SISTEMA NACIONAL DE

TESORERIA
 SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto

de principios, procesos, normas,
procedimientos, técnicas e instrumentos
mediante los cuales se ejecuta la gestión del
flujo financiero, que incluye la estructuración
del financiamiento del presupuesto del Sector
Público, la gestión de activos financieros del
Sector Público No Financiero y los riesgos
fiscales del Sector Público.
 OBJETO DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

El Decreto Legislativo Nº 1441,tiene por

objeto regular el Sistema Nacional de
Tesorería, conformante de la
Administración Financiera del Sector
Público.
 IMPORTANCIA

Las Entidades del Sector Público deben efectuar

una adecuada administración de los fondos
públicos en la Ejecución del Gasto, según la
Normatividad del Sistema Nacional de Tesorería
 PRINCIPIOS REGULATORIOS DEL SISTEMA DE
TESORERIA
1. Eficiencia y Prudencia: Consiste en el manejo y disposición de los Fondos
Públicos viabilizando su óptima aplicación y minimizando los costos asociados a su
administración, sujeto a un grado de riesgo prudente.
2. Fungibilidad: Consiste en el uso de los Fondos Públicos administrados en la
Cuenta Única del Tesoro Público (CUT), independientemente de su fuente de
financiamiento, con la finalidad de brindar la cobertura financiera por descalces
temporales de caja, asegurando la continuidad de la atención de los
requerimientos de la pagaduría en concordancia con el Principio de Oportunidad.
3. Oportunidad: Consiste en la percepción y acreditación de los Fondos Públicos
en los plazos correspondientes, con la finalidad de asegurar su disponibilidad en el
plazo y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
4. Unidad de Caja: Consiste en la administración centralizada de los Fondos
Públicos cualquiera sea su origen y finalidad, respetándose la titularidad y registro
que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción.
5. Veracidad: Consiste en que las autorizaciones y el procesamiento de
operaciones se realizan presumiendo que la información registrada por la entidad
se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos
legalmente autorizados y ejecutados.
 AMBITO DE APLICACION
1. SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO
a. Entidades Públicas:
i Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
ii. Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina
Nacional de Procesos Electorales, Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil, Consejo Nacional de la
Magistratura, Defensoría del Pueblo, Tribunal
Constitucional y Contraloría General de la República.
iii. Universidades Públicas.
iv. Gobiernos Regionales.
v. Gobiernos Locales.
vi. Organismos públicos de los niveles de gobierno regional y
local.
 AMBITO DE APLICACION
b. Empresas Públicas No Financieras:
i. Empresas Públicas No Financieras del Gobierno Nacional, de
los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales,
fuera del ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento de
la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE).
ii. Empresas Públicas No Financieras bajo el ámbito del FONAFE.
c. Otras formas organizativas no financieras que administren recursos
públicos
i. Caja de Pensiones Militar Policial.
ii. Seguro Social de Salud (EsSALUD).
iii. Administradores de Fondos Públicos.
 AMBITO DE APLICACION
2. Sector Público Financiero:
a. Empresas Públicas Financieras:
i. Empresas Públicas Financieras del
Gobierno Nacional, de los
Gobiernos Regionales y de los
Gobiernos Locales, fuera del
ámbito del FONAFE.
ii. Empresas Públicas Financieras bajo el
ámbito del FONAFE. El Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado -FONAFE- es una Empresa de Derecho Público
adscrita al Sector Economía y ...
b. Otras formas organizativas financieras públicas
que administren Fondos Públicos.
 CONFORMANTES DEL SISTEMA DE TESORERIA

El Sistema Nacional de Tesorería está conformado:

