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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SINALOA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
ASIGNATURA
TALLER DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
NOMBRE DEL ESTUDIANTE

ELBA ZULEMA RUIZ ESCOBAR
DOCENTE
VICTOR MANUEL BARRAZA ESPINOZA
SECION 1 – METODOLOGIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PROGRAMA EDUCATIVO
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
GRADO Y GRUPO
5° GRADO-GRUPO-02
Metodología
La metodología de la auditoria administrativa tiene el propósito de servir como marco

de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan
en forma programada y sistemática.
Para utilizar de manera lógica y accesible se la ha dividido en etapas, en cada una de

las cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las
iniciativas guarden correspondencia con los planes.
Las etapas que integran la metodología son la planeación, la instrumentación,

examen, informe y seguimiento.
La planeación se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la

aplicación de la auditoria administrativa para garantizar la cobertura de los factores
prioritarios.
Como objetivo su propósito de la auditoria es establecer las acciones que se deben

desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada.
En esta etapa las fuentes de información representan las instancias internas y externas
a las que se puede recurrir para captar la información que se registra en los papeles de
trabajo del auditor.
En la investigación preliminar este procedimiento puede provocar una reformulación de

los objetivos, estrategias, acciones a seguir o tiempos de ejecución. Asimismo, permite
perfilar algunos de los problemas que podrían surgir y brindar otra perspectiva.
La organización, debe designar al auditor o equipo de auditores que estime

conveniente, para iniciar formalmente el estudio, siempre con base en la magnitud o
grado de complejidad de la auditoría.
La instrumentación: se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más viables,

se eligen indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y la supervisión
necesaria para mantener una coordinación eficaz.
Esta tarea debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga
posible su examen objetivo, pues de otra manera se puede incurrir en errores de
Instrumentación: se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más viables, se
eligen indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y la supervisión
necesaria para mantener una coordinación eficaz.
Este recurso que puede ser empleado por los auditores consiste en la revisión del área
física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones
laborales y el clima organizacional imperante.
Cuando el proyecto de auditoría sea muy amplio o la estrategia de implementación así

lo exija, las pruebas para respaldar las conclusiones pueden resultar muy costosas en
relación con el beneficio que se espera de la auditoría, por lo cual se puede emplear el
muestreo sin necesidad de investigar todas las áreas de la organización.
Los indicadores son un elemento estratégico del proceso de evaluación de la forma de

gestión organizacional, ya que permiten ordenar las acciones en función de los
resultados que se pretenden alcanzar.
Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor tiene que hacerlo en
papeles de trabajo: registros en donde se describen las técnicas y procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que
se llega.
La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el

ejercicio de la auditoria.
Física: Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes

o sucesos, y se presenta a través de notas, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o
muestras materiales.
Documental: Se logra por medio del análisis de documentos. Está contenida en cartas,
contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y toda clase de comunicación
relacionada con el trabajo.
Testimonial: Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación
de la auditoría.
Analítica: Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación de la

información por áreas, apartados y/o componentes.
Para tener la seguridad de que se aplica y respeta el programa aprobado, es necesario

ejercer una estrecha supervisión del trabajo que realizan los auditores, delegando la
autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
El examen consiste en dividir o separar los elementos componentes de los factores

bajo revisión para conocer la naturaleza, características y origen de su
comportamiento.
El propósito del examen es aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los
fines propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo
sujeto a examen y las circunstancias específicas del trabajo a fi n de reunir los
elementos de decisión óptimos.
Un enfoque muy eficaz para consolidar el examen consiste en adoptar una actitud
interrogativa y formular de manera sistemática seis preguntas:
1. ¿Qué trabajo se hace? Naturaleza o tipo de labores que se realizan.
2. ¿Para qué se hace? Propósitos que se persiguen.
3. ¿Quién lo hace? Personal que interviene.
4. ¿Cómo se hace? Métodos y técnicas que se aplican.
5. ¿Con qué se hace? Equipos e instrumentos que se utilizan.
6. ¿Cuándo se hace? Estacionalidad, secuencia y tiempos requeridos.
7. ¿Por qué se hace? Lógica o razón que se sigue.
Los enfoques del análisis administrativo constituyen los instrumentos en que el auditor
se apoya para complementar sus observaciones.
Análisis Multinivel
Si bien el empleo de las técnicas de recolección producto de la percepción de la
realidad y el contexto de actuación contenidos en el diagnóstico preliminar constituye
un primer nivel de análisis, el examen de los resultados obtenidos orientados por los
indicadores de gestión y alineados con la asignación de valores siguiendo el método de
precisar la situación real de cada factor y las recomendaciones viables y de allí
desprender las conclusiones consecuentes, en función del diferente grado de
aplicación de los enfoques administrativos y cuantitativos involucrados, determinan un
segundo nivel de análisis.
INFORME
Una vez seleccionados los enfoques de análisis organizacional y cuantitativos y

