Entregable Eje 4°

Mónica Aldana Parra

Fernanda Herrera Villarreal

Geraldine Ramírez Aguirre

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Fundación Universitaria del Área Andina
Auditoría Integral
Dr. Gonzalo Andrés Rodríguez Cañas
15 de agosto de 2022
 Introducción
En cumplimiento de nuestras funciones como Revisores Fiscales de la
Corporación Hospital Infantil Concejo de Medellín, conforme a nuestra
planeación para el año 2022, hemos analizado y revisado las cuentas por
pagar con corte a 31 de diciembre de 2022, con el fin de corroborar los
siguientes aspectos:
1. Comprobar la existencia de las obligaciones de la institución
2. Determinar de que la deuda haya sido contraída a nombre de la
institución, se ha registrado y valorado de manera adecuado (De
acuerdo al Marco de Información Financiera aplicable).
3. Verificar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control
interno vigente.
4. Corroborar que la institución cumpla con los términos de los
compromisos de la deuda
5. Verificar su adecuada presentación y revelación en los Estados
Financiero.
Es importante mencionar que nuestras actividades se desarrollaron en
base en las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia,
utilizando las técnicas y procedimientos necesarios para realizar nuestro
examen y que nos permita tener evidencia adecuada y suficiente para
emitir nuestra opinión.
Asimismo, vale aclarar que la extensión de nuestras pruebas no se
realizaron sobre el 100% de las operaciones de la Corporación, sino que
se realizó una muestra confiable, teniendo en cuenta aquellas cuentas por
pagar mayor a 91 días y que el total de las mismas representaran como
mínimo el 30% del total de las cuentas por pagar por concepto de
adquisición de bienes, servicios u otras cuentas por pagar.
Por lo anterior, mediante el presente informe nos permitimos darle a
conocer aquellos aspectos de mejora, las cuales deberán ser subsanables
en la mayor brevedad posible.

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

A los miembros de la Junta Directiva de la

Corporación Hospital Infantil Concejo de Medellín

Informe sobre los estados financieros

He auditado los estados financieros adjuntos de la Corporación Hospital
Infantil Concejo de Medellín, que comprenden el estado de situación
financiera al 31 de diciembre de 2021y los correspondientes estados de
resultados, de cambios en el patrimonio y flujo de efectivo por el año que
terminó, así como un resumen de las principales políticas contables y
otras notas explicativas.
Fundamentos para la opinión
He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con el anexo N° 4 del
Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y sus modificatorios, que
incorporan las Normas Internacionales de Auditoria – NIA y las Normas de
Aseguramiento ISAE. Mi responsabilidad de acuerdo con dichas normas se
describe más adelante en la sección Responsabilidades del Revisor Fiscal
en relación con la auditoría de los estados financieros.

Soy independiente de la Entidad de acuerdo con las disposiciones del

Código de Ética para Contadores públicos emitidos por el Consejo de
Normas Internacionales de Ética (IESBA), incorporado en el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015 y sus modificatorios y de la Ley 43 de 1990,
con relación a este tema, he cumplido con mis otras responsabilidades
éticas de conformidad con estos requerimientos.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una

base suficiente y adecuada para mi opinión con salvedades.

Responsabilidad de la gerencia en relación con los estados

financieros
La Gerencia es responsable por la preparación y presentación razonable
de los estados financieros adjuntos, de acuerdo con el Régimen de
Contabilidad Pública (Ley 298 de 1996) y de conformidad con el nuevo
marco técnico normativo (Resolución 414 de septiembre 8 de 2014) e
instrucciones de la Contaduría General de la Nación. Dicha
responsabilidad incluye el diseñar, implementar y mantener un control
interno que permita preparar y presentar razonablemente los estados
financieros libres de incorrección material, ya sea debido a fraude o error,
y aplicar las políticas contables apropiadas y hacer las estimaciones
contables razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con los estados

