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La empresa industrial LOS TITANES S 1

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La empresa industrial LOS TITANES S.

A contribuyente del
Régimen Mype Tributario, se dedica a la fabricación de un
producto químico en dos procesos productivos.
1) Al inicio del ejercicio, la empresa tiene los siguientes Activos,
Pasivos y Patrimonio:

5,740,600.00 5,454,000.00

Activos no corrientes
Inmuebles , maquinaria y equipos 2,900,000.00

Depreciación, amortización y agotamiento -390,000.00


acumulado

2,510,000.00

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO


Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 428,500.00 Tributos, contraprest. Y aportes al Sistema 981,000.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros 426,000.00 de pensiones y de salud por pagar

Cuentas por cobrar personal, accionistas 53,500.00 Remuneraciones y participaciones por pagar 784,600.00

Servicios y otros contratados por anticipado 74,000.00 Cuentas por pagar comerciales terceros 1,031,000.00

Productos terminados 2,314,600.00 2,796,600.00

Productos en proceso-Dpto A 1,078,000.00

Productos en proceso-Dpto B 320,600.00 PATRIMONIO


Materias Primas 763,500.00 Capital 3,997,000.00
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 281,900.00 Resultados acumulados 1,457,000.00

TOTAL ACTIVOS 8,250,600.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2) La producción en proceso al inicio del Ejercicio fue la siguiente


- Productos en proceso, Dpto A : 1,078,000.00
- Productos en proceso, Dpto B : 320,600.00
3) La compra de materias primas que fueron utilizadas según lo
siguiente:
- Productos en proceso Dpto A : 3,906,000.00 más el IGV
- Productos en proceso Dpto B : 818,800.00 más IGV
4) Se pagó a proveedores por compra de materias primas para los
procesos A y B 5) El consumo de materias primas fue según el
siguiente detalle:
- Productos en proceso, Dpto A : 4,200,00.00
- Productos en proceso, Dpto B : 890,000.00
6) Los Sueldos y salarios de la producción se asignaron según el
siguiente detalle:
- Productos en proceso, Dpto A: 3,000,000.00 (Remuneraciones:
2,671,415.85; EsSalud: 240,427.43; SCTR: 68,121.10; SENATI:
20,035.62)
- Productos en proceso, Dpto B: 980,000.00 (Remuneraciones;
872,662.51; Es Salud: 78,539.63; SCTR: 22,252.89; SENATI:
6,544.97)
7) Se realizo el pago de sueldos y salarios incurridos en el proceso A y
B.
8) Los servicios públicos consumidos en la producción fueron
asignados de la siguiente forma:

Detalles Productos en proceso, Productos en proceso,


Dpto. A Dpto. B
Alquileres 1,250,000.00 457,100.00
Energía Eléctrica 957,000.00 390,120.00
Agua 180,000.00 177,000.00
Teléfono 353,000.00 225,050.00
Los alquileres y los servicios públicos
son gravados con el IGV. 9) El pago de
los servicios públicos son gravados con
el IGV
- Productos en proceso - Dpto A : 2,748,220.00
- Productos en proceso – Dpto B : 1,271,071.81
10) Depreciación del ejercicio: 145,000.00
11) Traslado de los productos en proceso A al proceso B :
11,119,500.00
12) Productos terminados del periodo: 12, 772,077.99
13) Productos en proceso al final del período: 1,602,315.94
14) Desechos y desperdicios del período: 246,476.07
15) Ventas de productos terminados del periodo 19,007,131.00 más
IGV
16) Costo de ventas de productos terminados 13, 018,554.06
17) Cobro a clientes por venta de productos 19,064,152.39
terminados
18) Pago de Impuesto General a las ventas 2,908,091.04
19)Sueldos y Salarios del personal de ventas y administración
1,008,904.00
20)Pago de tributos y remuneraciones al personal de ventas y
administración
21)Los servicios públicos de oficinas administrativas y de ventas fueron
los siguientes
- Energía eléctrica: 72,600.00
Agua: 92,320.00
- Seguros: 18,520.00
Los pagos de servicios y seguros son afectos al IGV
22)Pago de servicios públicos de oficinas administrativas y ventas:
216,459.20
23)El pago a cuenta del Impuesto a la Renta del ejercicio se determinó
en función de los ingresos netos. 24) La tasa del IR es aquella
aplicable al régimen MYPE TRIBUTARIO, la empresa cuenta con
más de 20 trabajadores, por lo cual existe la obligatoriedad de la
distribución de utilidades.

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