1. En el nivel central, por la Dirección General del Tesoro
Público del Ministerio de Economía y Finanzas, quien ejerce
la rectoría.
2. En el nivel descentralizado u operativo, por las Unidades
Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que
hagan sus veces,
3. los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales,
Empresas Públicas No Financieras y otras formas
organizativas no financieras que administren recursos
públicos así como las entidades del Sector Público
Financiero.
 Dirección General del Tesoro Público
La Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas es
el Ente Rector del Sistema Nacional de Tesorería.
FUNCIONES DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
1. Ejercer la máxima autoridad técnico-normativa del Sistema Nacional de
Tesorería dictando normas relacionadas con su ámbito de competencia.
2. Aprobar la normatividad y los procedimientos, de obligatorio cumplimiento por
las entidades conformantes del Sistema en el nivel descentralizado u operativo,
respecto de la gestión de los Fondos Públicos y gestión integral de activos y
pasivos financieros.
3. Implementar y ejecutar los procedimientos y operaciones propias del Sistema
Nacional de Tesorería.
4. Elaborar el flujo de caja para la estructuración del financiamiento del
Presupuesto del Sector Público, que contiene la proyección de los ingresos
financieros esperados y egresos a ser ejecutados con cargo a los mismos, en un
determinado período.
5. Disponer la implementación de mecanismos o medios estándares de cobranza
y recaudación de ingresos, que comprende medios electrónicos y digitales, para
su oportuna acreditación en la CUT y su adecuado registro.
 Dirección General del Tesoro Público
FUNCIONES DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
6. Disponer la implementación de mecanismos o medios estándares para la ejecución
del pago de obligaciones que contraen las entidades del Sector Público, que
comprende medios electrónicos y digitales, con cargo a la CUT, y su adecuado
registro.
7. Establecer los plazos para la acreditación de ingresos en la CUT y el pago de las
obligaciones legalmente contraídas por las entidades del Sector Público.
8. Proponer los lineamientos, metodologías, modelos y normativa complementaria,
para efectos de la identificación, medición, mitigación y el monitoreo de los riesgos
fiscales.
9. Elaborar el Reporte Anual de riesgos fiscales así como los Informes y reportes
periódicos de su seguimiento.
10. Determinar y calificar la condición de los Fondos Públicos de acuerdo a lo
establecido en el Decreto Legislativo Marco de la Administración Financiera del
Sector Público.
11. Informar de la disponibilidad de los Fondos Públicos para la elaboración y
actualización de la Programación de Compromiso Anual.
12. Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo e implementación de
mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestión de tesorería
y de activos y pasivos financieros.
 Dirección General del Tesoro Público
FUNCIONES DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
13. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los
Fondos Públicos que administra y registra.
14. Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera de los
Recursos Públicos (SIAF-RP), las operaciones de pagaduría con cargo a los Fondos
Públicos que administra y registra.
15. Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión vinculante respecto del
Sistema Nacional de Tesorería.
16. Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias en el Banco de la Nación o
en cualquier entidad del Sistema Financiero Nacional, que requieran las Unidades
Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, así como
los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.
17. Regular las conciliaciones bancarias de los flujos financieros, sobre la base de
la información contable y de flujo de caja.
18. Elaborar y presentar estados financieros y el Estado de Tesorería, conforme a
la normatividad y procedimientos correspondientes.
 Dirección General del Tesoro Público
FUNCIONES DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
19. Elaborar y difundir información estadística sobre la
ejecución de ingresos y egresos de los Fondos Públicos.
20. Implementar la ejecución de los planes de inversión de
los excedentes de caja del Tesoro Público, en línea con la
Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos Financieros.
21. Establecer lineamientos para la inversión de los
excedentes de liquidez de las entidades del Sector Público No
Financiero.
22. Centralizar la disponibilidad de Fondos Públicos,
respetando la competencia y responsabilidad de las
Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las
que hagan sus veces, así como de los pliegos presupuestarios
de los Gobiernos Locales que los administran y registran.
 En el nivel descentralizado u operativo

