0034-INFORME-FINAL-EMPRESA-DE-SERVICIOS-PUBLICOS-EMSEPAR-DE-PUERTO-PARRA

CÓDIGO:
RECF-65-01
OFICIO DE COMUNICACIÓN EXTERNA Página 1 de 1
Bucaramanga, junio 24 de 2021
Doctora:
GINNETH CAROLINA VASQUEZ RAMIREZ
Representante Legal
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS EMSEPAR DE PUERTO PARRA
Puerto Parra
Asunto: Comunicación INFORME FINAL AUDITORIA ESPECIAL DE REVISION DE CUENTA PARA

FENECIMIENTO, No, 0034 de junio 24 del 2021.
Sujeto de control: EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS EMSEPAR DE PUERTO PARRA
Cordial saludo,
En cumplimiento de lo establecido por el artículo 20 de la Resolución No. 000363 de 2020, nos

permitimos notificar por medio electrónico el INFORME FINAL No 0034, de Junio 23 de 2021,
resultante del proceso auditor adelantado a la entidad por usted representada. La confirmación del
recibo de dicho documento deberá ser remitida a los correos adelante señalados.
Ante los hallazgos de tipo administrativo la Entidad deberá diseñar y presentar a la Contraloría
General de Santander dentro de los Tres (3) días hábiles siguientes al recibo del informe definitivo,
un plan de mejoramiento, en las condiciones establecidas en la RESOLUCIÓN No. 000232 de 18 de
marzo de 2021, el cual deberá ser remitido al correo electrónico del Líder de la auditoria en formato
Word o Excel y en PDF, debidamente suscrito por el representante legal, para la revisión y
aprobación por parte de este Ente de control.
Una vez aprobado, el sujeto de control es responsable del cumplimiento y efectividad de cada acción
de mejora.
Las comunicaciones relacionadas con este tema deberán ser remitidas a:
Líder de la Auditoria: LUZ MARINA HERRERA TARAZONA

Correo Institucional: [email protected]
Copia: [email protected]
Cordialmente,
ORIGINAL FIRMADO
MARY LILIANA RODRIGUEZ CESPEDES

Subcontralor Delegado para Control Fiscal
Proyectó: Jesús Heraldo Rueda Suarez
¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia
www.contraloriasantander.gov.co
CÓDIGO: RECF-13-01
NO FENECIMIENTO Página 1 de 2
SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL
NO FENECIMIENTO No. 0023
NODO: VELEZ CARARE OPON

ENTIDAD: EMPRESA SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA
Gerente GINNETH CAROLINA VASQUEZ RAMIREZ
Gerente Actual – Vigencia 2.020
VIGENCIA AUDITADA: 2.020

_______________________________________________________________
LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, en uso de sus atribuciones constitucionales

y legales, de conformidad con lo establecido en la Guía de Auditoría Territorial – GAT, adoptada
por este ente de control mediante la Resolución número 000363 del 23 de junio del 2020, este
informe Definitivo de auditoría Especial de Revisión de Cuenta para Fenecimiento contiene: la
opinión sobre los estados financieros, la opinión sobre el presupuesto y el concepto sobre la
gestión.
CONSIDERANDO
Que producto del ejercicio del INFORME FINAL DE AUDITORÍA ESPECIAL DE REVISIÓN
DE CUENTA PARA FENECIMIENTO, VIGENCIA 2.020, en el sitio de trabajo realizado a la
EMPRESA SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA, y, en concordancia con la
Resolución No. 000363 del 23 de Junio del 2.020, de la Contraloría General de Santander,
ha auditado los estados financieros de la EMPRESA SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO
PARRA -Santander, que comprenden Balance General, Estado de actividad financiera,
económica, social y ambiental, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de flujos de
efectivo estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2.020, así como las notas
explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas; información pertinente y suficiente para emitir una opinión CON ABSTENCION.
La Contraloría General de Santander ha auditado la ejecución Presupuestal de la EMPRESA

SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA -Santander, que comprende los Ingresos
Definitivos, los Ingresos recaudados y un Saldo por Recaudar; igualmente los Gastos de
Funcionamiento y de Inversión; el rubro sentencias y conciliaciones; el Déficit Presupuestal y
el mantenimiento hospitalario a diciembre 31 de 2.020; información pertinente y suficiente para
emitir una opinión NEGATIVA.
Los documentos y anexos se presentaron de manera completa en la rendición de la

cuenta de las vigencias 2.020; emitiendo un concepto Ineficaz; el Control Interno
obtuvo una calificación sobre la calidad y eficiencia durante las vigencia 2020 de (1,8);
con Deficiencias; por lo tanto, NO SE FENECE, la cuenta correspondiente a la
EMPRESA SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA -SANTANDER, cuya

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.
CÓDIGO: RECF-13-01
NO FENECIMIENTO Página 2 de 2
SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL
responsable del manejo y representación legal durante la vigencia 2.020, fue la Dra.
GINNETH CAROLINA VASQUEZ RAMIREZ; Gerente.
RESUELVE
ARTÍCULO PRIMERO: NO FENECER, la cuenta rendida por la EMPRESA SERVICIOS

PUBLICOS DE PUERTO PARRA -SANTANDER; correspondientes a la vigencia 2.020.
ARTICULO SEGUNDO: Envíese copia del presente acto administrativo a la entidad sujeto de
control.
POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER,
ORIGINAL FIRMADO
CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ

Contralor General de Santander
Proyectó: Grupo Auditor

Revisó: Dra. Mary Liliana Rodríguez Cespedes
Subcontralora Delegada Para Control Fiscal

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.
Código:
RECF-41A-01 PERCF
Proceso Gestión de Control Fiscal Versión: 01 - 21
Modelo de Informe PERCF Fecha: 13 – 02 -21
Auditoría Especial de Revisión de Cuenta Página 1 de 33
NODO VELEZ
SUBCONTRALORÍA DELEGADA PARA CONTROL FISCAL
INFORME FINAL No. 0034

DEL 24-06-2021
AUDITORÍA ESPECIAL DE REVISIÓN DE CUENTA PARA FENECIMIENTO,
VIGENCIA 2020
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS EMSEPAR DE PUERTO PARRA

Gerente 2020- 2021
VIGENCIA 2.020
Bucaramanga, Junio de 2.021

Código:
RECF-40-01
Formato de Informe de Auditoría Fecha: 30 – 09 -20
EQUIPO DIRECTIVO
CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ

Contralor General de Santander
EDILBERTO FRANCO LIZARAZO

Contralor Auxiliar de Santander

Sub Contralor Delegado para el Control Fiscal
LUZ STELLA APARICIO

Auditor Fiscal – Nodo Vélez
EQUIPO AUDITOR
GRACIELA SEPULVEDA TORRES

Asesora despacho
CARLOS FRANK MATEUS CARDOZO

Profesional Especializado
SANDRA ZARATE AMADO

Profesional especializada (E )
LUZ MARINA HERRERA TARAZONA

Profesional Universitaria (E)
Líder Auditoría

Código:
RECF-40-01
CONTENIDO
1.Opinión con abstención sobre estados financieros vigencias 2020…………….4

1.1........................................................... Fundamento de la opinión Vigencia 2020 5
2. ...................................................... Opinión sobre el Presupuesto Vigencia 2020 5
2.1 Fundamento de la opinión ................................... …………………………..6
3. .................................................. Cuestiones clave de la auditoría Vigencia 2020 6
4.Responsabilidades del Sujeto de Control en relación con los estados financieros
y el presupuesto. ............................................................................................ 6
5. ................................ Responsabilidad de la Contraloría General de Santander. 7
6. .................................................................................. Otros requerimientos legales 8
6.1..................... Concepto sobre la calidad y eficiencia del control interno fiscal 8
6.2.................................................................. Efectividad del plan de mejoramiento 9
6.3........................................................... Resultado de revisión de cuenta rendida. 9
7. ............................................................................ Fenecimiento de la cuenta fiscal 9
ANEXO 1 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...................................................... 11
HALLAZGO ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA No. 01: ............................ 11
HALLAZGO ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA No. 03:. ........................... 13
HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA DISCIPLINARIA DE
AUDITORIA No. 05: ..................................................................................... 15
CUADRO NUMÉRICO DE HALLAZGOS ..................................................... 18
ANEXO 2 ..................................................................................................... 19
FORMA DE PRESENTACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .............. 19
ANEXO 3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL ........................................ 20
ANEXO 4. ESTADOS FINANCIEROS ......................................................... 21

Código:
RECF-40-01
Doctora
Gerente
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS EMSEPAR
Municipio de PUERTO PARRA
Asunto: Informe Final de Especial de Revisión de cuenta

para fenecimiento.
Respetada doctora:
La Contraloría General de Santander, con fundamento en las facultades otorgadas

por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría a los estados
financieros de la entidad, EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS del Municipio de
Puerto Parra EMSEPAR; por las vigencias 2.020; los cuales comprenden el Estado
de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el
Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y las notas. Así mismo, con fundamento
en el artículo 268 de la Constitución Política, realizó auditoria al presupuesto de la
misma vigencia.
Conforme lo establece la Guía de Auditoría Territorial - GAT adoptada por la

Contraloría General de Santander mediante la Resolución número 000363 del 23
de junio del 2020, este informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados
financieros, la opinión sobre el presupuesto y el concepto sobre la gestión.
1.Opinión con abstención sobre estados financieros vigencias 2020
La entidad EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA

EMSEPAR; S.A, identificada con Nit No.900063884-9; se encuentra en el Municipio
de Puerto Parra, departamento de Santander, provincia de Vélez, estructurada en
concordancia con la Ley 142 de 1994, y la Ley 689 de 2001, que rigen los Servicios
Públicos Domiciliarios en Colombia, siendo así una entidad vigilada por la
Superintendencia de Servicios Públicos, que por su naturaleza es un
establecimiento público (que además recibe trasferencias del municipio de Puerto
Parra- Santander, por concepto de subsidios que la Alcaldía da a los usuarios de
estrato bajo, y medio bajo), dotado de personería jurídica, autonomía administrativa
y patrimonio independiente que hace parte integral del Sistema de Prestación de
Servicios Públicos.
La Contraloría General de Santander ha auditado los estados financieros de la

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA EMSEPAR-
Santander, que comprenden Balance General, Estado de actividad financiera,
económica, social y ambiental, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de flujos
de efectivo estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2020, así como las

Código:
RECF-40-01
notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las

políticas contables significativas.
Información pertinente y suficiente para emitir una opinión CON ABSTENCION