financieros
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados
financieros con base en mis auditorías.
Obtuve la información necesaria para cumplir mis funciones y efectué un
examen de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas
en Colombia. Estas normas exigen que el Revisor Fiscal cumpla con los
principios de ética profesional y que planee y ejecute la auditoría de tal
manera que obtenga una seguridad razonable de si los estados
financieros están libres de errores de importancia relativa por fraude o
error.
Los procedimientos de auditoria seleccionados dependen del juicio
profesional del Revisor Fiscal e incluyen la evaluación del control interno
para contar con un grado de seguridad razonable de si los estados
financieros fueron preparados y presentados libres de errores de
importancia relativa por fraude o error. Una auditoría también considera
el examen, mediante pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las
cifras y revelaciones de los estados financieros, así como la evaluación de
los principios contables utilizados, la razonabilidad de las estimaciones de
importancia hechas por la Administración y la presentación general de los
estados financieros.
Opinión con salvedades
En mi opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en la
sección Párrafo de énfasis de nuestro informe, los estados financieros
presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación
financiera de la Corporación Hospital Infantil Concejo de Medellín a 31 de
diciembre de 2021, así como sus resultados y flujos de efectivo
correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de
conformidad con el marco normativo para empresas que no cotizan en el
mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público, el
cual se encuentra incorporado en la Resolución 414 de 2014 y
modificados en la Resolución 429 de 2019, Resolución 168 y 219 de 2020
expedidos por la Contaduría General de la Nación.
Párrafo de énfasis
De acuerdo con el desarrollo y resultados de nuestras técnicas y
procedimientos de auditoría en las cuentas por pagar de la Corporación
Hospital Infantil Concejo de Medellín, dentro de los hallazgos encontrados
tenemos:
 No se cumplen con los procesos y procedimientos establecidos por
la corporación para el desarrollo de las diferentes actividades en
relación a las cuentas por pagar.
 Se evidencia que los pagos a los proveedores no se realizan en las
fechas establecidas en los contratos.
 Se evidencia que se presentan diferencias entre los saldos
registrados en libros por concepto de cuentas por pagar por
concepto de honorarios, adquisición de bienes y servicios y otras
cuentas por pagar con respecto a la información que se genera
desde el módulo de tesorería.
 Se denota que la empresa no tiene un procedimiento para el
reconocimiento de costos y gastos de sus diferentes obligaciones de
manera actualizada, ya que en los últimos años la dinámica
 financiera del Hospital ha cambiado y evolucionado de manera
significativa.
 Una vez analizada las respuestas del estado de cuenta con corte a
31 de diciembre de 2021, se evidenció que la entidad contabiliza de
manera extemporánea a la fecha de generación de la factura,
asimismo, sucede con sus notas de ajustes.
 Se verifica que no se cumplen con los plazos de pago establecidos
en la política, ya que se presentan cuentas por pagar vencidas
mayores a 91 días, por lo que el Hospital deberá realizar un análisis
de conformidad a su liquidez.
 Se evidencia que los soportes de las cuentas por pagar como:
facturas, contratos, documentos soporte entre otros cumplen con
los requisitos contables y tributarios para de esta manera ser
tenidos en cuenta y reconocidos en los registros contables.
Dentro de las observaciones que se tienen para la Corporación Hospital
Infantil Concejo de Medellín son:
 El Hospital deberá reevaluar el procedimiento y políticas de pago
con el fin de que se ajuste a su realidad y de esta manera la
corporación pueda evidenciar la realidad de la empresa.
 Se deben realizar seguimiento a los indicadores planteados en la
caracterización de las políticas y procedimientos para obtener
mejores resultados.
 Las áreas de tesorería y contabilidad deben trabajar en equipo para
lograr obtener de manera oportuna y confiable los saldos de los
proveedores al día.
 Disponer de personal idóneo en cada área con el fin de que los
procesos se realicen de manera oportuna, sean confiables y eficaces
para la corporación y terceros.
Por lo tanto, como resultado de los procedimientos de confirmación
externa que ha efectuado la Revisoría Fiscal para verificar el saldo
reflejado en los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2021
con respecto a las cuentas por pagar, se ha informado y solicitado a las
áreas de Contabilidad y Tesorería de manera reiterativa las diferencias
significativas que se presentaron entre la respuesta del estado de cuenta
de los proveedores vs los saldos registrados en contabilidad, con el fin de
que se realizarán las respectivas conciliaciones, depuraciones y
aclaraciones al respecto. Sin embargo, hasta la fecha del presente
informe no se evidenció los ajustes pertinentes ni las aclaraciones de
manera satisfactoria.
A lo largo de nuestro trabajo de auditoría, hemos detectado una serie de
ajustes relativos a gastos y costos del ejercicio que deberían haberse
registrado en las correspondientes cuentas de resultados. Estos ajustes
incrementarían el pasivo corriente y gastos del balance adjunto y, en
consecuencia, disminuiría el resultado del ejercicio.
Asimismo, se observó que la Corporación no tiene un procedimiento para
el reconocimiento de costos y gastos por bienes y servicios que se ajuste
a su realidad financiera y operativo. Pues sólo se realiza el reconocimiento
en los estados financieros cuando se recibe satisfactoriamente la factura
asociada al bien o servicio adquirido por la compañía; sin embargo, de
conformidad con el marco de información financiera aplicable, no es
necesario tener a su poder la factura para que la misma se reconozca
contablemente, puesto que contablemente se deberá reconocer el pasivo
asociados a aquellos bienes y servicios recibidos por el Hospital, siempre
que se tenga la obligación futura de transferir recursos.
Las circunstancias descritas anteriormente, evidencian a nuestro
entender, una falta de control interno sobre las cuentas de proveedores
que nos impiden obtener evidencia suficiente sobre la razonabilidad de los
saldos del rubro “Cuentas por Pagar” y de las cuentas del resultado
adjunto.
Se recomienda a la Corporación diseñar un procedimiento con el cual se
garantice que al cierre mensual, se reconozcan todos los pasivos, gastos y
costos de conformidad a los bienes y servicios efectivamente recibidos
cada mes, independientemente que haya recibido la factura o cuenta de
cobro por parte del proveedor.
Asimismo, se recomienda realizar las respectivas depuraciones,
conciliaciones y ajustes que hayan lugar entre las áreas de Contabilidad y
Tesorería, al igual que con los proveedores, con el fin de que se tenga
razonabilidad de las cifras que alimentan el saldo final del período.
Realizar las respectivas depuraciones, conciliaciones y ajustes que haya
lugar entre las áreas de Contabilidad y Tesorería, al igual que con sus
proveedores.

Maria Antonia Contreras Usuga

Revisor Fiscal
T.P. N° 29.190-T

Marzo, 15 de 2022
Carrera 84 # 60 - 95
Medellín, Colombia