Son responsables de la administración de los

Fondos Públicos, el Director General de
Administración o el Gerente de Finanzas y el
Tesorero, o quienes hagan sus veces, en las Unidades
Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las
que hagan sus veces, así como en los Pliegos
presupuestarios de los Gobiernos Locales, y su
designación debe ser acreditada ante la Dirección
General del Tesoro Público, conforme a los
procedimientos que se establezca.
 Funciones de los responsables de la administración de los Fondos
Públicos:
1. Administrar el manejo de los Fondos Públicos percibidos o recaudados en el ámbito
de su competencia.
2. Coordinar adecuada y oportunamente con las áreas o responsables de la
Administración Financiera del Sector Público en el ámbito de su institución.
3. Ejecutar los pagos de las obligaciones legalmente contraídas por la institución,
dentro de los plazos y conforme a las normas y procedimientos establecidos por el
ente rector.
4. Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo
económico financiero a la gestión institucional, implementando lo establecido por el
ente rector.
5. Implementar y mantener las condiciones que permitan el acceso al SIAF-RP por
parte de los responsables de las áreas relacionadas con la administración de la
ejecución financiera y operaciones de tesorería, para el registro de la información
correspondiente.
6. Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los Fondos
Públicos, que comprende arqueos de los flujos financieros y/o valores, conciliaciones,
y demás acciones que determine la Dirección General del Tesoro Público.
7. Implementar la Gestión de Riesgos Fiscales, en el marco de la normativa aplicable.
 GESTIÓN DE TESORERÍA
1 Es el manejo eficiente de los Fondos Públicos a través de la gestión de
ingresos, de liquidez y de pagos, sobre la base del flujo de caja.
2 Para la Gestión de Tesorería, la Dirección General del Tesoro Público
recibe información sobre:
a). Los saldos y la ejecución de ingresos y gastos, suministrados por la
Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y
Finanzas.
b). Los requerimientos de financiamiento, suministrados por la
Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de Economía y
Finanzas.
c). El cumplimiento de las reglas fiscales, suministrado por la Dirección
General de Política Macroeconómica y Descentralización Fiscal del
Ministerio de Economía y Finanzas.
d). Los montos y el cronograma de pagos de los contratos vigentes,
suministrados por la Dirección General de Abastecimiento del Ministerio
de Economía y Finanzas.
 GESTIÓN DE TESORERÍA
3 La Gestión de Tesorería se realiza a través de:
a) Gestión de ingresos.
b) Gestión de liquidez.
c) Gestión de pagos.
 Cuenta Única del Tesoro Público
La CUT es un instrumento para la gestión de liquidez del Estado que tiene por
finalidad consolidar los Fondos Públicos, cualquiera sea la fuente que financia el
Presupuesto del Sector Público, en una sola cuenta bancaria, a nombre de la
Dirección General del Tesoro Público en el Banco Central de Reserva del Perú,
respetando su titularidad y minimizando los costos de financiamiento temporal de las
necesidades de caja.

A través de la CUT se procesa la atención de los pagos de las obligaciones de las

entidades del Sector Público, independientemente de la fuente de financiamiento,
en el marco del Principio de Fungibilidad.

Comprende los Fondos Públicos que determinan y perciben todas las entidades
pertenecientes al Sistema Nacional de Tesorería. Los saldos que se mantienen sin
utilizar, de las fuentes de financiamiento distintas de Recursos Ordinarios, son
remunerados de acuerdo con los lineamientos aplicables en el marco de la Estrategia
de Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros. La aprobación de las
Asignaciones Financieras es efectuada por la Dirección General del Tesoro Público y
su monto acumulado es el límite para el registro del Devengado.
Los Fondos Públicos conformantes de la CUT que financian el Presupuesto del
Sector Público son inembargables.
 INTEGRANTES DEL
SISTEMA NACIONAL
DE TESORERÍA
 INTEGRANTES DEL SNT:

En el nivel central

Dirección General de Endeudamiento y

Tesoro Público (DGTP), en su condición de
órgano rector del sistema.

En el nivel descentralizado u operativo

UEs. y Municipalidades

Unidades Ejecutoras de los pliegos

presupuestarios y las entidades equivalentes
(Municipalidades), a través de sus Oficinas de
Tesorería.
 FONDOS PÚBLICOS

Son todos los recursos financieros de

carácter tributario y no tributario que
se generan, obtienen u originan en la
producción o prestación de bienes y
servicios que las unidades ejecutoras
o entidades realizan, con arreglo a
Ley.
FONDOS PÚBLICOS
NO GENERA
SALDO DE
BALANCE