PARA LA VIGENCIA 2020:
Abstención: La Contraloría General de Santander no expresa una opinión sobre los

estados financieros adjuntos, debido a la significatividad de la cuestión o cuestiones
descritas en “Fundamento de la abstención de opinión”, no ha podido obtener
evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para
expresar la opinión de auditoría sobre los estados financieros (o presupuesto). Así
mismo las siguientes limitantes:
a. Limitación en cuanto al tiempo disponible de revisión y verificación de las

transacciones y operaciones financieras que dieron origen a los resultados de
los estados Financieros con el fin de obtener evidencia comprobatoria, debido a
que, se realizó sobre una muestra seleccionada de las cuentas y no sobre el
universo.
b. Incremento en las rentas por cobrar por venta servicios públicos por baja gestión
en el cobro de la cartera.
c. Incremento en las cuentas por pagar. Especialmente en la adquisición de bienes
y servicios
1.1. Fundamento de la opinión Vigencia 2020
La totalidad de imposibilidades durante la vigencia 2020 alcanzaron los

$154,964,607, el 49,88%, del total del Activo, es decir, estas imposibilidades tienen
un efecto generalizado en los estados financieros. Siendo de ellos los casos más
representativos, la existencia de recaudos por reclasificar y el incremento en la
cartera, entre otros.
2. Opinión sobre el Presupuesto Vigencia 2020
La EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA; estructurada en

concordancia con la Ley 142 de 1994, y la Ley 689 de 2001, que rigen los Servicios
Públicos Domiciliarios en Colombia, siendo así una entidad vigilada por la
Superintendencia de Servicios Públicos.
La Contraloría General de Santander ha auditado la Ejecución Presupuestal de la

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA que comprende Los
Ingresos Definitivos, los Ingresos recaudados y un Saldo por Recaudar; igualmente
los Gastos de Funcionamiento y de Inversión; el rubro sentencias y conciliaciones y
el mantenimiento hospitalario; además de establecer si existió o no Déficit
Presupuestal, en la vigencia 2020.
Información pertinente y suficiente para emitir una opinión NEGATIVA, para la

vigencia 2020.

Código:
RECF-40-01
2.1 Fundamento de la opinión
Vigencia 2020:
La totalidad de incorrecciones en el rubro Gastos de Funcionamiento alcanzaron los

($88,550,000); y que alcanzó un porcentaje del 11,19 %, es decir, estas
incorrecciones tienen un efecto generalizado en el Presupuesto General de Rentas
y Gastos vigencia 2.020.
Siendo de ellos los casos más representativos, la no ejecución de los recursos

apropiados en el rubro de dotación y el contracrédito del rubro de pasivos exigibles.
La Contraloría General de Santander, evidenció, que se vulnero el principio de
anualidad.
3. Cuestiones clave de la auditoría Vigencia 2020
Los Estados Contables de la EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO

PARRA, durante la vigencia 2020, presentan deficiencias que afectan la
razonabilidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable,
fundamentado en el análisis a las cuentas seleccionadas, de donde se destaca las
descritas a continuación.
Durante la vigencia 2020 se presentó incremento considerable en las rentas por

cobrar por venta de servicios.
Así mismo, incremento en las cuentas por pagar especialmente en la adquisición

de bienes y servicios y la Contabilización de cuentas por pagar por concepto de
créditos judiciales por procesos en contra de la entidad.
La ejecución presupuestal de la EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE

PUERTO PARRA 2020, presentó deficiencias; que afectan la opinión, de
conformidad con el marco de información presupuestal aplicable, fundamentado en
el análisis a las cuentas seleccionadas, de donde se destaca las descritas a
continuación.
Deficiencias
Incorrecciones en la ejecución de los Gastos vigencia 2020, al no cancelar por el

rubro de dotación el valor $8.750.000 y contracreditar el rubro de pasivos exigibles
por valor de $ 79,800,000.00, vulnerando el principio de Anualidad; establecido en
el artículo 3 del Decreto 115 de enero 15 de 1.996.
4. Responsabilidades del Sujeto de Control en relación con los estados

financieros y el presupuesto.
La EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA EMSEPAR; es

responsable de preparar y presentar tanto los estados financieros de conformidad
con la normatividad aplicable, como las cifras presupuestales de conformidad con
Decreto 115 de 1996, además es responsable de establecer el control interno
necesario que permita que toda la información reportada a la Contraloría General
de Santander se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error.

Código:
RECF-40-01
5. Responsabilidad de la Contraloría General de Santander.
La responsabilidad de la Contraloría General de Santander - CGS, es obtener una

seguridad razonable de que los estados financieros y el presupuesto están libres de
errores materiales, ya sea por fraude o error y emitir un informe que contenga las
opiniones sobre si están preparados, en todos los aspectos significativos, de
conformidad con los marcos de información financiera y presupuestal. Además, un
concepto sobre control interno fiscal. Seguridad razonable es un alto grado de
seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las
ISSAI siempre detecte una incorrección material cuando existe.
Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,

individualmente o de forma agregada puede preverse razonablemente que influyan
en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en esos estados
financieros o presupuesto.
La CGS, ha llevado a cabo esta Auditoría Especial de Revisión de Cuenta para

fenecimiento, de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades
Fiscalizados Superiores - ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la
Resolución Orgánica 363 del 23 de junio de 2020, por la cual se adopta la Guía de
Auditoría Territorial en el Marco de las Normas Internacionales de Auditoria ISSAI -
GAT.
Como parte de una auditoría de conformidad con las ISSAI, la CGS aplica juicio
profesional, mantiene una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría y cumple con los requerimientos de ética en relación con la independencia.
Así mismo:
a. Identifica y valora los riesgos de incorrección material en los estados

financieros y el presupuesto, debida a fraude o error, diseña y aplica
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtiene
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para la opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a
fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a
error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del
control interno.
b. Obtiene conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de
las circunstancias y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia
del control interno de la entidad.
c. Evalúa la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad

de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por
la dirección.
d. Evalúa la presentación global, la estructura y el contenido de los estados

financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros

Código:
RECF-40-01
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran

la presentación fiel.
e. Comunica con los responsables del gobierno de la entidad en relación con,

entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría
planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier
deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso
de la auditoría.
La CGS ha comunicado con los responsables de la dirección del sujeto de control

auditado en relación, entre otras cuestiones, con el alcance y el momento de
realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría,
así como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada por la
Contraloría General de Santander en el transcurso de la auditoría.
6. Otros requerimientos legales
6.1. Concepto sobre la calidad y eficiencia del control interno fiscal
En cumplimiento del numeral 6° del artículo 268 de la Constitución Política de

Colombia; la Contraloría General de Santander – CGS evaluó los riesgos y controles
establecidos por el sujeto de control conforme a los parámetros mencionados en la
Guía de Auditoría Territorial en el Marco de las Normas Internacionales de Auditoria
ISSAI y teniendo en cuenta los resultados obtenidos, emite concepto sobre control
interno:
El Control Interno de las vigencias 2.020; obtuvo una calificación sobre la calidad y
eficiencia del Control Interno de ( 1,8); con deficiencias
VIGENCIA 2020
El Control Interno de las vigencias 2.020 ; obtuvo una calificación sobre la calidad y
eficiencia del Control Interno de( 1,8); con deficiencias
RIESGO VALORACIÓN DE
VALORACIÓN CALIFICACION SOBRE LA
COMBINADO EFECTIVIDAD DE
DISEÑO DE CONTROL CALIDAD Y EFICIENCIA
MACROPROCESO (Riesgo LOS
- EFICIENCIA DEL CONTROL FISCAL
inherente*Diseño CONTROLES
(25%) INTERNO O
del control) (75%)
GESTIÓN CON
INEFICIENTE MEDIO
FINANCIERA DEFICIENCIAS
1,8
GESTIÓN CON
INEFICIENTE ALTO
PRESUPUESTAL DEFICIENCIAS
CON
TOTAL GENERAL INEFICIENTE MEDIO CON DEFICIENCIAS
DEFICIENCIAS
Este concepto está sustentado en que:
a. Inexistencia de controles efectivos en la ejecución presupuestal de Gastos de la

vigencia 2.020.

Código:
RECF-40-01
b. Referente al Macroproceso Financiero es necesario el cumplimiento de los

compromisos de la entidad en lo correspondiente a vigencias anteriores.
6.2. Efectividad del plan de mejoramiento
Durante la vigencia 2020 el plan de mejoramiento reflejó 23 hallazgos de los cuales

el Estado de la Acción se encuentra cerrada para 17 y abierta para 6.
a los cuales se les efectuó el seguimiento correspondiente, obteniendo como

resultado que las acciones de mejoramiento implementadas por la Empresa de
Servicios Públicos de Puerto Parra; fueron Efectivas (Mayor o igual a 80 puntos)
de acuerdo a la calificación total de (85.4), según se registra en el Papel de Trabajo
RECF-25-01 Papel de Trabajo Evaluación plan mejoramiento.
CALIFICACIÓN
85.4
6.3. Resultado de revisión de cuenta rendida.
RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

CALIFICACIÓN PUNTAJE
VARIABLES PONDERADO
PARCIAL ATRIBUIDO
Oportunidad en la rendición de la cuenta 100.0 0.1 10.00
Suficiencia (diligenciamiento total de
formatos y anexos)
100.0 0.3 30.00
Calidad (veracidad) 100.0 0.6 60.00
CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 100.0
Concepto rendición de cuenta a emitir Favorable
7. Fenecimiento de la cuenta fiscal
Con fundamento en la Resolución 000363 de junio 23 de 2.020, la Contraloría

General de Santander – CGS No se Fenece la cuenta rendida por la Empresa de
Servicios Públicos de Puerto Parra EMSEPAR, correspondientes a la vigencia
2.020.
Grupo Auditor: Original firmado por,
Nombre Cargo Firma

PROFESIONAL
LUZ MARINA HERRERA
UNIVERSITARIO
TARAZONA
ASESORA DE
GRACIELA SEPULVEDA
DESPACHO
TORRES
PROFESIONAL
SANDRA ZARATE AMADO
ESPECALIZADO

Código:
RECF-40-01
Nombre Cargo Firma

CARLOS FRANK MATEUS PROFESIONAL
CARDOZO ESPECIALIZADO
Auditor Fiscal del Nodo – Supervisor:
Nombre Nodo Firma
LUZ STELLA APARICIO Vélez
Subcontralor Delegado para Control Fiscal:
Nombre Firma

Código:
RECF-40-01
ANEXO 1 RELACIÓN DE HALLAZGOS
HALLAZGO ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA No. 01: INCREMENTO EN LAS

