SÍLABO

Control y Auditoría

Código ASUC01202 Carácter Obligatorio

Prerrequisito 140 créditos aprobados

Créditos 4

Horas Teóricas 2 Prácticas 4

Año académico 2024

I. Introducción

Control y Auditoría es una asignatura de especialidad de carácter obligatorio. Se ubica en

el décimo periodo de la Escuela Académico Profesional de Administración y Gestión
Pública. Tiene como prerrequisito haber aprobado 140 créditos. La asignatura desarrolla, en
un nivel logrado, la competencia transversal Dirección Estratégica e Innovación y las
competencias específicas Gestión Pública y Toma de Decisiones en la Gestión Pública. En
virtud de lo anterior, su relevancia reside en analizar y aplicar los conocimientos y
procedimientos del control y auditoría en la administración pública.

Los contenidos que la asignatura desarrolla son los siguientes: modelos aceptables de
control interno y su relación con los objetivos estratégicos del sector público; la función del
control de gestión y la auditoría interna implementadas en las organizaciones públicas; el
rol de estas actividades en el desarrollo de las organizaciones públicas y su finalidad; casos
aplicativos de la auditoría interna y las actividades de control de gestión con un enfoque
de gestión por resultados.

II. Resultado de aprendizaje de la asignatura

Al finalizar la asignatura, el estudiante será capaz de comprender y analizar los

procedimientos de control y auditoría en las entidades públicas.

ucontinental.edu.pe
III. Organización de los aprendizajes

Unidad 1 Duración
24
Principios y normas generales de control gubernamental en horas

Al final de la Unidad, el estudiante será capaz de identificar los

Resultado de principios y normas generales de control gubernamental que rigen en
aprendizaje de la el ejercicio de la auditoría gubernamental y su uso en el Sistema
unidad Nacional de Control, reconociendo el marco teórico y conceptual
de la auditoría gubernamental.
1. Marco general del control gubernamental
2. Normas de desempeño profesional
3. Normas de gestión de calidad
4. Normas comunes a los servicios de control
5. Normas de servicios de control previo
Ejes temáticos 6. Normas de servicios de control simultáneo
7. Normas de servicios de control posterior
8. Principios que rigen en la auditoría gubernamental
9. Objetivos y finalidad de la auditoría de cumplimiento, auditoría de
desempeño y financiera

Unidad 2 Duración
Sistema Nacional de Control: Contraloría General de la República, 24
en horas
órganos de control institucional y sociedades de auditoría
Al finalizar la Unidad, el estudiante será capaz de identificar las
Resultado de
normas y lineamientos que rigen la actuación y operatividad de la
aprendizaje de la
Contraloría General de la República (CGR), de los órganos de control
unidad
institucional (OCI) y de las sociedades de auditoría (SOA).
1. Rol de la Contraloría General de la República en el ejercicio de la
auditoría gubernamental
2. Competencias y funciones de los órganos de control institucional
en el ejercicio de auditoría gubernamental: auditoría de
cumplimiento y auditoría financiera
3. Requisitos para ser jefe de OCI o personal de OCI para ejercer la
Ejes temáticos auditoría gubernamental
4. Normas de conducta para el personal de la Contraloría General
de la República y de los órganos de control institucional
5. Proceso de contratación de sociedades de auditoría
6. Competencias y funciones de las sociedades de auditoría en la
realización de auditorías financieras gubernamentales

Unidad 3 Duración
24
Servicios de control previo y simultáneo en horas

Resultado de Al finalizar la Unidad, el estudiante será capaz de identificar las

aprendizaje de la disposiciones que regulan el ejercicio de servicios de control previo y
unidad simultáneo en sus distintas modalidades.
1. Marco general de servicios de control previo
2. Servicios de control previo a las prestaciones adicionales y de
Ejes temáticos supervisión de obra
3. Servicios de control previo a las prestaciones directas con
carácter secreto, secreto militar o por razones de orden interno

ucontinental.edu.pe
 4. Servicios de control previo a operaciones que comprometen el
crédito o la capacidad financiera
5. Marco general de servicios de control simultáneo
6. Modalidades de servicios de control simultáneo: control
concurrente, visita de control y orientación de oficio
7. Planeamiento de servicios de control simultáneo
8. Ejecución de servicios de control simultáneo
9. Elaboración de informes de control simultáneo

Unidad 4 Duración
24
Servicios de control posterior en horas

Al finalizar la Unidad, el estudiante será capaz de analizar las normas

Resultado de
aprendizaje de la y lineamientos para el desarrollo de servicios de control posterior en
unidad sus fases de planificación, ejecución y elaboración del informe.

