Presentación

Nombres:

Fabiola king Rosario

Matrícula:

100538724

Materia:

Auditoria Interna

Tema:

Caso Práctico Final: Auditoria Interna

Maestra:

Amisael Andelaine Felix Vicioso

 Índice

A.................................................................................Asp
ectos generales acerca de la empresa: Nombre, breve y servicio
4 y5
B..................................................................................Orga
nigrama de la entidad y las áreas responsables de ejercer las
funciones de gestión de auditoría interna y gobierno 7 y 8
C.................................................................................Iden
tifique al menos cinco aspectos que tiene la empresa y que
formen parte de cada componente del COSO. 8 y 9
D.............................................................................Sugiera las
mejoras que considera necesarias según lo evidenciado o
limitaciones según el punto anterior. 10 y 11
E.....................................................................................Identi
fique los principios y elementos del gobierno corporativo que
evidencia en esta entidad 11
F.....................................................................................Ident
ifique al menos 10 de los principales “Otros aspectos y leyes”
estudiados en la asignatura que son aplicables a esta
entidad. 11
G. Proponga las recomendaciones que considere necesarias para mejorar lo
relativo al gobierno corporativo según lo evidenciado 12
 Introducción

En el presente documento vamos a abordar algunos aspectos generales y

aspectos sobre el Banco de Reservas de la República Dominicana.
En un primer tiempo se presentará de manera resumida el organigrama de la
entidad e identificaremos las áreas responsables de ejercer las funciones de gestión de
auditoría interna y gobierno, entre otros temas interesantes.
Para finalizar terminaremos exponiendo elementos, principios, aspectos y
estaremos dando recomendaciones de como poder llevar mejor su función y que ellos
tengan un mejor manejo de sus operaciones.
 1. Aspectos generales acerca de la empresa: nombre, breve historia
(una hoja), servicios (resumen media hoja).

Banco de Reservas de la República Dominicana. Historia

Al inicio del año 1941, la banca comercial de la República Dominicana era
totalmente extranjera y dominada por tres bancos: Nacional City Bank of New York,
con seis (6) oficinas; The Royal Bank of Canada, con cinco (5); y The Bank of Nova
Scotia, con una, para un total de 12 oficinas.

Las negociaciones llevadas a cabo entre el Gobierno Dominicano y The

Nacional City Bank of New York (establecido en el país en 1926) se extendieron
durante varios meses, concluyendo con la firma del contrato de compra-venta entre el
futuro Banco de Reservas de la República Dominicana y The Nacional City Bank of
New York.

El viernes 24 de octubre de 1941, a las 11:30 de la mañana, los miembros del

Congreso Nacional se reunieron en la Cámara de Diputados para escuchar el mensaje
del entonces Jefe del Poder Ejecutivo, Rafael Leónidas Trujillo, al momento de
depositar el anteproyecto de ley destinado a la creación de lo que sería el Banco de
Reservas de la República Dominicana.

La institución bancaria estaría destinada a sostener el futuro de nuestra

independencia y seguridad económica, pues había llegado el momento de organizar
racionalmente la economía dominicana. En tal sentido, se procuró dar orientación y
flexibilidad al ahorro, al crédito y a las inversiones dominicanas; promover y
estabilizar el comercio y el canje de servicios internacionales; así como fortalecer la
iniciativa particular, alentando la creación de empresas que diversificaran y vigorizaran
la producción.

El Consejo de Directores, que sesionó por primera vez el 25 de octubre de 1941,

estuvo integrado por los dominicanos Virgilio Álvarez Pina, como presidente del
Consejo y quien para entonces era Secretario del Tesoro y Comercio; y Pedro R.
Espaillat, hasta el momento Gerente de la Casa Espaillat, quien asumió como
Vicepresidente. En tanto que con las funciones de vocales sesionaron Anselmo
Copello, antiguo propietario de la Compañía Anónima Tabacalera y José Antonio
Jiménez Álvarez, azucarero de San Pedro de Macorís, además de tres norteamericanos.
De esa primera sesión quedó