RENTAS POR COBRAR POR VENTA SERVICIOS PUBLICOS POR BAJA
GESTION EN EL COBRO DE LA CARTERA
Criterio:
Los Estados Financieros deben registrar las cuentas por cobrar derivadas de la
venta de servicios públicos; así mismo deben ser conciliadas tanto con los estados
de cartera como con el sistema donde la entidad maneja la información por
vigencias y contribuyentes y por ende ajustadas contablemente. Ley 1066 de 2006.
Condición:
La entidad a 31 de diciembre de 2020 refleja en los estados financieros una cartera

en cuantía de $287.793.793; a diferencia vigencia 2019 cuyo registro fue de
$95.988.827. Notándose un incremento de más del 100% y un registro de deudas
de difícil recaudo por valor de $154.964.607
Causa:
Se evidencia que no se realizan controles a la operatividad del cobro eficiente en la

prestación de servicios públicos, toda vez que de una vigencia a la otra la cartera
se incrementa en más de $191,804,966.
Al analizar el área de cartera por recaudo de servicios públicos se evidencian

falencias en los procedimientos de control interno contable y administrativo, por lo
que la entidad debe revisar y concentrar esfuerzos de manera permanente en esta
área, cumpliendo con los procedimientos, procesos que están plenamente
contemplados tanto en las normas contables.
Efecto:
Cifras de los estados financieros sin saneamiento, que podrían generar

incertidumbre en relación con el recaudo. Por lo anteriormente expuesto se deja
como una observación administrativa para incluir en el plan de mejoramiento, con
metas de corto plazo.
RESPUESTA SUJETO DE CONTROL
“Frente a esta Observación se debe aclarar al equipo auditor que si bien es cierto si hubo
un aumento de cartera en la vigencia 2020, toda vez que es bien sabido desde el 17 de
marzo de 2020, se decretó la emergencia sanitaria a nivel nacional, razón por la cual el
País entro en una crisis financiera, por esa misma razón los usuarios no cancelaron
oportunamente las obligaciones, puesto que la pandemia ha causado una profunda
conmoción en la economía de nuestra sociedad, esta situación donde los recursos
escasearon y aún siguen, se ven limitados a realizar los diferentes obligaciones entre ellas
los tributos a la Empresa de Servicios Públicos, por lo anterior dio como resultado al cierre
de la vigencia un mayor valor en cuentas por cobrar.

Código:
RECF-40-01
En lo que respecta al valor de las deudas de difícil cobro debe tenerse en cuenta que esta
viene de las vigencias anteriores, como se demuestra en los estados financieras de la
vigencia 2019.
Es necesario indicar que, para la actual vigencia, se empezaron a tomar las medidas
correctivas frente a esta situación que es totalmente externa a la voluntad de la
administración, a la fecha se está actualizando el manual de cartera el cual incluirá los
factores que componen (capital, intereses y/o multas), así como el aseguramiento del
cumplimiento del pago mediante el otorgamiento de facilidades de pago con el lleno de los
requisitos legales.
Por lo anterior solicito de manera respetuosa sea desvirtuado el hallazgo de tipo

administrativo”.
CONCLUSION EQUIPO AUDITOR
Revisada la respuesta enviada por la entidad, el equipo auditor acepta parcialmente

en el sentido de la existencia de la crisis financiera que atraviesan las entidades del
Estado por la pandemia; sin embrago con respecto a las deudas de difícil recaudo
la entidad debe realizar la gestión de cobro correspondiente a las vigencias
anteriores como lo expresan en la respuesta. Por lo anteriormente escrito se
CONVALIDA COMO HALLAZGO ADMINISTRATIVO para que desde ya tomen las
acciones correctivas y se incluya en el plan de mejoramiento.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA No. 02: INCREMENTO EN LAS

CUENTAS POR PAGAR. ESPECIALMENTE EN LA ADQUISICION DE BIENES
Y SERVICIOS
Criterio:
La Ley 142 de 1994 Servicios Públicos y las Normas Internacionales de Contabilidad

para el sector público.
Condición:
A diciembre 31 de 2020, la ESP registró un total pasivo por valor de $544,894,844,

presentando un incremento de $155,788,949 con respecto vigencia 2019.
Causa:
Falta de procedimientos que permitan incrementar los ingresos en la venta de

servicios para que así la entidad cuente con recursos para pagar sus compromisos.
Efecto:
Disminución del capital de trabajo en la entidad.
Frente a esta Observación se debe indicar que esta situación se presenta, puesto que
según lo señalado en la observación anterior no hubo recaudo suficiente, para apalancar
los compromisos y obligaciones adquiridos por la EMPRESA para la vigencia 2020, lo que

Código:
RECF-40-01
ha de tenerse en cuenta es que si bien es cierto al cierre de la vigencia no se contaba con

el flujo de efectivo, existía una cartera de $287.793.00, la cual respaldaba los pasivos por
concepto de adquisición de bienes y servicios.

administrativo.
CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR
Analizada la respuesta se observa que el incremento de las cuentas por pagar

depende de la misma falta de gestión en el recaudo por parte de la entidad y por
consiguiente al no recaudarse se afecta el cumplimiento de las obligaciones que la
entidad adquiera durante la vigencia, con el fin de que la entidad se proponga ir
cancelando las obligaciones se CONVALIDA COMO HALLAZGO
ADMINISTRATIVO para se incluya en el plan de mejoramiento que suscriba la
entidad.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA No. 03: CONTABILIZACIÓN DE

CUENTAS POR PAGAR POR CONCEPTO DE CRÉDITOS JUDICIALES POR
PROCESOS EN CONTRA DE LA ENTIDAD.
Criterio:
Ley 142 de 199 y las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público.
Condición:
Durante la vigencia 2020 se registraron cuentas por pagar- créditos judiciales por
concepto de dos procesos en contra de la entidad por valor de $145.882.558,
registro que viene desde la vigencia anterior sin presentar movimiento alguno.
Causa:
Inoperancia y falta de controles efectivos en el área jurídica y administrativa de la

entidad.
Efecto:
Presenta una incertidumbre en los estados financieros.
En caso de fallar en contra de la entidad se presentará pérdida de recursos.
“En lo que tiene que ver con esta observación, en el año 2020, no se realizó gestión al
respecto toda vez que no se contaba con recursos para asumir estas obligaciones, por la
situación presentada a nivel mundial, que conllevó a situaciones financieras bastante
difíciles, no tan solo para esta Empresa, sino para el País. Por otra parte es necesario
indicar y teniendo en cuenta que la Empresa de Servicios públicos adeudaba de años
anteriores el servicio de energía de dos de los acueductos que administra EMSEPAR, en
el año 2020, se suscribieron dos acuerdos de pago con la ESSA respecto de cada uno de
los acueductos, atendiendo el mandamiento de pago librado por las siguientes sumas :
Acueducto Las Montoya TREINTA Y TRES MILLONES SEISCIENTOS OCHENTA Y

Código:
RECF-40-01
OCHO MIL DOSCIENTOS TRES PESOS ($33.688.203) suma a la cual se hizo un abono
inicial por valor de NUEVE MILLONES DE PESOS ($9.000.000) y Acueducto Campo
Capote SESENTA MILLONES SEISICIENTOS CATORCE MIL CINCUENTA Y SIETE
PESOS ($60.614.057) suma a la cual se hizo un abono inicial por valor de DIECISEIS
MILLONES DE PESOSB($16.000.000) y los saldos restantes se financiaron a cuotas
mensuales hasta terminar el pago total de cada una de las deudas.
Cabe resaltar que, para el mes de abril del año 2021, se suscribió acuerdo de pago con el
apoderado de la parte demandante dentro del Proceso de Reparación Directa - Ejecutiva
con número de radicado 680813333002-2012-00191-00, realizando un primer abono por
valor de TREINTA MILLONES DE PESOS ($30.000.000) a la Deuda inicial que asciende a
la suma DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS ($200.000.000) y el valor restante se pactó
diferirlo a cuotas trimestrales hasta terminar el total adeudado por la Entidad.
Ahora bien, se informa al Ente de Control que estos valores no fueron actualizados al cierre
de la vigencia fiscal 2020, la Empresa si lleva un control permanente de los procesos en su
contra y se aclara que para la actual vigencia esta cuenta está depurada y conserva su
valor real en los estados financieros.

administrativo.
Anexo:
• Acuerdos de pago suscritos con la Electrificadora de Santander.
• Acuerdo de pago suscrito en el Proceso de Reparación Directa – Ejecutiva”
CONCLUSIONES EQUIPO AUDITOR
Revisada la respuesta, la entidad manifiesta que “no se realizó gestión al respecto toda
vez que no se contaba con recursos para asumir estas obligaciones, por la situación
presentada a nivel mundial..”, si bien es cierto celebraron acuerdos de pago, los cuales
serán verificados su cumplimiento en la próxima auditoría. Por consiguiente, se CONFIRMA
EN HALLAZGO ADMINISTRATIVO para ser incluido en el plan de mejoramiento.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA No. 04: LA ESP NO EJECUTÓ

EL RUBRO DE DOTACIÓN POR VALOR DE $8,750,000
Criterio:
Código Sustantivo del Trabajo.
Condición:
Durante la vigencia 2020 la Empresa de servicios públicos apropió en el rubro

2.1.2.12 Dotación al personal, la suma de $8.750.000, el cual no ejecutó, aunque
según certificación, si cuenta con personal que, por su salario, amerita recibir la
dotación anual.
Causa:
Inoperancia y falta de cumplimiento a la norma, toda vez que si fue apropiada

inicialmente.

