RESUMEN AUDITORIA 1

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria, Ciencia y

Tecnología Universidad Politécnica Territorial “Andrés Eloy Blanco”
Barquisimeto – Estado – Lara
Resumen de auditoria I
Participante:
Marchan Marian 20.923.042
Sección: CO4411
MAYO 2024
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AUDITORIA 1
La evaluación del control interno en auditoría es un proceso para determinar si los

controles internos de una organización son adecuados para garantizar el
cumplimiento de los objetivos organizacionales. El auditor, como parte de su trabajo
de revisión de las cuentas contables, tiene que conocer, entender y analizar los
procedimientos de control interno de la entidad. Para ello tiene que mantener
entrevistas mediante cuestionarios con los responsables de los distintos
departamentos de la sociedad y confrontar la información obtenida.
Como parte el proceso de auditoría, los estados financieros son el punto de partida
y final del proceso de auditoría, por lo que entenderlos y tener claridad de su
contenido, garantiza resultados objetivos a los interesados. Por lo tanto, es importante
conocer qué tipo de partidas integran en el Balance general o de situación. Estado de
resultados, Estado de flujo de efectivo, Estado de cambios en el patrimonio neto.
Siempre que se realiza el registro de partidas monetarias y contable de la información
de una empresa, es con el objetivo de que al final de un determinado periodo se
deberán generar informes que sirvan de base para la toma de decisiones, es decir, se
emitirán estados financieros, en los cuales, como se sabe, se debe mostrar la situación
financiera y económica de una empresa. En las Normas de Información Financiera o
NIF, se puede observar toda la información relacionada a la forma en la que se deben
mostrar los estados financieros y el contenido que los conforman, y una de estas
normas es la NIF B-10 que, entre otros conceptos, contiene a que se refieren las
Partidas Monetarias y las No monetarias, rubros que componen el Balance general.
La auditoría debe basarse en la recolección de evidencia suficiente y adecuada que
permita al auditor llegar a conclusiones razonables sobre los cuales basar su opinión,
si la empresa está bien o está mal.
Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la ejecución del
proceso auditor que evidencia conformidad o no conformidad por la que debe ser
soportado numéricamente, toda información que a juicio del auditor le permite
identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de una
entidad o programa bajo examen y que merecen ser comunicados en el informe.
Generalmente, los papeles de trabajo de auditoria describen detalles clave de la
auditoría como el alcance, el cronograma, el personal, las áreas, los métodos, los
hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones.
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Es importante que el auditor guarde y mantenga copias de los papeles de trabajo
más primordiales, evitando acumular documentos de poca relevancia que puedan
entorpecer el proceso y generar confusión a la hora de entregar los resultados.
El auditor al realizar una auditoría o revisión, puede existir la posibilidad de que
incurra en un riesgo que afecte el resultado de la auditoría, por lo que es necesario
considerar algunos puntos para poder minimizar ese tipo de riesgos y sus efectos.
Los errores que se podrían presentar suponen distintos niveles, es por ello
necesario analizar y observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que
vayan a ser realizadas. Las situaciones o hechos pueden presentarse de manera
distinta, lo que conllevan a trabajar de diferentes formas y que permiten determinar el
nivel de riesgo por cada situación en particular.
Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son:
 Riesgo inherente: Independientemente de los sistemas de control interno que
se estén aplicando a la empresa, este tipo de riesgo tiene que ver
exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa.
 Riesgo de control: En este tipo de riesgo, influyen los sistemas de control
interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias
lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección
oportuna de irregularidades.
 Riesgo de detección: Este riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría, por lo que durante el proceso realizado se da la
no detección de la existencia de errores en el proceso realizado. Siendo la
responsabilidad del grupo auditor el llevar a cabo una auditoria con
procedimientos adecuados. Este riesgo si está bien trabajado contribuye a
debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.
Un auditor “define” el resultado del trabajo de auditoría en un informe, en el cual
se consigna su opinión profesional y brinda sus recomendaciones. Para el caso de la
auditoría financiera, en el informe se indica si los estados financieros de una
organización, que estuvieron sometidos a examen, reflejan razonablemente la
situación financiera y los resultados de las operaciones, conforme a ciertas prácticas y
principio. Esta Norma NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir
un informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al formarse una
opinión de conformidad con la NIA 700, concluya que es necesaria una opinión
modificada sobre los estados financieros.
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Esta NIA establece tres tipos de opinión modificada, denominadas: a) opinión con
salvedades, b) opinión desfavorable (o adversa), y c) denegación (o abstención) de
opinión.
El objetivo del auditor es expresar una opinión apropiadamente modificada sobre
los estados financieros, cuando:
El auditor concluye, con base en la evidencia de auditoría obtenida, que el juego
completo de los estados financieros no está libre de representaciones erróneas
materiales; o
El auditor no puede obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para
concluir que el juego completo de los estados financieros está libre de
representaciones erróneas materiales contables.

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