designado el primer Secretario del Consejo, el abogado e intelectual Lic. Julio

Ortega Frier.
El capital original del Banreservas fue de un millón de pesos- RD$1, 000,000
que sería pagado por el Estado. Quedó establecido que el suscrito fuera de quinientos
mil pesos (RD$500,000.00). Nuestras primeras oficinas estaban localizadas en Santo
Domingo, Santiago, La Vega, Puerto Plata, Barahona y San Pedro de Macorís.
Poco a poco el banco fue ampliando su presencia a toda la República,
identificándose con las aspiraciones de cada comunidad y haciendo suyos los
proyectos de desarrollo en todos los órdenes.
Servicios
• Cuenta de Ahorro en Pesos
• Cuenta Ahorro Más
• Cuenta de Ahorro Infantil en Pesos
• Cuenta de Ahorro Infantil en Dólares
• Cuenta de Ahorro Preserva
• Cuenta de Ahorro en Dólares
• Cuenta de Ahorro en Euros
• Cuenta de Ahorro para residentes en el extranjero
• Cuenta de Ahorro Remesas

CORRIENTES
• Cuenta Corriente Personal
• Cuenta Corriente Más Personal
• Cuenta Corriente sin Chequera Transaccional

CERTIFICADOS
• Certificado Financiero en Pesos
• Depósito a Plazo en dólares y euros

MERCADO DE VALORES
• Inversiones en Títulos-Valores
• Fondos de Inversión

DÉBITO
• Mastercard Débito Dólares
• Mastercard Débito Gold
• Mastercard Débito Platinum
• Mastercard Débito Standard
• Mastercard Débito Standard Táctil

RÉDITO
• Tarjeta de crédito Visa Ser
• Credimás Banreservas
• Mastercard Black
• Mastercard Standard Táctil Banreservas
• Visa Flotilla Personal
• Visa Infinite
• Visa Platinum Universe
• Visa y Mastercard Clásica
• Visa y Mastercard Gold
• Visa y Mastercard Platinum
• Tarjeta de crédito Preserva

PERSONALES
• Préstamos de Consumo
• Vacaciones Felices
• Educación y Cultura
• Empleado Feliz
• Sueldo Más
• Pensionado Feliz
• Préstamos en Dólares

HIPOTECARIOS
• Préstamos Hipotecarios
• Préstamos Hipotecarios para residentes en el extranjero

VEHICULOS
• Préstamos Vehículos Nuevos
• Préstamos Vehículos Usados

SEGUROS DE PERSONAS
• Accidentes Personales
• Asistencia Funeraria
• Seguro Médico Internacional Just
• Viajes Reservas
• Vida Individual en Pesos y Dólares
• Vida Reservas
•

RIEGOS GENERALES
• Rescate De Prisa
• Vehículos de Motor
• Vivienda Segura
• Pagos de impuestos y servicios.
 b. Presente de manera resumida el organigrama de la
entidad banco de reservas de la república dominicana e
identifique las áreas responsables de ejercer las funciones de
gestión de auditoría interna y gobierno (solo incluir áreas y
cargos).

Principales Comités de Trabajo

1. Comité de Auditoría 2.
2. Comité de Auditoría Corporativa 3.
3. Comité de Cumplimiento 4.
4. Comité Gestión Integral de Riesgos
5. Comité Nombramientos y Remuneraciones
6. Comité Tecnología de Información
7. Comité de Activo y Pasivo
8. Comité Administrativo
9. Comité Administrativo Ampliado
10. Comité de Precios y Productos
11. Comité Seguridad Ocupacional y Gestión Ambiental
12. Comité de Operaciones
13. Comité Capital Humano
14. Comité Superior de Crédito
15. Comité Ejecutivo
16. Comité Sostenibilidad y Responsabilidad Social
17. Comité de Excelencia Operacional
18. Comité Plan de Retiro
19. Comité de Estrategias Empresas Subsidiarias
20. Comité Sinergia Comercial Empresas Subsidiarias
 c. Identifique al menos cinco aspectos que tiene la empresa y
que formen parte de cada componente del COSO I (debe
suministrar evidencia concreta, no teoría).

Ambiente de Control.

a) Cumplimiento de Prevención de Lavado de Activos,

Financiamiento del Terrorismo y Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva.

El Banco de Reservas y sus empresas subsidiarias observan con apego el

respeto de la obligación de confidencialidad, colaborar con la información que le
sea requerida, por la Comisión Nacional contra el Lavado de Activos, la Unidad de
Análisis Financiero; así como con sospechosos de operaciones de este tipo, que
involucren a clientes o accionistas, según los procedimientos establecidos en las
leyes y normativas correspondientes.