Código:
RECF-40-01
Efecto:
Posibles demandas por parte de los funcionarios que no reciben en forma reiterada
esta dotación.
“Frente a esta observación, nos acogemos a un plan de mejoramiento institucional, sin

embargo, es necesario informar que la Empresa para esta vigencia está adelantando los
trámites pertinentes para cumplir con esta obligación, el cual va incluido la dotación del
personal de la vigencia 2020.

administrativo”.
CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR
Se verifico la respuesta enviada por la EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS

EMSEPAR, donde manifiestan que se acogen al Plan de mejoramiento, y que están
adelantando los trámites pertinentes para el cumplimiento de la siguiente vigencia,
los argumentos presentados por la administración no desvirtúan la observación, por
lo anterior el equipo auditor CONFIRMA EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA DISCIPLINARIA DE

AUDITORIA No. 05: A 31 DE DICIEMBRE DE 2020, LA ESP APROPIÓ
INICIALMENTE $119,649,470 PARA PASIVOS EXIGIBLES-CUENTAS POR
PAGAR Y CONTRACREDTÓ LA SUMA DE $79,800,000, ACLARÁNDOSE QUE
ESTOS RECURSOS TIENEN UNA DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y NO SE
DEBIAN CONTRACREDITAR.
Criterio:
Decreto Ley 115 de 1996
Condición:
Durante la vigencia 2020 la Empresa de servicios públicos apropió en el rubro de
2.1.3 pasivos exigibles- cuentas por pagar, la suma de $119,649,470, los cuales
acreditó la suma de $79,800,000, para adquisición de bienes recursos que debían
haberlos utilizado para pagar exclusivamente los compromisos de vigencias
anteriores.
Causa:
Incumplimiento en las normas establecidas para la elaboración, conformación y
ejecución presupuestal, según decreto 115 de 1996 y la ley 734 de 2002.
Negligencia en la ejecución del presupuesto, toda vez que si se apropió y no se
contracreditó.
Efecto:
Acciones administrativas y disciplinarias por inconsistencias en la aplicación de la
normatividad presupuestal; porque durante la revisión y análisis de la ejecución
presupuestal, se observó que estos recursos se les dio una destinación diferente;
adicionalmente se requirió el acto administrativo en donde se contracreditan estos

Código:
RECF-40-01
recursos dando una respuesta incompleta que no aclara la situación por parte de la
administración.
Por lo señalado anteriormente se configura una observación de tipo administrativo,

con alcance disciplinario.
“Frente a esta observación los recursos se pueden contra creditar teniendo en cuenta que
la fuente de financiación es una misma para todos los gastos, que corresponden a los
recursos propios que recibe la Empresa. El artículo 23 del decreto 115 de 1996, permite
que el detalle de las apropiaciones podrá modificarse mediante acuerdo o resolución de las
Juntas o consejos Directos, siempre que no se modifique en cada caso el valor total de los
gastos de funcionamiento, gastos de operación comercial, servicio de la deuda y gastos de
inversión.
Ahora bien, para el presente caso la Junta autorizó a la Gerente para realizar los ajustes o
traslados que se requería para el normal funcionamiento de la Entidad. No se está violando
el decreto 115 de 1996, por cuanto se conserva el valor apropiado para cada uno de los
conceptos, además por cuanto estoy facultada por la Junta para realizar los ajustes
presupuestales necesarios, para garantizar el buen funcionamiento de la Empresa.
Igualmente es necesario indicar que en este caso no se transgrede la norma disciplinaria

por las siguientes razones:
Para que exista Culpabilidad Disciplinaria está referido a la exigencia de fundar la

responsabilidad disciplinaria única y exclusivamente en el aspecto subjetivo, y no en el
objetivo, de la conducta del individuo investigado esto es, en la realización de manera
consciente y querida, o de manera culposa del comportamiento activo u omisivo, y
no por el mero hecho del efecto causal sin atender la intencionalidad del sujeto disciplinado
o la exigibilidad del proceder omitido. Esta culpabilidad debe comprender los siguientes
aspectos: En primer lugar, la imputabilidad; en segundo lugar, la conciencia actual o
potencial de la ilicitud del comportamiento; y en tercer lugar, la exigibilidad de una
conducta diferente a la observada y conforme a derecho.
Adviértase que, en la Ley Disciplinaria, es la conducta el referente de verificación, para
efecto de edificar el reproche: Así se infiere, entre otras disposiciones, de los artículos 23,
26 y 28 de la Ley 734 de 2002. Surge de ello, el que a la Ley Disciplinaria le interesa es la
conducta de quienes están puestos bajo su égida y no los simples procesos causales
desvinculados del elemento volitivo, en cuanto afecten un deber funcional, sin justificación
valedera. Resumiendo lo precedentemente expuesto, podemos afirmar que el dolo y la
culpa se predican de la conducta típica (típicamente antijurídica, en derecho disciplinario),
en tanto conciencia, voluntad y previsibilidad son los presupuestos de la ocurrencia de
aquélla (las conductas humanas, no son fortuitas, sino que obedecen a la concurrencia de
dichas causas). Así las cosas, el concepto de culpabilidad queda reducido al juicio de
reproche, producto de la imputabilidad y a la posibilidad de exigir otro comportamiento al
sujeto disciplinado.
En el presente caso existe atipicidad de la conducta, pues en materia disciplinaria la ley
debe orientarse al cumplimiento de los deberes funcionales, toda vez que las faltas
interesan al derecho disciplinario en cuento interfieran en tales funciones y debe quebrantar
el deber funcional, caso en el cual no fue así, ya que era necesario garantizar el normal
funcionamiento de la Empresa y el trámite realizado para ello se hizo de acuerdo a la
normatividad vigente, sin transgredir normas técnicas ni mucho menos disciplinarias.

Código:
RECF-40-01
La Antijuridicidad en materia disciplinaria no puede reducirse a un simple juicio de

adecuación de la conducta con la sola categoría de la tipicidad; esta aproximación es la que
se deriva de la misma jurisprudencia especializada, al decir que el derecho Disciplinario no
debe ni pude tutelar el cumplimiento de los deberes por los deberes mismos. En otros
términos, aun cuando la conducta se encuadre en la descripción típica pero tal
comportamiento corresponda a un mero quebrantamiento formal de la norma jurídica, ello
no puede ser objeto de la imposición de una sanción Disciplinaria, porque se constituiría en
Responsabilidad Objetiva.
La CONFIGURACIÓN DE LA ILICITUD SUSTANCIAL, no solo basta la realización de una
conducta que implique la afectación sustancial de los deberes funcionales en los términos
ya anotados, sino que se necesita verificar la inexistencia de situaciones que conforme
al ordenamiento Jurídico justifiquen la realización de un comportamiento típico y
antijurídico, como claro que en materia disciplinaria es diferente, no hay un bien
jurídico en estricto sentido, lo que existe es la infracción de deberes por que la función de
los servidores públicos que en tal virtud tienen con el Estado una relación de sujeción, exige
y requiere controles que operan a manera de reglas de conducta, que vinculan al
funcionario como prenda de garantía de cumplimiento de los fines y funciones del
Estado en relación con el desempeño funcional que los pueda afectar o poner en
peligro.
Finalmente invoco una causal eximente de responsabilidad disciplinaria, articulo 28 de la
ley 734 de 2002 numeral 4, puesto que ese traslado de dineros se realizó por salvar un
derecho propio o ajeno al cual deba ceder el cumplimiento del deber y en razón de la
necesidad, adecuación, proporcionalidad y razonabilidad, toda vez que la Empresa no
podía dejar de funcionar, por ello se hizo el respectivo traslado, pero sin transgredir o
vulnerar alguna de estas normas aquí descritas.
Por las anteriores consideraciones solicito respetuosamente sea desvirtuado el hallazgo de
tipo administrativo, con alcance disciplinario, pues queda claro que no hubo.
Anexos:
• Acuerdo de la Junta Directiva de EMSEPAR otorgando facultades a la Gerente.

• Actos Administrativos 011, 012, 015 y 016 por medio de los cuales se efectúan de
créditos y contracréditos durante la vigencia 2020.
No siendo otro el particular, agradezco de antemano la atención prestada, quedando

pendiente de cualquier inquietud que se suscite”
.
CONCLUSION EQUIPO AUDITOR
Se verifico la respuesta enviada por la Empresa de Servicios Públicos EMSEPAR,

donde manifiestan que la Junta autorizó a la Gerente para realizar los ajustes o
traslados que se requería para el normal funcionamiento de la Entidad, aludiendo
que no se está violando el decreto 115 de 1996, por cuanto se conserva el valor
apropiado para cada uno de los conceptos, además por cuanto estoy facultada por
la Junta para realizar los ajustes presupuestales necesarios, para garantizar el buen
funcionamiento de la Empresa. Analizada Igualmente es necesario indicar que en
este caso no se transgrede la norma, por lo cual se DESVIRTÚA EL ALCANCE
DISCIPLINARIO Y SE CONFIRMA COMO HALLAZGO ADMINISTRATIVA y se
eleva a hallazgo administrativo se confirma administrativo de tal manera que exista
una debida planeación en el presupuesto y se evite al máximo realizar las prácticas

Código:
RECF-40-01
de crédito y contracrédito, que si bien están permitidas demuestran una falta de

planeación.
CUADRO DE HALLAZGOS
TIPO
DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CUANTIA PAG
A D P F S
INCREMENTO EN LAS RENTAS POR
COBRAR POR VENTA SERVICIOS
1 X 11
PUBLICOS POR BAJA GESTION EN EL
COBRO DE LA CARTERA
INCREMENTO EN LAS CUENTAS POR
2 X PAGAR. ESPECIALMENTE EN LA 11
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
CONTABILIZACIÓN DE CUENTAS POR
PAGAR POR CONCEPTO DE CRÉDITOS
3 X 12
JUDICIALES POR PROCESOS EN
CONTRA DE LA ENTIDAD.
LA ESP NO EJECUTÓ EL RUBRO DE
4 X 12
DOTACIÓN POR VALOR DE $8,750,000
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020, LA ESP
APROPIÓ INICIALMENTE $119,649,470
PARA PASIVOS EXIGIBLES-CUENTAS
POR PAGAR Y CONTRACREDTÓ LA
5 X 13
SUMA DE $79,800,000, ACLARÁNDOSE
QUE ESTOS RECURSOS TIENEN UNA
DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y NO SE
DEBIAN CONTRACREDITAR.
CUADRO NUMÉRICO DE HALLAZGOS
TIPO DE OBSERVACIÓN CANTIDAD VALOR
Administrativas 5
Disciplinarias
Penales
Fiscales
Sancionatorias

Código:
RECF-40-01
ANEXO 2
FORMA DE PRESENTACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
Es obligación del sujeto de control tomar las medidas que conduzcan a corregir las
observaciones contenidas en el presente Informe final, señaladas como Hallazgos
Administrativos, mediante la formulación y ejecución acciones correctivas efectivas
que eliminen las causas de los hallazgos e impidan su reiteración.
La entidad deberá elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO, y presentarlo a la

Contraloría General de Santander, en el término de TRES (03) días hábiles,
siguientes a la comunicación de este informe. El término de ejecución de las
acciones propuestas no debe superar seis (6) meses contados a partir de la fecha
de comunicación del informe definitivo.
Es deber del Representante legal y del jefe de Control Interno suscribir el respectivo
Plan de Mejoramiento de los hallazgos administrativos detectados por el equipo
auditor, y por ende diligenciar el FORMATO PLAN DE MEJORAMIENTO
(F21_CGS) y reportarlo en la plataforma de SIA- CONTRALORÍAS.
Se debe presentar el Plan de Mejoramiento en medio virtual de conformidad con lo

estipulado la Resolución Nro. Resolución 000232 del 18 de marzo del 2021, emitida
por la Contraloría General de Santander. Se compilarán los planes de mejoramiento,
cuando se presente alguna de las siguientes situaciones: a. Se formulen acciones
de mejora originadas en auditorías que no evalúan el plan de mejoramiento. b. En
un proceso auditor existan acciones de mejora que no puedan evaluarse por no
haberse cumplido aún su plazo. En este caso no será posible ampliar la fecha de
ejecución.
El Plan de Mejoramiento deberá enviarse en archivo PDF firmado, al correo

institucional: ([email protected]) a su vez en medio físico a la
Contraloría General de Santander. De la misma manera, los avances al plan de
mejoramiento deben presentarse trimestralmente.