1. Fundamentos de los servicios de control posterior

2. Planeamiento de servicios de control posterior
3. Planificación, ejecución y elaboración del informe de servicios de
control posterior
4. Auditoría financiera gubernamental
Ejes temáticos 5. Auditoría de cumplimiento
6. Auditoría de desempeño
7. Servicios de control específico a hechos con presunta
irregularidad
8. Acción de oficio posterior

IV. Metodología

Modalidad A Distancia
El desarrollo teórico-práctico de las diferentes sesiones de aprendizaje se llevarán a cabo
siguiendo el estudio de casos y el aprendizaje colaborativo.

La clase dialogada complementará las actividades de enseñanza; se aplicarán técnicas y

dinámicas de trabajos colaborativos para elaborar los documentos técnicos utilizados en el
control y la auditoría gubernamental y otras, fundamentalmente, participativas, teniendo
como material base a utilizar las lecturas seleccionadas y la legislación aplicable a la
asignatura.

El docente utilizará como herramienta de comunicación oficial con los estudiantes el aula
virtual, desde la cual se entregarán trabajos, habrá asesoría en casa y se entregarán
materiales de lectura.

ucontinental.edu.pe
V. Evaluación

Modalidad A Distancia

Unidad por
Rubros Fecha Entregable / Instrumento Peso
evaluar
Evaluación de - Evaluación individual teórica /
Prerrequisito Primera sesión 0%
entrada Prueba objetiva
Consolidado 1 - Evaluación grupal teórico-práctica /
1 Semana 2 20 %
C1 Prueba de desarrollo
Evaluación
- Evaluación grupal teórico-práctica /
parcial 1y2 Semana 4 20 %
Prueba de desarrollo
EP
- Trabajo práctico grupal:
Consolidado 2
3 Semana 6 Identificación de informes de control 20 %
C2
simultáneo / Rúbrica de evaluación
Evaluación final Todas las - Trabajo práctico individual / Rúbrica
Semana 8 40 %
EF unidades de evaluación
Fecha posterior
Evaluación Todas las
a la evaluación - Aplica
sustitutoria* unidades
final
* Reemplaza la nota más baja obtenida en los rubros anteriores.

Fórmula para obtener el promedio:

PF = C1 (20 %) + EP (20 %) + C2 (20 %) + EF (40 %)

VI. Bibliografía
Básica
Márquez Arcila, R. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
https://asms.short.gy/L5J8mC
Mantilla, S. (2018). Auditoría del control interno (4.a ed.). Ecoe ediciones.
https://asms.short.gy/s4WH44
Albi Ibañez, E.; Onrubia Fernandez, J. (2018). Supervisión, control y evaluación para una
gestión pública transparente. Instituto de Estudios Fiscales.
https://asms.short.gy/X08P9d

Complementaria
Congreso de la República del Perú. (2004). Ley 28396. Por lo cual modifica el artículo 43°
de la Ley N.° 27785. https://cutt.ly/fJZjE27
Congreso de la República del Perú. (2004). Ley Nº28422. Por la cual modifica el artículo
22° de la Ley N.° 27785.
Contraloría general de la República del Perú. (2022). Manual de Auditoría de
Cumplimiento. Aprobado mediante Resolución de Contraloría N.° 001-2022-CG.
Contraloría general de la República del Perú. (2022). Manual de Auditoría de Desempeño.
Aprobado mediante la Resolución de Contraloría N°002- 2022-CG.

