ECONOMÍA INFORMAL Y TRIBUTACIÓN

Economía informal
1. Concepto
Se le conoce como sector informal, economía de sombra o economía gris. La economía informal consiste en
una actividad económica que no está gravada ni regulada por un gobierno. El concepto se aplicaba
originalmente al autoempleo en empresas pequeñas no registradas. Se ha ampliado para incluir el empleo
asalariado en trabajos no protegidos.

La economía informal “Es todo método de obtención del

dinero por fuera de la legalidad”, incluyen prácticas tan
dispares como el narcotráfico y el cuidado de los niños, es
todo lo que no se comunica al gobierno o se incorpora al
PNB de la nación.

Sector Informal Sector informal Economía Informal

Economía Formal Economía Informal

Actividad económica legal según la El sector informal está constituido por el
legislación nacional. conjunto de empresas, trabajadores y
 Los bienes de la economía actividades que operan fuera de los marcos
formal pueden ser gravados y legales y normativos que rigen la actividad
se incluyen en el cálculo del económica.
producto nacional bruto  Las economías informales son menos
(PNB) de un gobierno. institucionalizadas e incluyen todas
 Supone enfrentar las cargas las prácticas económicas que no
tributarias y normas legales, están incluidas en el cálculo del PNB.
también implica contar con la  Supone estar al margen de las cargas
protección y los servicios que tributarias y normas legales, pero
el estado puede ofrecer también implica no contar con la
(seguro social, AFP, protección y los servicios que el
gratificación, etc. estado puede ofrecer

2. Características de la economía informal

2.1. Entrada fácil.
Esto significa que cualquier persona que desee unirse a este sector generalmente puede encontrar algún tipo
de trabajo que resulte en ganancias en efectivo.
2.1.1. Falta de relaciones laborales estables
 La mayoría de los trabajadores del sector informal, incluso aquellos que trabajan por cuenta propia o
son asalariados, no tienen acceso a un trabajo seguro, beneficios, protección social o representación.
 Las relaciones laborales, donde existan, se basan principalmente en el empleo casual, el parentesco o
las relaciones personales y sociales, en lugar de acuerdos contractuales con garantías formales.
 La seguridad laboral simplemente no existe. El trabajo es de baja remuneración. Entre empleadores y
empleados no existe una relación estable, tampoco existe seguridad en el lugar de trabajo ni
seguridad social.
 Este sector incluye situaciones donde las personas deben trabajar sin recibir ningún pago. También
incluye sectores en los que las personas trabajan y, a cambio, reciben algo más que dinero.
2.1.2. Pequeña escala de progreso la informalidad
Todas las operaciones que se realizan en la economía
informal son a pequeña escala. Las personas que trabajan
en el sector informal comúnmente operan en un nivel de
organización bastante bajo, con ninguna o poca división
entre el capital y el trabajo como factores de producción.
2.1.3. Importancia en las habilidades de los trabajadores
En la mayoría de los casos, es un trabajo no calificado. Las
habilidades necesarias para este tipo de trabajo se
adquieren fuera de la educación formal.
3. Tipos de informalidad
El sector informal cubre una amplia gama de actividades que combinan dos tipos de actividades principales,
cuyas razones para participar son muy diferentes y se describen a continuación:
TIPOS
Según las actividades realizadas Según la fuerza laboral
Estrategias de resistencia Propietarios
Estrategias deliberadas de ganancias ilegales Trabajadores por su cuenta propia
Actividades Actividades Trabajadores dependientes
comerciales subterráneas.
no oficiales