Código:
RECF-40-01
ANEXO 3
BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL
En el presente proceso auditor no se presentaron Impactos positivos en el sujeto de

control y/o en la comunidad generado por una actuación de la Contraloría General
de Santander, derivado del control fiscal, de las acciones de mejora implementadas
por los sujetos y puntos de control como consecuencia de los, hallazgos y
pronunciamientos emitidos por la Contraloría General de Santander y/o de las
actividades de control social y participación ciudadana, cuantificables o cualificables
y que exista una relación directa entre la acción de mejoramiento y el beneficio.

Código:
RECF-40-01
ANEXO 4
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA – EMSEPAR ESP SA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
2020 2019 VARIACION %
Activo Corriente
11 Efectivo y equivalentes del efectivo 17,621,777 15,294,617 2,327,160 15.22%

11 Caja 2283.13
1,415,248 59,386 1,355,862
05 %
11 Depósitos en instituciones Financieras
16,206,529 15,235,231 971,298 6.38%
10
13 Cuentas Por Cobrar 287,793,793 95,988,827 191,804,966 199.82%
13 Venta de Bienes 28,629 869,539 -840,910 -96.71%

16
13 Deudores
233,766,221 64,225,073 169,541,148 263.98%
18
13 Otras Cuentas Por Cobrar
53,998,943 30,894,215 23,104,728 74.79%
84
13 Cuentas por cobrar de dificil recaudo
154,964,607 154,964,607 0 0.00%
85
13 Deterioro Acumulado de cuenta
-154,964,607 -154,964,607 0 0.00%
86
19 Otros Activos 0 10,555,555 -10,555,555 -100.00%
19 Intangibles
15,833,332 15,833,332 0 0.00%
70
19 Amortización Acumulada De Intangibles
-15,833,332 -5,277,777 -10,555,555 200.00%
75
Total Activo Corriente
305,415,570 121,838,999 183,576,571 150.67%
Activo No Corriente
16 Propiedades Planta y Equipo 5,255,799 5,912,775 -656,976 -11.11%

16 Maquinaria y equipo
6,569,750 6,569,750 0 0.00%
55
16 Muebles, enseres y equipo de oficina
621,500 621,500 0 0.00%
65
16 Equipos de comunicación y computación
3,231,800 3,231,800 0 0.00%
70
16 Depreciación Acumulada
-5,167,251 -4,510,275 -656,976 14.57%
85
Total Activo Corriente 5,255,799 5,912,775 -656,976 -11.11%
TOTAL ACTIVO
310,671,369 127,751,774 182,919,595 143.18%

Código:
RECF-40-01
2 PASIVOS
Pasivo Corriente
24 Cuentas por Pagar 304,176,962 169,821,256 134,355,706 79.12%

2401 Adquisición de bienes y servicios N. 145,007,413 37,399,129 107,608,284 287.73%
2407 Recursos a Favor de Terceros 13,823,876 2,713,328 11,110,548 409.48%
2424 Descuentos de Nómina 2,366,566 1,426,949 939,617 65.85%
2436 Retención en la fuente e impuestos 2,319,957 2,558,427 -238,470 -9.32%
2440 Impuestos, contribuciones y tasas 235,500 235,500 0 0.00%
2450 Avances y anticipos recibidos 483,000 0 483,000 0.00%
2490 Otras Cuentas por pagar 139,940,650 125,487,923 14,452,727 11.52%
25 Beneficios a los Empleados 94,835,324 73,402,081 21,433,243 29.20%
2511 De personal 94,835,324 73,402,081 21,433,243 29.20%
Total Pasivo Corriente 399,012,286 243,223,337 155,788,949 64.05%
Pasivo No Corriente
24 Cuentas por Pagar 145,882,558 145,882,558 0 0.00%

2460 Creditos Judiciales 145,882,558 145,882,558 0 0.00%
Total Pasivo No Corriente 145,882,558 145,882,558 0 0.00%
TOTAL PASIVO 544,894,844 389,105,895 155,788,949 40.04%
3 PATRIMONIO
32 Patrimonio de las Empresas -234,223,475 -261,354,121 27,130,646 -10.38%

3204 Capital Suscrito y Pagado 153,237,595 153,237,595 0 0.00%
3225 Resultados de Ejercicios Anteriores -414,591,717 -329,449,280 -85,142,437 25.84%
3230 Resultados del Ejercicio 27,130,647 -85,142,436 112,273,083 -131.87%
Total Patrimonio -234,223,475 -261,354,121 27,130,646 -10.38%
PASIVO + PATRIMONIO
310,671,369 127,751,774 182,919,595 143.18%
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 0 0 0.00%

83 Deudores de Control 13,447,800 13,447,80 0 0.00%
89 Deudores por el contrario (cr)

-13,447,800 -13,447,80 0 0.00%
CUENTAS DE ORDENACREEDORAS 0 0 0 0
93 Acreedoras de Control -144,379,321 -144,379,321 0 0.00%
99 Acreedores por el contra (DB) 144,379,321 144,379,321 0 0.00%
Laura Carolina Alquichire Q.

Contadora
TP. No. 137176 – T

Código:
RECF-40-01
EMSEPAR ESP SA
NIT. No. 900.063.884 - 9
ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
2020 2019 VARIACION %
43 Venta de Servicios
826,119,383 464,023,799 362,095,584 78.03%
4321 Servicio de Acueducto 282,780,291 180,923,279 101,857,012 56.30%

4322 Servicio de alcantarillado 123,623,383 65,369,702 58,253,681 89.11%
4323 Servicio de aseo 352,235,361 181,018,759 171,216,602 94.59%
4325 Servicio de gas combustible 67,480,348 36,712,059 30,768,289 83.81%
6 Costo de Ventas y Operación 507,217,021 355,031,247 152,185,774 42.87%

6360 Servicios Públicos
507,217,021 355,031,247 152,185,774 42.87%
51 De administración 270,118,761 158,452,601 111,666,160 70.47%

5101 Sueldos y Salarios 97,653,444 64,707,331 32,946,113 50.92%
5102 Contribuciones Imputadas 4,359,403 0 4,359,403 0.00%
5103 Contribuciones Efectivas 16,847,138 15,691,232 1,155,906 7.37%
5104 Aportes Sobre la nómina 2,944,969 2,973,600 -28,631 -0.96%
5107 Servicio de Personal 18,991,897 16,416,596 2,575,301 15.69%
5108 Servicios Personales Indirectos 17,065,599 20,035,198 -2,969,599 -14.82%
5111 Generales 102,795,386 36,457,475 66,337,911 181.96%
5120 Impuestos, contribiciones y tasas 9,460,925 2,171,169 7,289,756 335.75%
UTILIDAD / PERDIDA OPERACIONAL 48,783,601 -49,460,049 98,243,650 -198.63%
48 Otros Ingresos
4,016,037 380,887 3,635,150 954.39%
4810 Extraordinarios
4,016,037 380,887 3,635,150 954.39%
53 Provisiones Depreciaciones Y A. 656,976 3,434,752 -2,777,776 -80.87%

5330 Depreciación de propiedades P. y equipo
656,976 3,434,752 -2,777,776 -80.87%
25,012,015 32,628,522 -7,616,507 -23.34%

58 Otros Gastos
5802 Comisiones 1,158,896 -1,158,896 -100.00%
5804 Financieros 356,371 -356,371 -100.00%
5890 Sentencias y Conciliaciones 25,012,015 31,113,255 -6,101,240 -19.61%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 27,130,647 -85,142,436 112,273,083 -131.87%
Laura Carolina Alquichire Q.

Contadora
TP. No. 137176 – T

Código:
RECF-40-01
PRESUPUESTO 2020
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA ESP.SA
CODIGO PRESUPUESTO PRESUPUESTO TOTAL

PRESUPUEST CONCEPTO INICIAL 1 APROBADO RECAUDO POR EJECUTAR
AL
1 949,450,882 949,450,882 123168531.5

INGRESOS 826,282,351
INGRESOS NO
1.1 949,450,882 949,450,882 123,168,531
TRIBUTARIOS 826,282,351
1.1.2 308,395,403 308,395,403 25,615,112
ACUEDUCTO 282,780,291
1.1.2.01 78,700,420 78,700,420 25,452,740
Cargo Fijo Acueducto 53,247,680
1.1.2.02 6,700,000 6,700,000
Consumo Acueducto 76,726,692
1.1.2.03 5,728,201 5,728,201 5,728,201
Tarifa Plena Acueducto -
1.1.2.04 500,000 500,000 500,000
Reconexión Servicios -
Subsidio Acueducto Cargo
1.1.2.05 160,300,980 160,300,980 84,696,335
Fijo 75,604,645
Subsidio Acueducto
1.1.2.06 13,365,802 13,365,802
Consumo 72,607,798
Subsidio Acueducto Tarifa
1.1.2.07 15,600,000 15,600,000 15,600,000
Plena -
Deudores (cartera Vigencias
1.1.2.08 27,000,000 27,000,000 27,000,000
Anteriores) -
1.1.2.09 500,000 500,000
Otros conceptos acueductos 4,593,476
1.1.3 115,561,753 115,561,753
ALCANTARILLADO 123,623,383
1.1.3.01 26,872,000 26,872,000
Cargo Fijo 31,765,176
1.1.3.02 5,236,050 5,236,050
Vertimientos 39,794,672
1.1.3.03 6,600,000 6,600,000 6,600,000
Tarifa Plena Alcantarillado -
Subsidio Alcantarillado Cargo
1.1.3.04 53,018,313 53,018,313 25,384,051
Fijo 27,634,262
Subsidio Alcantarillado
1.1.3.05 4,335,390 4,335,390 4,335,390
Vertimiento -
Subsidio Alcantarillado
1.1.3.06 3,500,000 3,500,000
Tarifa Plena 24,429,273
1.1.3.07 16,000,000 16,000,000 16,000,000
Anteriores) -
VENTA DE SERVICIOS DE
1.1.4 164,900,001 164,900,001 97,213,193
GAS COMBUSTIBLE 67,686,808
1.1.4.02 106,500,000 106,500,000 52,011,920
CONSUMO 54,488,080
1.1.4.03 1 1 1
Subsidio Gas -
1.1.4.04 28,000,000 28,000,000 14,801,272
Cargo fijo 13,198,728
1.1.4.05 2,400,000 2,400,000 2,400,000
Otros Conceptos Gas -
1.1.4.06 28,000,000 28,000,000 28,000,000
Anteriores) -
1.1.5 299,593,725 299,593,725
ASEO 352,191,869
Tarifa comercializacion y
1.1.5.01 10,236,420 10,236,420
manejo de recaudo-TCMR 23,176,244
1.1.5.02 23,233,906 23,233,906
Recolecciøn y Transporte 43,444,348
1.1.5.03 10,191,358 10,191,358 10,191,358
Barridos y limpieza -
1.1.5.04 13,707,388 13,707,388
Transporte excedente -TTE 42,881,058
Tratamiento y disposición
1.1.5.05 36,524,653 36,524,653
Final -TDF 68,510,418
1.1.5.06 165,600,000 165,600,000
Subsidio Aseo 166,444,907
1.1.5.07 40,000,000 40,000,000 40,000,000
Anteriores) -
1.1.5.08 100,000 100,000
otros conceptos aseo 7,734,894
OTROS INGRESOS NO
1.1.6 1,000,000 1,000,000 1,000,000
TRIBUTARIOS -
Otros Ingresos No
1.1.6.01 1,000,000 1,000,000 1,000,000
Tributarios -