A tales efectos, la Dirección de Cumplimiento del Banco de Reservas para

la gestión de este tipo de casos, además de la legislación y regulaciones vigentes,
incluye las disposiciones internas concebidas para garantizar la implementación de
las normas de seguridad y controles internos establecidos, sustentando sus
acciones con carácter de aplicación general, principalmente en los siguientes
documentos:

1. Manual Prevención Lavado de Activos, Financiamiento del

Terrorismo y de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva del Banco
de Reservas.

2. Manual de Normas Disciplinarias Banco de Reservas.

3. Manual de Proceso de Lavado de Activos y Cumplimiento de

Regulaciones Fiscales Internacionales del Banco de Reservas.

4. Código de Ética y Conducta Colaboradores del Banco de Reservas

y Empresas Subsidiaria.
 b) Auditoría Externa

Corresponde al Consejo de Directores aprobar la contratación de Auditores

Externos para que lleven a cabo la elaboración de los estados financieros del
Banco y revisiones especiales.

Los auditores externos para la auditoria de fin de año, deben ser

contratados con por lo menos, noventa (90) días de antelación a la fecha del cierre
fiscal, con excepción de las auditorias especiales; cumpliendo en todo momento
con las regulaciones del Reglamento sobre Auditores Externos de la Junta
Monetaria.
Es responsabilidad del Consejo de Directores conocer los informes con las
incidencias y las recomendaciones señaladas por los auditores externos y
Superintendencia de Bancos, así como los planes de remediación.
 c) Cumplimiento Regulatorio

Sin perjuicio de las disposiciones de la Ley Monetaria y Financiera en

cuanto a los informes y publicaciones que respecta, está la obligación de redactar
una Memoria Anual para el Poder Ejecutivo, vía el Ministro de Hacienda. Por otro
lado, se publicará en los medios de prensa diaria dentro de los quince días
siguientes al final de cada mes, un resumen general mostrando el activo y pasivo
del lapso transcurrido.

Además de las inspecciones a que puedan estar sujetos los libros de

contabilidad del Banco de Reservas según el mandato de la Ley Monetaria y
Financiera, a petición del Poder Ejecutivo o el Ministro de Hacienda, dichos libros
podrán ser examinados y comprobados a expensas del Gobierno, pero nunca más
de dos veces en cualquier ejercicio anual. Dichas inspecciones deben ser realizadas
por peritos o contadores públicos competentes designados por el Ministro de
Hacienda.

d) Sistema de Control Interno

Antes de efectuar cualquier operación de inversión o el Consejo de

Directores del Banco de Reservas deberá cerciorarse de que dicha operación no
causará una reducción del encaje legal del Banco por debajo del mínimo fijado por
la Junta Monetaria, de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica del Banco
Central, ni reducirá la proporción entre el capital y reservas, y el activo por debajo
del mínimo indicado por la Ley Monetaria y Financiera.

1. Transparencia y Revelación de Información

Para Banco de Reservas la transparencia es un elemento esencial de la

buena gobernanza que contribuye a aumentar la eficiencia, la eficacia y la
viabilidad de las operaciones del Banco, a reforzar su política anti-fraude y anti-
corrupción, a fortalecer los sistemas de control interno, y a garantizar el
cumplimiento de las normas aplicables. La transparencia es, además, un
mecanismo que promueve la estabilidad y eficiencia de los mercados financieros
 de nuestro país, en línea con las recomendaciones internacionales en la materia.
Durante sus años de operación el Banco de Reservas ha buscado reafirmar su
indudable cultura de transparencia y
adecuada divulgación de información respecto de todos los públicos de interés y los
reguladores financieros.
 D) Sugiera las mejoras que considera necesarias según lo
evidenciado o limitaciones según el punto anterior.

El control interno no puede evitar que se aplique un deficiente criterio

profesional o se adopten malas decisiones, o que se produzcan acontecimientos
externos que puedan hacer que una organización no alcance sus objetivos
operacionales. Es decir, incluso en un sistema de control interno efectivo puede
haber fallos.