3.1. Tipos de informalidad según las actividades realizadas

3.1.1. Estrategias de resistencia
También conocidas como actividades de supervivencia. Los individuos y las familias trabajan en un entorno
económico donde las oportunidades son extremadamente escasas. Estos incluyen trabajos no remunerados,
empleos temporales, empleos ocasionales, agricultura de subsistencia y tener varios trabajos
simultáneamente.
3.1.2. Estrategias deliberadas de ganancias ilegales
Es el comportamiento racional de los empresarios que no desean pagar impuestos y quieren escapar de las
regulaciones estatales. Se quiere evitar las regulaciones laborales y otras normativas institucionales o
gubernamentales. No se quiere registrar los negocios. Algunas de estas actividades son ilegales o delictivas.
Por tanto, se pueden subdividir en:
Actividades comerciales no Actividades
oficiales subterráneas
Evasión fiscal, efugio de la Corresponde
regulación laboral y otras actividades criminales, o
regulaciones corrupción. Son
gubernamentales o actividades no
institucionales, registradas por las
no registro de la empresa oficinas de estadística

3.1.3. Tipos de informalidad según la fuerza laboral

El simposio internacional de la OIT sobre la economía informal en 1999 propuso que la fuerza laboral del
sector informal se puede clasificar en tres grandes grupos:
3.1.3.1. Trabajadores por cuenta propia
Son sus propios jefes, operando negocios de una sola persona. Trabajan solos o con la ayuda de trabajadores
no remunerados, generalmente miembros de la familia y aprendices. Dentro de este tipo de trabajador, los
más preponderantes en la economía informal son los trabajadores a domicilio y los vendedores ambulantes.
3.1.3.2. Propietarios
Son dueños de microempresas que emplean a unos pocos trabajadores remunerados, sean o no aprendices.
3.1.3.3. Trabajadores dependientes
Remunerados o no, están incluidos los trabajadores asalariados en microempresas, trabajadores familiares no
remunerados, aprendices, trabajadores contratados, trabajadores a domicilio y trabajadores domésticos
remunerado.

Los trabajadores a domicilio son más La OIT es un organismo especializado de las

numerosos, mientras que los vendedores Naciones Unidas que se ocupa de los asuntos
ambulantes son más visibles. Los dos campos relativos al trabajo y las relaciones laborales.
combinados representan alrededor del 10-15%
3.2. Causas y consecuencias de la informalidad
3.2.1. Causas:
Hay tres puntos de vista que intentan explicar las causas de la informalidad.
 Primero, sostiene que el sector informal es un reservorio de empresarios potencialmente productivos
que se mantienen fuera de la formalidad debido a los altos costos regulatorios, especialmente las
regulaciones de entrada.
 Segundo, ve a las personas informales como «parasitarias», porque son lo suficientemente
productivas para sobrevivir en el sector formal, pero optan por permanecer informales para así
obtener mayores ganancias, por las ventajas al no tener que cumplir con impuestos y regulaciones.
 Tercero, sostiene que la informalidad es una estrategia de supervivencia para personas poco
cualificadas, que son demasiado improductivas como para llegar a ser formales.
 Otras causas son: Una legislación que, directa o indirectamente, desincentiva la contratación formal,
la débil fiscalización laboral que disminuye la probabilidad de que los infractores sean penalizados
por no cumplir con la legislación y la percepción de que los beneficios de ser un trabajador formal no
son lo suficientemente atractivos.
3.2.2. Consecuencias:
 La reducción de la productividad de los trabajadores. (Potencia actividades de subsistencia de
bajo valor agregado y frena el progreso económico del país, generando pobreza).
 Una menor recaudación tributaria que afecta la provisión de bienes y servicios públicos.
 Incide negativamente en el desarrollo humano.
 Genera una sobrecarga impositiva sobre el sector formal (Se dan altos niveles de competencia
desleal).
 La ausencia de la protección social que brinda el empleo formal (condiciones laborales de mala
calidad).
 Un acceso al crédito más limitado.
 Reduce la capacidad de inversión del Estado en desarrollo.
3.2.2. Informalidad en el Perú
 Durante el 2022, la PEA creció en 562400 personas, un promedio de 1540 al día, las que pueden
tener la condición de ocupados o desocupados.
 Lamentablemente, es importante resaltar que la inversión tanto pública como privada, y que es
fuente de creación de empleo en la actualidad, no alcanza el nivel suficiente para crear los puestos de
trabajo formales y absorber el incremento de la PEA. Ante esta situación, la mayoría de las personas
que ingresan a la PEA terminan ocupando un empleo informal. (Lima, 2023)
 En el año 2022, la tasa de empleo informal del país, fue de 75,7%; siendo 1,1 punto porcentual
menos que en el año 2021, no hubo variación significativa para el año 2020 y 3,0 puntos porcentuales
más que en el 2019. (Informática, 2023)
 Según el Informe Técnico “Perú: Comportamiento de los indicadores de mercado laboral a nivel
nacional” del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) se muestra la siguiente
información:
 Comportamiento del empleo informal en el área urbana
 En el año 2022, la población ocupada urbana con empleo informal, alcanzaron las 9 millones 886 mil
800 personas, lo que representa el 70,5% del total de ocupados del área urbana. Comparado con el
año 2021, la población con empleo informal aumento en 4,7% (440 mil 500 personas.
Tasa de empleo informal en el área urbana según dominios geográficos
Según dominios geográficos, en el año 2022 la mayor tasa de empleo informal en el área urbana se presentó
en la Selva con 81,4.