Código:
RECF-40-01
CODIGO PRESUPUESTO PRESUPUESTO TOTAL

PRESUPUEST CONCEPTO INICIAL 1 APROBADO RECAUDO POR EJECUTAR
AL
1.1.7 60,000,000 60,000,000 60,000,000

SUBSIDIOS POR COBRAR -
1.1.7.01 60,000,000 60,000,000 60,000,000
Municipio Puerto parra -
MOVIMIENTO PRESUPUESTAL
PRESUPUESTO PRESUPUESTO OBLIGACIONS

CONCEPTO TRASLADO SALDO POR
INICIAL CONTRA DEFINITIVO debito
CREDITOS COMPROMETER
CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
0.00
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
2 949,450,882 146,953,906 146,953,906 949,450,882 791,775,952 157,674,930.34
FUNCIONAMIENT
O
SERVICIOS DE
2.1.1 471,590,838 8,801,890 20,801,890 459,590,838 349,273,633 110,317,205.00
PERSONAL
SERVICIOS DE
PERSONAL
2.1.1.1 127,534,535 6,529,890 6,529,890 127,534,535 104,446,276 23,088,259.00
ADMINISTRATIV
O
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.1.01 66,283,920 0 2,647,890 63,636,030 62,532,000 1,104,030.00
nómina - Sueldos
de personal de
nomina
Servicios
personales
2.1.1.1.02 asociados a la 2,951,080 0 0 2,951,080 2,315,198 635,882.00
nómina - Prima de
Servicios
Servicios
personales
2.1.1.1.03 asociados a la 3,130,074 0 0 3,130,074 1,619,375 1,510,699.00
nómina -
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.1.04 24,000,000 0 0 24,000,000 13,825,600 10,174,400.00
Indirectos.
Honorarios
Servicios
personales
Indirectos
2.1.1.1.05 10,440,000 0 3,882,000 6,558,000 0 6,558,000.00
Remuneración
servicios técnicos
y/o profesionales
Servicios
personales
2.1.1.1.06 asociados a la 2,761,830 0 0 2,761,830 2,690,356 71,474.00
nómina - Prima
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.1.07 asociados a la 5,983,965 0 0 5,983,965 5,983,965 0.00
nómina - Prima de
Navidad
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.1.08 368,244 0 0 368,244 323,271 44,973.00
nómina -
Bonificación Recr
eación
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.1.09 1,854,258 3,737,000 0 5,591,258 4,359,403 1,231,855.00
nómina -
Indemnización
Vacaciones
Servicios
2.1.1.1.10 personales 2,270,997 0 0 2,270,997 1,059,441 1,211,556.00
asociados a la

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
nómina -
Bonificación por
servicios
prestados
2.1.1.1.11 Cesantías 6,687,649 0 0 6,687,649 6,145,197 542,452.00
Intereses a
2.1.1.1.12 802,518 145,000 0 947,518 946,139 1,379.00
Cesantías
Auxilio de
2.1.1.1.13 0 2,647,890 0 2,647,890 2,646,331 1,559.00
transporte
SSERVICIOS
2.1.1.2 PERSONALES - 78,105,764 300,000 12,300,000 66,105,764 51,808,011 14,297,753.00
ACUEDUCTO
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.2.01 31,521,305 0 5,000,000 26,521,305 26,215,000 306,305.00
nómina - Sueldos
de personal de
nómina
Servicios
personales
2.1.1.2.02 asociados a la 1,422,837 270,000 0 1,692,837 1,691,146 1,691.00
nómina - Prima de
Servicios
Servicios
personales
2.1.1.2.03 asociados a la 1,488,506 30,000 0 1,518,506 1,518,404 102.00
nómina-
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.2.04 24,000,000 0 7,000,000 17,000,000 15,178,800 1,821,200.00
Indirectos
Honorarios
Servicios
personales
Indirectos
2.1.1.2.05 10,440,000 0 300,000 10,140,000 0 10,140,000.00
Remuneración
servicios técnicos
y/o profesionales
Servicios
personales
2.1.1.2.06 asociados a la 1,313,388 0 0 1,313,388 1,114,749 198,639.00
nómina - Prima
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.2.07 asociados a la 2,845,673 0 0 2,845,673 2,439,638 406,035.00
nómina - Prima de
Navidad
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.2.08 175,118 0 0 175,118 126,534 48,584.00
nómina -
Bonificación Recr
eación
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.2.09 nómina - 1,313,388 0 0 1,313,388 949,000 364,388.00
Bonificación por
servicios
prestados
2.1.1.2.10 Cesantías 3,201,383 0 0 3,201,383 2,318,140 883,243.00
Intereses a
2.1.1.2.11 384,166 0 0 384,166 256,600 127,566.00
Cesantías
SERVICIOS
PERSONALES -
2.1.1.3 49,670,375 480,000 480,000 49,670,375 36,954,894 12,715,481.00
ALCANTARILLAD
O
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.3.01 10,995,804 0 0 10,995,804 10,329,000 666,804.00
nómina - Sueldos
de personal de
nómina
Servicios
2.1.1.3.02 personales 496,339 238,000 0 734,339 733,594 745.00
asociados a la

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
nømina - Prima de
Servicios
Servicios
personales
2.1.1.3.03 asociados a la 519,246 180,000 0 699,246 698,952 294.00
nømina -
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.3.04 24,000,000 0 0 24,000,000 22,004,400 1,995,600.00
Indirectos -
Honorarios
Servicios
personales
Indirectos
2.1.1.3.05 10,440,000 0 480,000 9,960,000 0 9,960,000.00
Remuneración
servicios técnicos
y/o profesionales
Servicios
personales
2.1.1.3.06 asociados a la 458,159 42,000 0 500,159 499,251 908.00
nómina - Prima
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.3.07 asociados a la 992,677 0 0 992,677 992,677 0.00
nómina - Prima de
Navidad
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.3.08 59,219 5,000 0 64,219 62,600 1,619.00
nómina -
Bonificación Recr
eación
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.3.09 nómina - 458,159 15,000 0 473,159 469,500 3,659.00
Bonificación por
servicios
prestados
2.1.1.3.10 Cesantías 1,116,761 0 0 1,116,761 1,040,107 76,654.00
Intereses a
2.1.1.3.11 134,011 0 0 134,011 124,813 9,198.00
Cesantías
SERVICIOS
2.1.1.4 PERSONALES - 107,511,032 0 0 107,511,032 75,419,052 32,091,980.00
ASEO
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.4.01 51,855,523 0 0 51,855,523 36,872,000 14,983,523.00
nómina - Sueldos
de personal de
nómina
Servicios
personales
2.1.1.4.02 asociados a la 2,340,701 0 0 2,340,701 2,329,151 11,550.00
nómina - Prima de
Servicios
Servicios
personales
2.1.1.4.03 asociados a la 2,448,733 0 0 2,448,733 2,269,268 179,465.00
nómina -
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.4.04 24,000,000 0 0 24,000,000 22,004,400 1,995,600.00
Indirectos -
Honorarios
Servicios
personales
Indirectos
2.1.1.4.05 10,440,000 0 0 10,440,000 0 10,440,000.00
Remuneración
servicios técnicos
y/o profesionales
Servicios
personales
2.1.1.4.06 asociados a la 3,038,450 0 0 3,038,450 1,734,605 1,303,845.00
nómina - Prima
Vacaciones

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
Servicios
personales
2.1.1.4.07 asociados a la 4,827,702 0 0 4,827,702 4,160,027 667,675.00
nómina - Prima de
Navidad
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.4.08 405,127 0 0 405,127 210,277 194,850.00
nómina -
Bonificación Recr
eación
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.4.09 nómina - 2,160,647 0 0 2,160,647 1,897,139 263,508.00
Bonificación por
servicios
prestados
2.1.1.4.10 Cesantías 5,351,919 0 0 5,351,919 3,547,034 1,804,885.00
Intereses a
2.1.1.4.11 642,230 0 0 642,230 395,151 247,079.00
Cesantías
SERVICIOS
2.1.1.5 PERSONALES 49,306,037 1,492,000 1,492,000 49,306,037 34,083,664 15,222,373.00
GAS
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.5.01 10,659,360 0 0 10,659,360 10,056,000 603,360.00
nómina - Sueldos
de personal de
nómina
Servicios
personales
2.1.1.5.02 asociados a la 481,152 200,000 0 681,152 654,684 26,468.00
nómina - Prima de
Servicios
Servicios
personales
2.1.1.5.03 asociados a la 503,359 700,000 0 1,203,359 503,359 700,000.00
nómina -
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.5.04 24,000,000 0 0 24,000,000 20,909,584 3,090,416.00
Indirectos
Honorarios
Servicios
personales
2.1.1.5.05 Indirectos 10,440,000 0 1,492,000 8,948,000 0 8,948,000.00
Remuneración
servicios técnicos
Servicios
personales
2.1.1.5.06 asociados a la 444,140 560,000 0 1,004,140 445,551 558,589.00
nómina - Prima
Vacaciones
Servicios
personales
2.1.1.5.07 asociados a la 1,062,165 0 0 1,062,165 0 1,062,165.00
nómina - Prima de
Navidad
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.5.08 59,219 5,000 0 64,219 55,867 8,352.00
nómina -
Bonificación Recr
eación
Servicios
personales
asociados a la
2.1.1.5.09 nómina - 444,140 27,000 0 471,140 419,000 52,140.00
Bonificación por
servicios
prestados
2.1.1.5.10 Cesantías 1,082,591 0 0 1,082,591 928,231 154,360.00
Intereses a
2.1.1.5.11 129,911 0 0 129,911 111,388 18,523.00
Cesantías
CONTRIBUCIONE
2.1.1.6 S INHERENTES A 50,897,300 0 0 50,897,300 39,648,536 11,248,764.00
LA NOMINA

