica, pruebas de ingresos y egresos, conciliaciones bancarias, confirmación de saldos y revisión de traslados entre cuentas y valuaciones en moneda extranjera. También se completó un cuestionario de control interno y se identificaron algunas deficiencias

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    MODA INTERNACIONAL, S. A.

    Programa de Auditoria CAJA Y BANCOS Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

    P. T. Hecho Revisado JG AV

    A-1
    Fecha: Fecha:

    DESCRIPCIN

    REALIZO

    FECHA

    1- Procedimientos obligatorios:

    1.1 Arqueo de caja general.

    JG

    02-02-12

    1.2 Arqueo de caja chica.

    JG

    02-02-12

    1.3 Prueba de ingresos y egresos.

    JG

    02-02-12

    1.4 Conciliaciones bancarias.

    JG

    02-02-12

    1.5 Confirmacin de saldos.

    JG

    02-02-12

    2- Otros procedimientos:

    JG

    02-02-12

    2.1 Revisin de traslados entre cuentas.

    JG

    02-02-12

    2.2 Valuaciones en moneda extranjera.

    JG

    02-02-12

    2.3 Fondos restringidos.

    JG

    02-02-12

    Fecha ____/____/____/

    F.__________________________

    A-1
    15-Jan-12 28-Jan-12

    REFERENCIA

    A-5

    A-6..

    MODA INTERNACIONAL, S. A. Cuestionario de Control Interno CAJA Y BANCOS Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

    P. T. Hecho Revisado JG AV

    A-2
    Fecha: Fecha:

    CONCEPTO

    1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.

    2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

    3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente.

    4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.

    5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al ao.

    6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente.

    7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.

    8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin.

    9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

    10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se proporcionan a empleados de ventas.

    Fecha ____/____/____/

    F.__________________________ Autorizado

    A-2
    15-Jan-12 28-Jan-12

    RESPUESTA SI O NO

    SI

    SI

    NO

    SI

    SI

    SI

    SI

    SI

    SI

    NO

    MODA INTERNACIONAL, S. A. Deficiencias de Control Interno CAJA Y BANCOS Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

    P. T. Hecho Revisado JG AV

    A-3
    Fecha: Fecha:

    No.

    Observaciones

    Recomendaciones

    1,- No hay reglas establecidas para el manejo del Establecer un procedimiento de liquidacin de dinero en efectivo de la caja chica y caja general. caja chica y caja general.

    2,- Existen diferencias significativas entre el saldo de Realizar las conciliaciones respectivas cada mes, las cuentas bancarias con las de contabilidad. asi como ingresar al diario todas las operaciones que tengan movimiento en la cuenta bancaria, en el mes al que corresponden.

    A-3
    15-Jan-12 28-Jan-12

    endaciones

    miento de liquidacin de

    al.

    nes respectivas cada mes,

    ario todas las operaciones

    o en la cuenta bancaria, en

    nden.

    MODA INTERNACIONAL, S. A. Divulgaciones Obligatorias CAJA Y BANCOS Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

    P. T. Hecho Revisado JG AV

    A-4
    Fecha: Fecha:

    No.

    Descripcin

    Referencia

    1) Restricciones sobre el Efectivo por:

    a) Depsitos a Plazo

    No existen Depsitos a Plazo

    b) Fondos Congelados

    No existen Fondos Congelados

    c) Fondos Especiales

    No existen Fondos Especiales

    d) Balances compensatorios

    No hay

    2) Fondos en otras monedas

    No hay

    3) Sobregiros

    Existe una nota de cargo por Q 4,925 por comisin de sobregiros de todo el ao.

    4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de Q. 7.40 por US$ 1.00

    A-4
    15-Jan-12 28-Jan-12

    encia

    o por Q 4,925 por comisin

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