Nota. La información del 2022 es preliminar, está sujeta a cambios una vez que la Comisión Consultiva de Pobreza concluya la revisión de la base de
datos y se construya la línea de pobreza del año 2022. Tomado del INEI-Encuesta Nacional de Hogares.

Empleo Informal en el área urbana según sexo, grupos de edad y nivel de educación
En el año 2022 con relación al año 2021, el empleo informal aumentó en 6,9% (294 mil 100 personas) en las
mujeres y en 2,8% (146 mil 400 personas) en los hombres.
Por grupos de edad, en la población ocupada de 45 y más años de edad creció en 9,8% (320 mil 300
personas), seguido del grupo de 25 a 44 años de edad en 3,3% (142 mil 300 personas); mientras que, los
menores de 25 años de edad disminuyeron en 1,2% (-22 mil 100 personas).
Según nivel de educación alcanzado, la población con empleo informal aumentó en todos los niveles
educativos, así entre los que tiene educación superior no universitaria en 8,2% (110 mil 100 personas), los
que tienen educación superior universitaria en 7,9% (88 mil 300 personas), con educación secundaria en
4,3% (209 mil 700 personas) y aquellos con primaria o menor nivel en 1,4% (27 mil 700 personas). Del total
de los que tienen empleo informal, el 20,9% tiene educación primaria o menor nivel, el 52,1% educación
secundaria, el 14,8% superior no universitaria y el 12,2% educación universitaria.
Figura 41.
Área urbana: población ocupada con empleo informal, según sexo, grupo de edad y nivel de educación alcanzad
Tasa de desempleo informal según sexo

hombres mujeres

Tasa de desempleo informal según grupo de edad

Tasa de desempleo informal según nivel de educación

Empleo Informal en el área urbana según tamaño de empresa y ramas de actividad

Las empresas de 1 a 10 trabajadores concentran la mayor cantidad de empleos informales. En el año 2022 en
el área urbana, en este tipo de establecimientos laboraban 8 millones 737 mil 500 personas. Comparado con
el año 2021, aumentó la ocupación con empleo informal en las empresas de 11 a 50 trabajadores en 12,4%
(64 mil 900 personas), seguido de las empresas con 51 y más trabajadores en 5,3% (27 mil 700 personas) y las
pequeñas unidades económicas de 1 a 10 trabajadores en 4,1% (343 mil 900 personas).
Según ramas de actividad, la población con empleo informal creció en Servicios 13,9% (483 mil 900
personas), Manufactura en 6,6% (58 mil 300 personas), Construcción en 6,5% (60 mil personas), Minería 3,4%
(2 mil 200 personas) y Comercio 1,5% (37 mil 200 personas); mientras que, disminuyó en Pesca en 12,8% (- 9
mil 400) y Agricultura en 11,9% (-191 mil 700 personas.
Área urbana: población ocupada con empleo informal según tamaños de empresa y ramas de actividad.