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
ADMINISTRADAS
POR EL SECTOR
PRIVADO
CONTRIBUCIONE
S DE NOMINA
2.1.1.6.1 15,202,880 0 0 15,202,880 14,220,810 982,070.00
ADMINISTRATIVA
2.1.1.6.1.0
5,634,133 0 0 5,634,133 5,396,530 237,603.00
1 Aportes a Salud
Riesgos
2.1.1.6.1.0
Profesionales 1,614,676 0 0 1,614,676 1,194,537 420,139.00
2
A.R.L.
2.1.1.6.1.0 Fondos de
7,954,071 0 0 7,954,071 7,629,743 324,328.00
3 Pensiones
CONTRIBUCIONE
2.1.1.6.2 S DE NOMINA - 8,655,751 0 0 8,655,751 5,742,907 2,912,844.00
ACUEDUCTO
2.1.1.6.2.0
2,679,311 0 0 2,679,311 2,175,099 504,212.00
1 Aportes a Salud
Riesgos
2.1.1.6.2.0
Profesionales 2,193,883 0 0 2,193,883 486,158 1,707,725.00
2
A.R.L.
2.1.1.6.2.0 Fondos de
3,782,557 0 0 3,782,557 3,081,650 700,907.00
3 Pensiones
CONTRIBUCIONE
S DE NOMINA -
2.1.1.6.3 3,019,447 0 0 3,019,447 2,469,386 550,061.00
ALCANTARILLAD
O
2.1.1.6.3.0
934,643 0 0 934,643 934,643 0.00
1 Aportes a Salud
Riesgos
2.1.1.6.3.0
Profesionales 765,308 0 0 765,308 215,247 550,061.00
2
A.R.L.
2.1.1.6.3.0 Fondos de
1,319,496 0 0 1,319,496 1,319,496 0.00
3 Pensiones
CONTRIBUCIONE
2.1.1.6.4 S DE NOMINA - 14,239,526 0 0 14,239,526 8,743,261 5,496,265.00
ASEO
2.1.1.6.4.0
4,407,719 0 0 4,407,719 3,289,729 1,117,990.00
1 Aportes a Salud
Riesgos
2.1.1.6.4.0
Profesionales 3,609,144 0 0 3,609,144 799,249 2,809,895.00
2
A.R.L.
2.1.1.6.4.0 Fondos de
6,222,663 0 0 6,222,663 4,654,283 1,568,380.00
3 Pensiones
CONTRIBUCIONE
2.1.1.6.5 S DE NOMINA - 2,927,060 0 0 2,927,060 2,305,070 621,990.00
Gas
2.1.1.6.5.0
906,046 0 0 906,046 867,834 38,212.00
1 Aportes a Salud
Riesgos
2.1.1.6.5.0
Profesionales 741,891 0 0 741,891 210,274 531,617.00
2
A.R.L.
2.1.1.6.5.0 Fondos de
1,279,123 0 0 1,279,123 1,226,962 52,161.00
3 Pensiones
Contribuciones
inherentes a la
2.1.1.6.6 nómina - Aportes a 6,852,636 0 0 6,852,636 6,167,102 685,534.00
Cajas de
Compensación
Aportes caja de
2.1.1.6.6.0 compensación
2,651,357 0 0 2,651,357 2,626,328 25,029.00
1 familiar -
administración
Aportes caja de
1,260,852 0 0 1,260,852 1,056,137 204,715.00
2 familiar-
Acueducto
Aportes caja de
439,832 0 0 439,832 439,832 0.00
3 familiar -
Alcantarillado
Aportes caja de
2.1.1.6.6.0
compensación 2,074,221 0 0 2,074,221 1,622,455 451,766.00
4
familiar - Aseo
Aportes caja de
2.1.1.6.6.0
compensación 426,374 0 0 426,374 422,350 4,024.00
5
familiar - Gas

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
Aportes al ICBF -
2.1.1.7.01 1,988,518 0 0 1,988,518 1,709,020 279,498.00
administración
Aportes ICBF -
2.1.1.7.02 945,639 0 0 945,639 695,539 250,100.00
Acueducto
Aportes al ICBF -
2.1.1.7.05 319,781 0 0 319,781 249,731 70,050.00
Gas
APORTES
SOBRE LA
2.1.1.8 3,426,317 0 0 3,426,317 2,901,798 524,519.00
NOMINA -
APORTES SENA
Aportes Sena -
2.1.1.8.01 1,325,678 0 0 1,325,678 1,235,949 89,729.00
Administración
Aportes SENA -
2.1.1.8.02 630,426 0 0 630,426 499,049 131,377.00
Acueducto
Aportes SENA -
2.1.1.8.03 219,916 0 0 219,916 219,916 0.00
Alcantarillado
Aportes SENA -
2.1.1.8.04 1,037,110 0 0 1,037,110 748,047 289,063.00
Aseo
Aportes SENA -
2.1.1.8.05 213,187 0 0 213,187 198,837 14,350.00
Gas
GASTOS
2.1.2 185,210,574 101,800,000 21,352,016 265,658,558 221,942,740 43,715,818.34
GENERALES
Impuestos y
2.1.2.1 77,610,574 28,100,000 0 105,710,574 82,379,365 23,331,209.34
Contribuciones
Impuestos ,
2.1.2.1.1 Contribuciones, y 8,000,000 0 0 8,000,000 6,882,426 1,117,574.00
tasas
2.1.2.1.1.0 Tasa Retributiva y
6,500,000 0 0 6,500,000 6,452,464 47,536.00
1 uso del agua
Superintendencia
2.1.2.1.1.0
de Servicios 500,000 0 0 500,000 345,601 154,399.00
2
Publico
CRA-Comisión de
2.1.2.1.1.0 Agua potable y
500,000 0 0 500,000 0 500,000.00
3 saneamiento
Básico
CRE - Comisión
2.1.2.1.1.0
Reguladora de 500,000 0 0 500,000 84,361 415,639.00
4
energía
Adquisición de
bienes y servicios
2.1.2.10 4,000,000 0 0 4,000,000 343,309 3,656,691.00
viáticos Gastos de
viaje
Viáticos y gastos
2.1.2.10.01 1,000,000 0 0 1,000,000 343,309 656,691.00
de viaje
Viáticos gastos de
2.1.2.10.02 1,000,000 0 0 1,000,000 0 1,000,000.00
viaje - acueducto
Viáticos y gastos
2.1.2.10.03 de viaje - 1,000,000 0 0 1,000,000 0 1,000,000.00
Alcantarillado
Viáticos y gastos
2.1.2.10.04 1,000,000 0 0 1,000,000 0 1,000,000.00
de viaje - Aseo
GASTOS DE
2.1.2.11 PERSONAL - 6,000,000 0 0 6,000,000 2,999,999 3,000,001.00
DIVERSOS
Capacitación
asistencia técnica
2.1.2.11.01 6,000,000 0 0 6,000,000 2,999,999 3,000,001.00
sistemas e
información
DOTACION
2.1.2.12 8,750,000 0 0 8,750,000 0 8,750,000.00
PERSONAL
Dotación
2.1.2.12.01 Personal - 1,500,000 0 0 1,500,000 0 1,500,000.00
administrativos
Dotación
2.1.2.12.02 Personal- 2,795,000 0 0 2,795,000 0 2,795,000.00
acueducto
Dotación
2.1.2.12.03 Personal- 975,000 0 0 975,000 0 975,000.00
Alcantarillado
Dotación
2.1.2.12.04 2,730,000 0 0 2,730,000 0 2,730,000.00
Personal-Aseo
Dotación Personal
2.1.2.12.05 750,000 0 0 750,000 0 750,000.00
-Gas
GASTOS
2.1.2.13 5,000,000 100,000 0 5,100,000 5,079,831 20,169.34
FINANCIEROS
Gastos
2.1.2.13.01 5,000,000 100,000 0 5,100,000 5,079,831 20,169.34
Financieros

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
OTROS
2.1.2.14 45,860,574 28,000,000 0 73,860,574 67,073,800 6,786,774.00
SERVICIOS
Pruebas de
2.1.2.14.01 Laboratorio- 5,000,000 0 0 5,000,000 240,000 4,760,000.00
Acueducto
Otros gastos y
adquisición de
2.1.2.14.02 860,574 0 0 860,574 18,300 842,274.00
bienes -
Administrativos
Recepción de
2.1.2.14.03 40,000,000 28,000,000 0 68,000,000 66,815,500 1,184,500.00
residuos solidos
Adquisición de
bienes y servicios-
2.1.2.2 15,000,000 0 0 15,000,000 7,000,000 8,000,000.00
propiedades
Planta y equipo s
Equipos de
2.1.2.2.01 5,000,000 0 0 5,000,000 0 5,000,000.00
Transporte
Equipo de
2.1.2.2.02 3,000,000 0 0 3,000,000 0 3,000,000.00
computación
Actualización
Software
2.1.2.2.03 7,000,000 0 0 7,000,000 7,000,000 0.00
contabilidad y
presupuesto
Adquisición de
bienes y servicios
2.1.2.3 15,500,000 0 3,000,000 12,500,000 2,583,000 9,917,000.00
Materiales y
suministros
Materiales y
2.1.2.3.01 1,500,000 0 0 1,500,000 610,000 890,000.00
suministros
Materiales y
2.1.2.3.02 suministros-. 7,000,000 0 0 7,000,000 1,223,000 5,777,000.00
Acueducto
Materiales y
2.1.2.3.03 suministros-. 2,000,000 0 0 2,000,000 750,000 1,250,000.00
Alcantarillado
Materiales y
2.1.2.3.04 suministros-. 5,000,000 0 3,000,000 2,000,000 0 2,000,000.00
Aseo
ADQUISION DE
BIENES Y
2.1.2.4 SERVICIOS - 500,000 12,700,000 13,200,000 0 0 0.00
MANTENIMIENTO
2.1.2.4.01 Mantenimiento 500,000 12,700,000 13,200,000 0 0 0.00