OPERACIONES
OFICIALES DE RECURSOS
CREDITO ORDINARIOS

RECURSOS
RECURSOS
DIRECTAMENTE
DETERMINADOS
RECAUDADOS

DONACIONES
Y
TRANSFERENCIAS
EJECUCIÓN DE INGRESOS
FASES

ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN RECAUDACIÓN

Programación de
Ingresos
• Resolución de
determinación • Recibos, tickets;
• Liquidación • Formato de acreditación
* Anual mensualizada • Orden de cobro de derecho;
* Trimestral mensualizada
• Otros • Papeleta de Entrega:
• Nota de Abono;
• Otros
 FASE DETERMINADO
Es la etapa a través de la cual la entidad identifica
e individualiza al contribuyente, usuario o deudor
tributario señalando los hechos generadores del
ingreso o la obligación tributaria determinando la
base imponible, el monto o cuantía del tributo
• Documentos
• Resolución de determinación
• Orden de Pago
• Recibo de Ingresos
• Nota de Abono
• Resolución de Multa
• Documento de Donación
 FASE RECAUDADO
Es la etapa a través de la cual efectiviza la percepción
de los recursos públicos de distintas fuentes de
financiamiento las mismas que fueron identificadas y
determinadas en la fase anterior, procediéndose su
depósito y/o colocación en las respectivas
cuentas bancarias, así como es el registro SIAF.
Documentos
• Papeleta de Depósito
• Recibo de Ingresos
• Transferencia de Fondos
• Nota de Abono
ARQUEOS SORPRESIVOS
Base Legal: R.D. N° 026-1980-EF/77.15

Se realizarán arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores, además

de los arqueos habituales de operación

CONCEPTO

Comprobar en
cualquier momento
si el saldo en libros
está de acuerdo con
la existencia de
fondos y valores
ARQUEOS SORPRESIVOS
Base Legal: R.D. N° 026-1980-EF/77.15

OBJETIVO

Determinar la
corrección y
oportunidad de Plazo para depósito
de Fondos Públicos
las operaciones y
registros

Base Legal: Directiva de Tesorería

N° 001-2007-EF/77.15
 ARQUEOS SORPRESIVOS

Se realizarán arqueos sorpresivos y simultáneos

de todos los fondos y valores

Se levantarán Actas de los arqueos, consignando

su conformidad o disconformidad

ACCIONES Se comunicará por escrito cualquier

anormalidad al Titular de la entidad
A
DESARROLLAR
Los arqueos sorpresivos se efectuarán por lo
menos una vez al mes

En los manuales (Documentos de Gestión) se

fijará los cargos que tienen responsabilidad para
la realización de los arqueos
 FASES DE LA
EJECUCIÓN DEL GASTO
(DEVENGADO Y
PAGADO)
Fases de la Ejecución del Gasto

PROCESAMIENTO DEL GASTO GIRADO

Base Legal: R.D. N° 013-2016-EF/52.03
 FASE COMPROMISO

Es un acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los

trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente
aprobados por un importe determinado, afectando total o parcialmente los
créditos presupuestarios.
Documentos
• Contrato
• Orden de Compra
• Orden de Servicio
• Planilla de Remuneraciones
• Planilla de Pensiones
• Valorizaciones de Obra
• Resolución o acto administrativo.
Formalización del Gasto Devengado

La recepción
En materia de bienes CONFORMIDAD satisfactoria de
los bienes

La prestación
En materia de servicios CONFORMIDAD satisfactoria de
los servicios

El cumplimiento
En materia de obras CONFORMIDAD de los términos
contractuales
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 (Art. 9°).
 Documentación para la fase del Gasto Devengado
De acuerdo al Art. 8° de la Directiva de Tesorería, el devengado se sustenta
únicamente con alguno de los siguientes documentos:

1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago de

conformidad al Reglamento de Comprobantes de Pago,
según Resolución Nº 007-99-SUNAT y modificatorias.

2. O/C u O/S en adquisiciones de menor cuantía o el

Contrato, en adelantos, pagos contra entrega o entregas
periódicas establecidas en el contrato, asegurándose que el
proveedor presente los comprobantes de pago. Tratándose
de adelantos, deberá acompañarse la factura.
 Autorización del Devengado

Es competencia del Director General de

Administración o quien haga sus veces,
o el funcionario a quien se delega esta
facultad.
 Devengado – Directivas Internas

El Director Gral. de Administración o

quien haga sus veces, debe:

B).
• Establecer • Impartir las
procedimientos Directivas para la
para la eficiente • Asegurar la formalización del
programación de oportuna y Gasto Devengado
gastos adecuada
elaboración de la
A). documentación C).

Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 (Art. 13°)

 Mejor Fecha de Pago
(Gasto Devengado)

Es la fecha en la cual vence la obligación contraída

Fechas establecidas en:

a) Cronogramas de pago de remuneraciones y pensiones.

b) Cronogramas de pago de obligaciones tributarias.
c) Cronogramas de pago de obligaciones pensionarias y de
seguridad social.
d) En los términos contractuales (bienes y servicios).
 Condiciones para el Gasto Girado
Art. 18° de la Directiva de Tesorería

Es requisito para el registro del Gasto Girado que el Gasto

Devengado haya sido contabilizado en el SIAF-SP

Está prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a

los registrados en la fase del Gasto Devengado (estado “A”),
con excepción de lo contemplado en el literal k) del Art. 31°
de la Directiva de Tesorería
 Condiciones para el Gasto Girado
Art. 18° de la Directiva de Tesorería

Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos

del Gasto Girado registrados y transmitidos a través del
SIAF-SP a la DGETP.

El Gasto Girado debe realizarse dentro de los 5 días hábiles

a partir de la Autorización de Giro (Devengado “A”)
 El Pago

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS Está PROHIBIDO el pago de obligaciones que no

cumplan los requisitos establecidos en las Normas
D O del Sistema Nacional de Tesorería, aun cuando los
G A bienes y/o servicios, cuenten con la conformidad
PA
El pago se efectúa de acuerdo con el Presupuesto de
Caja.

D O
G A
PA Gasto Girado en
estado “A”
 Plazos para el Registro del Compromiso,
Devengado, Girado y Pagado
COMPROMISO

3 días hábiles
de producida la conformidad
(B. Legal Art. 3° R.D. 001-2011-EF/77.15)

DEVENGADO

5 días hábiles
del Devengado aprobado en estado “A”
(B. Legal Art. 2° de la RD N° 036-2010-EF/77.15)

GIRADO

PAGADO
30 días calendarios de su procesamiento en el SIAF-SP
(B.Legal Art. 5° R.D. 001-2011-EF/77.15)
En casos de aplicación de la Ley de Contrataciones, según contrato,
máximo dentro de los 15 días calendario, dispuesto en el Art. 181° del
Rgto. de la Ley de Contrataciones del Estado (Base Legal D.S. Nº 234-
2013-EF).
Formalización del Gasto Devengado

La recepción
En materia de bienes CONFORMIDAD satisfactoria de
los bienes

La prestación
En materia de servicios CONFORMIDAD satisfactoria de
los servicios

El cumplimiento
En materia de obras CONFORMIDAD de los términos
contractuales
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 (Art. 9°).
 Calendario de Pagos
(Comunicado N° 003-2014-EF/52.01)

❑ Programación de calendario, en
coordinación con la Oficina de Presupuesto

❑ Los datos deben ser proporcionados por las

áreas de: Personal, Abastecimiento e
Inversiones u Obras u Oficinas que hagan
sus veces con la debida anticipación al día
25 de cada mes

❑ Debe contener las estimaciones de

compromisos por devengar y/o
devengados por pagar
 Calendario de Pagos
(Comunicado N° 003-2014-EF/52.01)
UE y GL
Solicitan Ampliación
hasta el 15 del
mes vigente

MES ACTUAL MES CALENDARIO

(Mayo) (Junio)

Hasta el 25 del mes

UE y GL
Remiten
Programación
PROGRAMACIÓN DE
CALENDARIO DE
PAGOS
PLAZO DE PROGRAMACION DE CALENDARIO DE PAGOS

Registro en el SIAF-SP

Hasta el día
25
de cada mes
PROCESO DE PROGRAMACION DE CALENDARIO DE PAGOS

Comunicado N° 003-2014-EF/52.01
TESORERIA
Programación de
Calendario de pago

Logística

INVERSIONES
U OBRAS

En coordinación con la
Oficina de Presupuesto
 LINEAMIENTOS PARA LA PROGRAMACION MENSUAL
DE PAGOS

Impuestos

Descuentos
LINEAMIENTOS PARA LA PROGRAMACION MENSUAL
DE PAGOS

Cronogramas

Cronograma de contrato
AMPLIACION DE CALENDARIO DE
PAGOS MENSUAL
 CONSIDERACIONES PARA SOLICITAR AMPLIACION DE CALENDARIO
DE PAGOS

