FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Nombre del estudiante: Mar Antony Tambo Rojas…………………………………………………………………………

Código del estudiante: U24268714 …………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver este examen final. A continuación, te presentamos las
preguntas a resolver:

Pregunta 1 (3 puntos)
Explica una diferencia entre una empresa comercial y una empresa industrial. Menciona un ejemplo de cada tipo de
empresa..

Las empresas industriales se dedican a la producción y transformación de bienes materiales, mientras que las empresas
comerciales se encargan de la comercialización de bienes y servicios. La empresa Gloria SA es una empresa industrial ya
que se encarga de la produccion de la leche siendo us materia prima hasta el envasado listo para comercializar; mientras l
Saga Falabella SA es una empresa comercial ya que se encarga de comprar y vender bienes finales.

Pregunta 2 (3 puntos)

La cuenta 12.Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros, ¿Es una obligación o un derecho? Explica brevemente.

Esta cuenta representan los derechos de cobro a nuestros clientes ya que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios
que realiza la entidad en razón de su objeto de negocio.

Pregunta 3 - Libro diario (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 3" :
a) El 01 de octubre, la empresa METROCAL SAC, con RUC 20102030407, compra mercadería, mediante Factura N° 003-
56898 por un importe de S/. 35,000.00 soloes más IGV, Se paga el 60% del importe total mediante transferencia bancaria
y el saldo será al crédito 60 dias.
Se pide registrar los siguientes asientos contables:
- El asiento de la compra de mercadería
- El asiento de ingreso de mercadería al almacén.
- El asiento del pago

Pregunta 4 - Libro mayor (5 puntos)

Registra en el Libro Mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 4", los asientos contables del Libro
Diario de la Empresa Metrocal SAC alborados en la pregunta 3.

Pregunta 5 - Balance de comprobación (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa "METROCAL S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5"
NANZAS

……………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………

nte o posterior a la evaluación,

o de páginas de internet, así como a

la universidad.
e obtiene la calificación de “cero
correspondiente.

continuación, te presentamos las

na un ejemplo de cada tipo de

ateriales, mientras que las empresas

oria SA es una empresa industrial ya
do listo para comercializar; mientras la
ar y vender bienes finales.

echo? Explica brevemente.

de las ventas de bienes y/o servicios

ocio.

en la hoja de cálculo llamada

ercadería, mediante Factura N° 003-

total mediante transferencia bancaria
4", los asientos contables del Libro

cuentra en la hoja de cálculo llamada

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-24
RUC: 20102030407
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: METROCAL SAC

NÚMERO REFERENCIA DE
CORRELATIVO DEL CÓDIGO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO
OPERACIÓN (TABLA 8)

1 1/10/2024 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 08

1 1/10/2024 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 08

1 1/10/2024 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 08

1 1/10/2024 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 08

1 1/10/2024 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 08

1 1/10/2024 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 08

2 1/10/2024 POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 05

2 1/10/2024 POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 05

2 1/10/2024 POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 05

2 1/10/2024 POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 05

3 1/10/2024 POR EL PAGO 60% MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA 01

3 1/10/2024 POR EL PAGO 60% MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA 01

3 1/10/2024 POR EL PAGO 60% MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA 01

3 1/10/2024 POR EL PAGO 60% MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA 01

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

01 003-56898 60 COMPRAS 35,000.00

01 003-56898 6011 MERCADERIAS

01 003-56898 40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES POR PA 6,300.00

01 003-56898 4011 IGV - CUENTA PROPIA

01 003-56898 42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES

01 003-56898 4212 EMITIDAS

01 003-56898 20 MERCADERIAS 35,000.00

01 003-56898 2011 COSTO

01 003-56898 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

01 003-56898 6111 MERADERIAS

01 003-56898 42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES 24,780.00

01 003-56898 4212 EMITIDAS

01 003-56898 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

01 003-56898 1041 CUENTA CORRIENTE

TOTALES 101,080.00
MOVIMIENTO

HABER

41,300.00

35,000.00

24,780.00

101,080.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
1/10/2024 DIARIO
3 (2) POR EL PAGO 60% MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
1/10/2024 DIARIO
2 (2) POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
1/10/2024 DIARIO
1 (2) POR LA COMPRA DE MERCADERIAS

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
1/10/2024 DIARIO
1 (2) POR LA COMPRA DE MERCADERIAS
1/10/2024 3 POR EL PAGO 60% MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA
 TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
1/10/2024 DIARIO
1 (2) POR LA COMPRA DE MERCADERIAS

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
1/10/2024 DIARIO
2 (2) POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO
DIARIO (2)

TOTALES
Oct-24
20102030407
METROCAL SAC

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
24,780

24,780

20 MERCADERIAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
35,000

35,000

40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
6,300

6,300

42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
41,300
24,780
 24,780 41,300

60 COMPRAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
35,000

35,000

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
35,000

35,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
Balance de Comprobación
METROCAL SAC
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2022
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 30,000.00 27,960.00 2,040.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 94,710.00 94,710.00
16 Cuentas por cobrar diversas 55,750.00 55,750.00
20 Mercaderias 83,375.00 22,850.00 60,525.00
33 Propiedad Planta y Equipo 150,000.00 38,000.00 112,000.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 2,500.00 2500.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 25,365.00 27,260.00 1895.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 0.00 13,950.00 13950.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 95,000.00 95000.00
47 Cuentas Por pagar Diversas 0.00 15,800.00 15800.00
50 Capital 0.00 180,700.00 180700.00
60 Compras 45,700.00 45,700.00
61 Variación de Inventarios 0.00 45,700.00 45700.00 48,725.00
62 Gastos de Personal y Directores 16,800.00 16,800.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 1,500.00 1,500.00
64 Gastos Por Tributos 750.00 750.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 6,800.00 6,800.00
67 Gastos Financieros 2,000.00 2,000.00
69 Costo de Ventas 48,725.00 48,725.00 48,725.00
70 Ventas 0.00 91,755.00 91755.00
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y Gastos 27,850.00 27850.00 27,850.00
94 Gastos de Administración 10,340.00 10,340.00 10,340.00
95 Gastos de Ventas 15,510.00 15,510.00 15,510.00
97 Gastos Financieros 2,000.00 2,000.00 2,000.00
SUMA 589,325.00 589,325.00 475,150.00 475,150.00 76,575.00 76,575.00
RESULTADOS
TOTALES
CION
022
S

INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
2,040.00
94,710.00
55,750.00
60,525.00
112,000.00
2,500.00
1,895.00
13,950.00
95,000.00
15,800.00
180,700.00
45,700.00
3,025.00
16,800.00
1,500.00
750.00
6,800.00
2,000.00
48,725.00
91,755.00 91,755.00

10,340.00
15,510.00
2,000.00
325,025.00 309,845.00 76,575.00 91,755.00 76,575.00 91,755.00
15,180.00 15,180.00 15,180.00
325,025.00 325,025.00 91,755.00 91,755.00 91,755.00 91,755.00