Adquisición de
bienes y servicios
2.1.2.5 2,600,000 0 0 2,600,000 2,000,000 600,000.00
comunicación y
transporte
Comunicación y
2.1.2.5.01 2,600,000 0 0 2,600,000 2,000,000 600,000.00
transporte
Adquisición de
bienes y servicios
2.1.2.6 7,000,000 0 0 7,000,000 6,663,090 336,910.00
-impresos y
publicaciones
Impresos y
2.1.2.6.01 7,000,000 0 0 7,000,000 6,663,090 336,910.00
publicaciones
Adquisición de
2.1.2.7 bienes y servicios 30,000,000 48,000,000 0 78,000,000 76,573,341 1,426,659.00
públicos
Servicios públicos-
2.1.2.7.01 7,500,000 0 0 7,500,000 6,073,341 1,426,659.00
a administración
2.1.2.7.02 7,500,000 16,000,000 0 23,500,000 23,500,000 0.00
acueducto
2.1.2.7.03 7,500,000 16,000,000 0 23,500,000 23,500,000 0.00
Alcantarillado
2.1.2.7.04 7,500,000 16,000,000 0 23,500,000 23,500,000 0.00
Aseo
Adquisición de
2.1.2.8 bienes y servicios 7,000,000 0 5,152,016 1,847,984 1,847,984 0.00
- seguros
2.1.2.8.01 Seguros 7,000,000 0 5,152,016 1,847,984 1,847,984 0.00
Adquisición de
2.1.2.9 bienes y servicios- 30,000,000 13,000,000 0 43,000,000 42,895,960 104,040.00
- Arrendamientos
Arrendamientos
2.1.2.9.01 alquileres de 30,000,000 13,000,000 0 43,000,000 42,895,960 104,040.00
vehículos

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
PASIVOS
EXIGIBLES -
2.1.3 119,649,470 0 79,800,000 39,849,470 38,798,551 1,050,919.00
CUENTAS POR
PAGAR
VIGENCIAS
2.1.3.1 119,649,470 0 79,800,000 39,849,470 38,798,551 1,050,919.00
ANTERIORES
Vigencias
2.1.3.1.01 119,649,470 0 79,800,000 39,849,470 38,798,551 1,050,919.00
Anteriores
SENTENCIAS Y
2.1.4 CONCILIACIONE 50,000,000 0 25,000,000 25,000,000 25,000,000 0.00
S
Sentencias y
2.1.4.01 50,000,000 0 25,000,000 25,000,000 25,000,000 0.00
conciliaciones
GASTOS DE
COMERCIALIZAC
2.1.5 123,000,000 36,352,016 0 159,352,016 156,761,028 2,590,988.00
ION Y
PRODUCCION
Comercial Compra
2.1.5.1 de bienes y 123,000,000 36,352,016 0 159,352,016 156,761,028 2,590,988.00
servicios
2.1.5.1.01 Gas Natural 121,000,000 36,352,016 0 157,352,016 156,761,028 590,988.00
Materiales
2.1.5.1.02 2,000,000 0 0 2,000,000 0 2,000,000.00
suministros
PLAN DE
CP.F.2 CUENTAS POR 135,595,016 0 0 135,595,016 135,595,016 135,595,016.00
PAGAR
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
CP.F.2.1 135,595,016 0 0 135,595,016 135,595,016 135,595,016.00
FUNCIONAMIENT
O
SERVICIOS DE
CP.F.2.1.1 119,309,117 0 0 119,309,117 119,309,117 119,309,117.00
PERSONAL
SERVICIOS DE
CP.F.2.1.1. PERSONAL
20,299,782 0 0 20,299,782 20,299,782 20,299,782.00
1 ADMINISTRATIV
O
Sueldos de
CP.F.2.1.1.
personal de 4,248,000 0 0 4,248,000 4,248,000 4,248,000.00
1.01
nomina
Servicios
CP.F.2.1.1. personales
8,954,180 0 0 8,954,180 8,954,180 8,954,180.00
1.04 Indirectos
Honorarios
CP.F.2.1.1.
6,022,105 0 0 6,022,105 6,022,105 6,022,105.00
1.11 Cesant¡as
CP.F.2.1.1. Intereses a
722,653 0 0 722,653 722,653 722,653.00
1.12 Cesant¡as
CP.F.2.1.1. Auxilio de
352,844 0 0 352,844 352,844 352,844.00
1.13 transporte
SERVICIOS
CP.F.2.1.1.
PERSONALES - 19,203,124 0 0 19,203,124 19,203,124 19,203,124.00
2
ACUEDUCTO
Sueldos de
CP.F.2.1.1.
personal de 1,187,663 0 0 1,187,663 1,187,663 1,187,663.00
2.01
nømina
Servicios
14,558,399 0 0 14,558,399 14,558,399 14,558,399.00
2.04 Indirectos
Honorarios
CP.F.2.1.1.
3,088,573 0 0 3,088,573 3,088,573 3,088,573.00
2.10 Cesant¡as
368,489 0 0 368,489 368,489 368,489.00
2.11 Cesant¡as
SERVICIOS
CP.F.2.1.1. PERSONALES -
22,055,234 0 0 22,055,234 22,055,234 22,055,234.00
3 ALCANTARILLAD
O
Sueldos de
CP.F.2.1.1.
personal de 1,107,892 0 0 1,107,892 1,107,892 1,107,892.00
3.01
nømina
Servicios
20,035,198 0 0 20,035,198 20,035,198 20,035,198.00
3.04 Indirectos
Honorarios
CP.F.2.1.1.
826,568 0 0 826,568 826,568 826,568.00
3.10 Cesant¡as
85,576 0 0 85,576 85,576 85,576.00
3.11 Cesant¡as

Código:
RECF-40-01

CREDITOS SALDOS
ACUMULADO
SERVICIOS
CP.F.2.1.1.
PERSONALES - 35,716,682 0 0 35,716,682 35,716,682 35,716,682.00
4
ASEO
Sueldos de
CP.F.2.1.1.
personal de 11,967,472 0 0 11,967,472 11,967,472 11,967,472.00
4.01
nømina
Servicios
20,035,198 0 0 20,035,198 20,035,198 20,035,198.00
4.04 Indirectos
Honorarios
CP.F.2.1.1.
3,331,358 0 0 3,331,358 3,331,358 3,331,358.00
42.10 Cesant¡as
382,654 0 0 382,654 382,654 382,654.00
4.11 Cesant¡as
SERVICIOS
CP.F.2.1.1.
PERSONALES - 22,034,295 0 0 22,034,295 22,034,295 22,034,295.00
5
GAS
Sueldos de
CP.F.2.1.1.
personal de 895,827 0 0 895,827 895,827 895,827.00
5.01
nømina
Servicios
20,035,199 0 0 20,035,199 20,035,199 20,035,199.00
5.04 Indirectos
Honorarios
CP.F.2.1.1.
985,062 0 0 985,062 985,062 985,062.00
5.10 Cesant¡as
118,207 0 0 118,207 118,207 118,207.00
5.11 Cesant¡as
GASTOS
CP.F.2.1.2 16,068,731 0 0 16,068,731 16,068,731 16,068,731.00
GENERALES
Compra Software
CP.F.2.1.2.
contabilidad y 10,000,001 0 0 10,000,001 10,000,001 10,000,001.00
02.03
presupuesto
CP.F.2.1.2. Recepcion de
5,119,110 0 0 5,119,110 5,119,110 5,119,110.00
14.03 residuos solidos
CP.F.2.1.2. Impresos y
949,620 0 0 949,620 949,620 949,620.00
6.01 publicaciones
CP.F.2.1.5.
217,168 0 0 217,168 217,168 217,168.00
1.01 Gas Natural


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CÓDIGO:

OFICIO DE COMUNICACIÓN EXTERNA Página 1 de 1

Bucaramanga, junio 24 de 2021

Asunto: Comunicación INFORME FINAL AUDITORIA ESPECIAL DE REVISION DE CUENTA PARA

Sujeto de control: EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS EMSEPAR DE PUERTO PARRA

En cumplimiento de lo establecido por el artículo 20 de la Resolución No. 000363 de 2020, nos

Las comunicaciones relacionadas con este tema deberán ser remitidas a:

Líder de la Auditoria: LUZ MARINA HERRERA TARAZONA

MARY LILIANA RODRIGUEZ CESPEDES

Proyectó: Jesús Heraldo Rueda Suarez

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

NO FENECIMIENTO No. 0023

Bucaramanga, junio 24 de 2021

NODO: VELEZ CARARE OPON

VIGENCIA AUDITADA: 2.020

LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, en uso de sus atribuciones constitucionales

La Contraloría General de Santander ha auditado la ejecución Presupuestal de la EMPRESA

Los documentos y anexos se presentaron de manera completa en la rendición de la

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

ARTÍCULO PRIMERO: NO FENECER, la cuenta rendida por la EMPRESA SERVICIOS

POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER,

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ

Proyectó: Grupo Auditor

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

INFORME FINAL No. 0034

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS EMSEPAR DE PUERTO PARRA

GINNETH CAROLINA VASQUEZ RAMIREZ

Bucaramanga, Junio de 2.021

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ

EDILBERTO FRANCO LIZARAZO

MARY LILIANA RODRIGUEZ CESPEDES

LUZ STELLA APARICIO

GRACIELA SEPULVEDA TORRES

CARLOS FRANK MATEUS CARDOZO

SANDRA ZARATE AMADO

LUZ MARINA HERRERA TARAZONA

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

1.Opinión con abstención sobre estados financieros vigencias 2020…………….4

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

Bucaramanga, junio 18 de 2021

Asunto: Informe Final de Especial de Revisión de cuenta

La Contraloría General de Santander, con fundamento en las facultades otorgadas

Conforme lo establece la Guía de Auditoría Territorial - GAT adoptada por la

1.Opinión con abstención sobre estados financieros vigencias 2020

La entidad EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA

La Contraloría General de Santander ha auditado los estados financieros de la

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las

Información pertinente y suficiente para emitir una opinión CON ABSTENCION

Abstención: La Contraloría General de Santander no expresa una opinión sobre los

a. Limitación en cuanto al tiempo disponible de revisión y verificación de las

1.1. Fundamento de la opinión Vigencia 2020

La totalidad de imposibilidades durante la vigencia 2020 alcanzaron los

2. Opinión sobre el Presupuesto Vigencia 2020

La EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE PUERTO PARRA; estructurada en

La Contraloría General de Santander ha auditado la Ejecución Presupuestal de la

Información pertinente y suficiente para emitir una opinión NEGATIVA, para la

¡De la mano de los Santandereanos...hacemos control fiscal!

2.1 Fundamento de la opinión