ucontinental.edu.pe
Contraloría general de la República del Perú. (2022). Manual de Auditoría Financiera
Gubernamental. Aprobado mediante Resolución de Contraloría N.° 031-2022-
CGb.
Contraloría General de la República. (2016). Resolución de Contraloría N.° 148-2016-CG.
Por el cual se aprueba la directiva N.° 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe
Previo establecido por el literal l) del artículo 22° de la Ley N.° 27785.
https://cutt.ly/tJZlYWd
Contraloría General de la República. (2020). Resolución de Contraloría N.° 392-2020-CG.
Por el cual se aprueba la Directiva N.° 020-2020-CG/NORM "Directiva de los
Órganos de Control Institucional". https://cutt.ly/LJZhu0J
Contraloría General de la República. (2020). Resolución de Contraloría N.° 392-2020-CG.
Por el cual se aprueba la Directiva N°020-2020-CG/NORM "Directiva de los
Órganos de Control Institucional". https://cutt.ly/BJZhgRe
Contraloría General de la República. (2020). Resolución de Contraloría N.° 387-2020-CG.
Por el cual se aprueban las Directivas Aprueban las Directivas "Servicio de Control
Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra" y "Servicio de Control Previo de
las Prestaciones Adicionales de Supervisión de Obra",y sus apéndices.
https://cutt.ly/QJZl5Qz
Contraloría General de la República. (2020). Resolución de Contraloría N.° 387-2020-CG.
Por el cual se aprueban las Directivas "Servicio de Control Previo de las
Prestaciones Adicionales de Obra" y "Servicio de Control Previo de las
Prestaciones Adicionales de Supervisión de Obra", y sus apéndices.
https://cutt.ly/3JZzlBD
Contraloría General de la República. (2021). Resolución de Contraloría N.° 124-2021-CG.
Por el cual se modifican la Directiva N.° 020-2020-CG/NORM "Directiva de los
Órganos de Control Institucional". https://cutt.ly/IJZk24X
Contraloría General de la República. (2021). Resolución de Contraloría N.° 295-2021-CG.
Por el cual aprueban las normas generales de Control Gubernamental.
https://cutt.ly/LJZld1L
Contraloría General de la República. (2021). Resolución de Contraloría N.° 236-2021-CG.
Por el cual se prueban la Directiva N.° 010-2021-CG/SIE "Servicio de Control Previo
a las Contrataciones Directas con Carácter Secreto, Secreto Militar o por razones
de Orden Interno". https://cutt.ly/YJZlZuz
Contraloría General de la República. (2022). Resolución de Contraloría N.° 001-2022-CG.
Por el cual dejan sin efecto la Resolución de Contraloría N.º 473-2014-CG que
aprobó la Directiva Nº007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y el
"Manual de Auditoría de Cumplimiento" y modificatorias. https://cutt.ly/1JZgx0F
Contraloría General de la República. (2022). Resolución de Contraloría N.° 002-2022-CG.
Por el cual dejan sin efecto la Resolución de Contraloría N.º 122-2016-CG que
ucontinental.edu.pe
 aprobó la Directiva Nº008-2016-CG/GPROD "Auditoría de Desempeño" y el
"Manual de Auditoría de Desempeño" y modificatorias. https://cutt.ly/TJZgFZc
Contraloría General de la República. (2022). Resolución de Contraloría N.° 031-2022-CG.
Por el cual se aprueba la Directiva N.° 004-2022-CG/VCSCG "Auditoría Financiera
Gubernamental" y el "Manual de Auditoría Financiera Gubernamental", que en
anexos forman parte integrante de la presente resolución.
https://cutt.ly/OJZgMO5
Contraloría General de la República. (2022). Resolución de Contraloría N.° 035-2022-CG.
Por el cual se aprueba la Directiva N°05-2022-CG/GAD “Gestión de Sociedades
de Auditoría para la Ejecución de Auditorías Financieras Gubernamentales”, que
en Anexo forma parte integrante de la presente Resolución.
https://cutt.ly/IJZg5JQ
Presidencia de la República del Perú. (2018). Ley 27785. Por la cual se establece las
normas que regulan el ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República como
ente técnico rector de dicho Sistema. https://cutt.ly/NJZhA0E

VII. Recursos digitales

CEPEG TV. (11 de noviembre de 2019). Casos prácticos en Contrataciones del Estado |
CEPEG [Video]. YouTube. https://youtu.be/zjmTpF4LnEo
ContraloriaTV. (6 de mayo de 2019). ABC DE LA CONTRALORÍA | ¿Qué es el control
externo? [Video]. YouTube. https://youtu.be/DJSVy8lQjf8
ContraloriaTV. (17 de marzo de 2021). ¿Qué es control gubernamental? [Video]. YouTube.
https://youtu.be/6bl8BGsB_NE
ContraloriaTV. (29 de abril de 2019). ABC DE LA CONTRALORÍA | ¿En qué consiste el
control interno? [Video]. YouTube. https://youtu.be/d19xPHucot8
ContraloriaTV. (29 de abril de 2019). ABC DE LA CONTRALORÍA | ¿Qué es el Sistema
Nacional de Control? [Video]. YouTube. https://youtu.be/l2KXqfE8s8s

Firmado por
WILIAM PEDRO
RODRIGUEZ GIRALDEZ

CN = WILIAM PEDRO
RODRIGUEZ GIRALDEZ
T = DECANO
Date: 21/02/2024 13:07

ucontinental.edu.pe