LEY SARBANES OXLEY

LEY SARBANES OXLEY
INTRODUCCION
La Ley Sarbanes-Oxley, oficialmente conocida como la Ley de Reforma de la

Contabilidad Pública y Protección al Inversionista de 2002, fue promulgada en Estados
Unidos el 30 de julio de 2002. Esta legislación fue una respuesta directa a los
escándalos financieros de grandes corporaciones como Enron, WorldCom y Tyco, que
revelaron graves fallos en la gobernanza corporativa y la contabilidad financiera.
La Ley Sarbanes-Oxley ha tenido un impacto significativo en la gobernanza corporativa

y las prácticas contables en Estados Unidos. Ha incrementado la responsabilidad y la
transparencia de las empresas, restaurando en gran medida la confianza de los
inversionistas. Sin embargo, también ha sido criticada por aumentar los costos de
cumplimiento y la carga administrativa, especialmente para las empresas más pequeñas.
CONCLUSION
La Ley Sarbanes-Oxley representa un hito en la regulación financiera, estableciendo

estándares más estrictos para la transparencia y la responsabilidad corporativa. Aunque
ha impuesto desafíos, su implementación ha sido crucial para la protección de los
inversionistas y la integridad de los mercados financieros.
1. ANTECEDENTES
La Ley de Valores de Estados Unidos de 1933 regulaba el mercado de valores hasta
2002. Exigía a las empresas publicar un prospecto sobre cualquier acción que
emitiera y cotizara en la bolsa de valores. Las corporaciones y los bancos de
inversión siempre fueron legalmente responsables de publicar información veraz.
Esto incluye la calidad de los estados financieros auditados y su información
complementaria.
Aunque las corporaciones eran legalmente responsables, los CEOs no lo eran. Por lo
tanto, era difícil procesarlos.
Las empresas Enron Corporation, Tyco International y WorldCom fueron
protagonistas de fraudes de alto perfil. Estos hechos disminuyeron la confianza de los
inversionistas en los estados financieros corporativos.
Con la creación en 2002 de la Ley SOX se pretendía abordar estos escándalos
corporativos como Enron, WorldCom y Arthur Andersen. SOX prohibía a los
auditores hacer trabajos de consultoría para sus clientes auditados, lo cual, evitó el
conflicto de intereses que llevó al fraude de Enron.
La ley Sarbanes-Oxley de 2002 se produjo en respuesta a escándalos financieros
corporativos altamente publicitados a principios de los años 2000. Los escándalos
involucraban a empresas que cotizaban en la bolsa de valores.
La ley entro en vigor el 15 de noviembre de 2004 para empresas que tienen una
capitalización publica mayor a 75 millones de dólares y para empresas mexicanas en
estados unidos el 31 de julio del 2005.
2. DEFINICION
La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOx o SOA (por sus siglas en
inglés Sarbanes Oxley Act), es la ley que regula las funciones financieras contables
y de auditoría y penaliza de una forma severa, el crimen corporativo y de cuello
blanco a todas las entidades que coticen en la bolsa de valores de Estados Unidos.
Debido a los múltiples fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de
interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y ejecutivos que,
conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil,
a través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de
interés, entre ellos sus clientes y proveedores, se ha creado la Ley SOX.
Igualmente, muchos inversionistas exigieron la revisión de los estándares
reguladores aplicados desde muchas décadas atrás. La Ley Sarbanes-Oxley de 2002
contiene distintos aspectos que buscan asegurar la veracidad de la información.
La ley SOX creó nuevas reglas para los contadores, auditores y funcionarios
corporativos e igualmente impuso requisitos de mantenimiento de registros más
estrictos y estableció un estándar para los informes de auditoría.
3. PRINCIPALES OBLIGADOS
 Empresas que cotizan en bolsa en Estados Unidos.
 Sus subsidiarias que son de propiedad total.
 Empresas extranjeras que realizan negocios en Estados Unidos.
 Empresas de contabilidad que realizan auditorias entre otros negocios.
4. OBJETIVOS PRINCIPALES
 Transparencia Financiera: Mejorar la precisión y la fiabilidad de las
divulgaciones corporativas para proteger a los inversionistas.
 Responsabilidad Corporativa: Asegurar que los altos ejecutivos de las
empresas sean responsables de la exactitud de los estados financieros.
 Prevención del Fraude: Fortalecer las medidas de control interno y reducir la
probabilidad de fraudes contables.
Protect, D. (2023, 27 septiembre). SOX Compliance: Qué es la Ley SOX y cómo cumplirla.
https://es.linkedin.com/pulse/sox-compliance-qu%C3%A9-es-la-ley-y-c%C3%B3mo-
cumplirla-delta-protect
Alonso, C. (2023, 27 septiembre). ¿Qué es la ley SOX y para qué sirve? GlobalSuite Solutions.
https://www.globalsuitesolutions.com/es/que-es-sox-y-para-que-sirve/

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