1 Expedientes en la fase
Devengado

2 Registro de la Nota de
Ampliación de Calendario en el
SIAF - SP únicamente

Si el monto de la programación
3 No tener Calendario Acumulado resulta insuficiente
Base Legal: R.D. N° 013-2016-EF/52.03
Disposiciones Complementarias
PLAZO PARA SOLICITAR LA AMPLIACION DE
CALENDARIO DE PAGOS

Por toda fuente de

financiamiento
Hasta :

Gasto Devengado
 RESPONSABILIDADES

La “Programación Mensual
de Pagos” y solicitudes de
ampliación de Calendario de
Pagos Mensual, constituyen
responsabilidad del Director
General de Administración y
del Tesorero o quienes
hagan sus veces.
 AMPLIACION EXCEPCIONAL DE CALENDARIO DE
PAGOS MENSUAL

La DGETP, excepcionalmente,
podrá autorizar las solicitudes de
ampliación de calendario de pago
DGETP
que la UE y Municipalidades
soliciten de manera expresa y
debidamente fundamentadas
después del 15 de cada mes,
previa evaluación.

Art. 9° R.D. N° 063-2012-EF/52.03

MEDIOS DE PAGOS
ELECTRÓNICOS
 Modalidades de Pagos

Remuneraciones y pensiones
ABONO EN CUENTAS
INDIVIDUALES Pagos por CAS
Dietas de Directorio

TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS Proveedores

Solo para los casos

GIRO DE CHEQUES establecidos en el Art. 31° de
(excepcionalmente) la Directiva de Tesorería

Caja chica
Encargos internos
PAGOS EN EFECTIVO Casos excepcionales de
planillas (Art. 39° Directiva de Tesorería )
 Transferencias Electrónicas

Es OBLIGATORIO que los pagos

con cargo a fondos
administrados y canalizados por
la DGETP se realicen mediante
TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS

Conforme a la Directiva de Tesorería Bajo Responsabilidad

del Director Gral. de
N° 001-2007-EF/77.15
Administración
Obligación de pago a Proveedores a través de Transferencias
Electrónicas (R.D. N° 031-2014-EF/52.03, Art. 2.2)
obligadas a pagar a
A partir del 02 de proveedores del Estado
mayo de 2014 TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS

Municipalidades Municipalidades
Provinciales Distritales

con cargo a cuentas

administradas y canalizadas por
DGETP
 Caducidad, Anulación y Reprogramación de
cheques y carta orden

❑ El BN paga los cheques y cartas orden

emitidas de subcuentas bancarias de gasto
dentro de los 30 días calendario a partir de la
fecha de giro o emisión, y

❑ Los cheques girados con cargo a las

Cuentas Bancarias (Ordinarias), autorizada
por la DGETP, tienen vigencia de 01 año.
Art. 33° Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15
 Caducidad, Anulación y Reprogramación de
cheques y carta orden

❑ El Gasto Girado que haya caducado debe ser

anulado y registrado en el SIAF‐SP.

❑ De mantenerse la obligación de pago, la UE o

Municipalidad establecerá el procedimiento
para su reprogramación de pago.

Art. 33° Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15

Reglas Básicas del Compromiso, Devengado y
Girado

Compromiso entre enero Se puede devengar

a diciembre
hasta el 31 de diciembre

Compromiso entre enero

a diciembre y no Conlleva a la anulación
devengado al 31 de del compromiso
diciembre

Devengado aprobado Se puede girar hasta el

hasta el 31 de diciembre 31 de enero del año
siguiente
 NOTA

No procede el registro de gasto devengado sin la

debida CONFORMIDAD.

El gasto Devengado se sustenta únicamente con

documentos establecidos en el Art. 8° y formalizados
según el Art. 9° de la Directiva de Tesorería

Todos los documentos que sustentan el gasto

(compromiso, devengado y girado) deben encontrarse
en el Comprobante de Pago emitido por la Entidad.
¿ QUE SUCEDEN CON LOS RECURSOS ORDINARIOS NO
UTILIZADOS AL 31 DE DICIEMBRE?

A. Se han revertido al Tesoro Público

B. Constituyen saldos No Utilizados
C. El Tesoro Público lo tiene en su poder y lo
puede devolver