Estas limitaciones impiden que se tenga la seguridad absoluta de la

consecución de los objetivos de la entidad –es decir, el control interno proporciona
una seguridad razonable, pero no absoluta. A pesar de estas limitaciones
inherentes, la dirección debe ser consciente de ellas cuando seleccione, desarrolle
y despliegue los controles que minimicen, en la medida de lo posible, estas
limitaciones.

E) Identifique los principios y elementos del gobierno corporativo

que evidencia en esta entidad (debe suministrar evidencia concreta, no
teoría).

Principios

Principio I: Compromiso con un Marco de Gobierno Corporativo Eficaz.

Principio II: Grupos de Interés
Principio III: Transparencia y Revelación de
Información Principio IV: Reglas de Conducta y Compromiso
Ético Principio V: Conflictos de Interés
Principio VI: Gestión de Riesgos, Auditoría y Control Interno

Principio VII: Prevención del Lavado de Activos, Financiamiento del

Terrorismo y Proliferación de Armas de Destrucción Masiva
 Principio VIII: Responsabilidad Social.

F) Identifique al menos 10 de los principales “Otros aspectos y

leyes” estudiados en la asignatura que son aplicables a esta entidad.

1. Leyes y regulaciones financieras: Cumplimiento de las leyes

financieras y normativas aplicables en la República Dominicana.

2. Normas internacionales de auditoría interna (IIA): Adherencia

a las normas establecidas por el Instituto de Auditores Internos.

3. Gobierno corporativo: Evaluación de la eficacia del gobierno

corporativo de Banreservas.

4. Ética profesional: Garantizar la conducta ética en la auditoría

interna y manejo de la información confidencial.

5. Seguridad de la información y privacidad: Protección de datos

sensibles y cumplimiento de regulaciones de privacidad.

6. Riesgo y gestión de riesgos: Evaluación y gestión de riesgos

financieros, operativos y estratégicos.

7. Sistemas de control interno: Revisión de los controles internos

para garantizar eficiencia y eficacia operativa.

8. Auditoría de tecnología de la información (TI): Evaluación de

los controles de seguridad y procesos relacionados con la tecnología.

9. Responsabilidad social empresarial (RSE): Evaluación del

impacto social y ambiental de las operaciones de Banreservas.

10. Cumplimiento tributario y legal: Verificación del cumplimiento

de obligaciones fiscales y legales.

Te recomendaría verificar el programa de estudios y las regulaciones

locales actualizadas para obtener detalles específicos sobre los temas relevantes
para la auditoría interna en Banreservas en la República Dominicana.
 G. Proponga las recomendaciones que considere necesarias para
mejorar lo relativo al gobierno corporativo según lo evidenciado

1. Fortalecer la transparencia: Aumentar la divulgación de información clave para los

interesados, promoviendo la transparencia y la rendición de cuentas

2. Revisar la estructura del consejo: Evaluar la composición del consejo de

administración para asegurar una diversidad de habilidades y experiencias,
garantizando una toma de decisiones más equilibrada.

3. Establecer comités especializados: Crear comités independientes, como auditoría y

remuneración, para mejorar la supervisión y el control en áreas críticas.

4. Desarrollar políticas claras: Implementar políticas y códigos éticos sólidos que

guíen el comportamiento de los empleados y directivos, fomentando la integridad.

5. Evaluaciones periódicas: Realizar evaluaciones regulares del desempeño del

consejo, la alta dirección y los comités para identificar áreas de mejora y asegurar
la eficacia del gobierno corporativo.

6. Involucrar a los accionistas: Fomentar la participación de los accionistas en

decisiones clave y facilitar la comunicación bidireccional para entender sus
expectativas.

7. Formación continua: Proporcionar formación constante a los miembros del consejo

y la alta dirección sobre las mejores prácticas de gobierno corporativo y los
desafíos actuales del sector financiero.
 Conclusión

Luego de conformar el presente documento es de suma importancia

resaltar que obtuve un gran conocimiento sobre esta identidad bancaria, ver
aspectos e identificar algunas debilidades que quizás en su momento no lo
pueden notar, espero que este trabajo sea de mucha ayuda para la persona a
la que le pueda interesar y dar buen uso de esta información.

Fue muy gratificante poder tener la oportunidad de poder analizar

estas informaciones y poder aportar un granito de arena al conocimiento de
alguien más.
 Bibliografía.
https://www.banreservas.com/empresarial-e-institucional