3.3. Beneficios de la legalidad y la formalidad

Según la Cámara de Comercio de Lima, a junio de 2022, la informalidad de las micro y pequeñas empresas se
elevó a 85% (superior al nivel previo a la pandemia de 70%).
En el caso de las Mypes dichas empresas están regidas bajo la nueva Ley de las Mypes, con la cual se busca
promocionar la competitividad, formalización y desarrollo de las mismas, además de ofrecer diversos
beneficios como:
3.3.1. Beneficios Laborales (Régimen Mypes)
3.3.1.1. Para los empleados:
 Tienen derecho a percibir una Remuneración Mínima Legal.
 Jornada Laboral de 8 horas.
 Tienen derecho a percibir remuneración por sobretiempo.
 Gozan de descanso semanal y en días feriados.
 Tienen derecho a 15 días de vacaciones.
 Tienen acceso al seguro de salud, tanto el asegurado como sus derechohabientes.
 El aportar a una Administradora Privada de Pensiones (AFP) o a la Oficina de Normalización
Previsional (ONP), es opcional.
 Podrá suscribirse al Sistema de Pensiones Sociales (SPS) cuyo pago será asumido por el Estado en un
50%.
3.3.1.2. Para el empleador:
 No hay obligación de realizar el pago por CTS.
 Los trabajadores sólo gozan de 15 días de vacaciones.
 No está obligada a pagar recarga del 35% por trabajo nocturno.
 No realiza pago de gratificaciones
 No hay obligación de pagar Asignación Familiar. Ni hay pago de utilidades.
 Tiene acceso al seguro de salud, así como sus derechohabientes.
 Podrá optar por el Sistema Integral de Salud (SIS) por el cual solo realizará el pago mensual de 15
Nuevos Soles, ya que será subsidiado por el estado y cuya cobertura es de 12,000 soles anuales por
enfermedad.
 El aportar a una Administradora Privada de Pensiones (AFP) o a la Oficina de Normalización
Previsional (ONP), es opcional.
 podrá suscribirse al Sistema de Pensiones Sociales (SPS) cuyo pago será asumido por el Estado en un
50%.
3.3.1.3. Beneficios tributarios
Si eres informal y quieres pasarte a la formalidad existen beneficios tributarios de acuerdo a tus necesidades
y posibilidades.
Por ejemplo: Las Mypes estarán exoneradas del pago de tasas a las municipalidades por tramites tales como
la renovación, actualización de datos entre otros relacionados a la misma, excepto en el cambio de uso. Así
mismo, sólo asumirán el 30% de los derechos de pago por trámites realizados ante el Ministerio de Trabajo.
Para la formalización existen 4 regímenes tributarios, los cuales se encuentran detallados en la página de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT, 2023):
Regímenes tributarios
Nuevo Régimen Régimen Especial Régimen MYPE Régimen General.
Único Simplificado de impuesto a la Tributario (RMT) (RG)
(NRUS) Renta. (RER)
Persona Natural. SI SI SI SI
Persona NO SI Si SI
Hasta S/ 96000.00 Hasta S/ 525000.00 Ingresos netos que Sin límite.
Límite de ingresos. anual. anuales. no superen las
S/ 8000.00 1700 UIT.
mensuales
Límite de compras. Hasta s/ 96000.00 Hasta s/ 525000.00 Sin límite. Sin límite.
anual, s/ 8000.00 anuales
mensuales
Comprobantes de Boleta de venta y Factura, boleta y Factura, boleta y Factura, boleta y
pago que puede tickets que no dan todos los demás todos los demás todos los demás
emitir. derecho a crédito permitidos permitidos permitidos.
fiscal, gasto o
costo.
De4claracion Se paga de forma Declaración Declaración Declaración
jurada mensual S/ 20.00 o mensual. Con un mensual y anual. mensual y anual.
mensual/anual/ S/50.00 pago del 1.5% de Menor a 300 UIT el Pago de 1.5%,
los ingresos netos 1% de pago. según la Ley del
mensuales A partir del mes Impuesto a la
que supere las 300 Renta.
UIT el 1.5%.
Pago de IGV. NO SI SI SI