formulado el diagnóstico administrativo, al finalizar el examen de la organización es
necesario preparar un informe en el cual se consignen los resultados de la auditoría e
identifique claramente el área, sistema, programa o proyecto auditado, el objeto de la
revisión, su duración, alcance, recursos y los métodos empleados.
El informe constituye un factor invaluable debido a que posibilita conocer si los

instrumentos y criterios aplicados contemplaban las necesidades reales, y deja abierta
la alternativa de su presentación previa al titular de la organización para determinar los
logros obtenidos, particularmente cuando se requieren elementos probatorios o de
juicio que no fueron captados en la aplicación de la auditoría. Asimismo, permite
establecer las condiciones necesarias para su presentación e instrumentación. En caso
de una modificación significativa, derivada de evidencia relevante, el informe tendrá
que ajustarse.
Antes de presentar la versión definitiva del informe, es necesario revisarlo en términos

prácticos, con base en las premisas que se acordaron para orientar las acciones que se
llevaron a cabo en forma operativa.
Es conveniente que antes de emitir el informe, una persona independiente a la

aplicación de la auditoría revise los borradores y los papeles de trabajo, a fi n de
verificar que se han cumplido con todas las normas legales y éticas y que la opinión
que se vaya a presentar esté justificada y debidamente amparada por el trabajo
realizado.
En atención a estos criterios, los informes más representativos son:
• Informe general
• Informe ejecutivo
• Informe de aspectos relevantes
La implementación de las recomendaciones constituye uno de los aspectos clave para

afectar en forma efectiva a la organización, ya que representa el momento de
transformar las propuestas en acciones específicas para cumplir con el propósito de la
auditoría.
SEGUIMIENTO
Es necesario un estricto seguimiento de las observaciones que se producen como

resultado de la auditoría, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas,
sino también a evitar su recurrencia.
El seguimiento no se limita a determinar observaciones o deficiencias, sino a aportar

elementos de crecimiento para la organización.
Su objetivo general es establecer lineamientos generales, acciones específicas y

criterios para la ejecución de auditorías de seguimiento para garantizar que las
observaciones formuladas por el auditor se atiendan e implementen de manera puntual.

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La metodología de la auditoria administrativa tiene el propósito de servir como marco

Para utilizar de manera lógica y accesible se la ha dividido en etapas, en cada una de

Las etapas que integran la metodología son la planeación, la instrumentación,

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Como objetivo su propósito de la auditoria es establecer las acciones que se deben

En la investigación preliminar este procedimiento puede provocar una reformulación de

La organización, debe designar al auditor o equipo de auditores que estime

La instrumentación: se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más viables,

Cuando el proyecto de auditoría sea muy amplio o la estrategia de implementación así

Los indicadores son un elemento estratégico del proceso de evaluación de la forma de

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Analítica: Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación de la

Para tener la seguridad de que se aplica y respeta el programa aprobado, es necesario

El examen consiste en dividir o separar los elementos componentes de los factores

1. ¿Qué trabajo se hace? Naturaleza o tipo de labores que se realizan.

2. ¿Para qué se hace? Propósitos que se persiguen.

3. ¿Quién lo hace? Personal que interviene.

4. ¿Cómo se hace? Métodos y técnicas que se aplican.

5. ¿Con qué se hace? Equipos e instrumentos que se utilizan.

6. ¿Cuándo se hace? Estacionalidad, secuencia y tiempos requeridos.

7. ¿Por qué se hace? Lógica o razón que se sigue.

Una vez seleccionados los enfoques de análisis organizacional y cuantitativos y

El informe constituye un factor invaluable debido a que posibilita conocer si los

Antes de presentar la versión definitiva del informe, es necesario revisarlo en términos

Es conveniente que antes de emitir el informe, una persona independiente a la

En atención a estos criterios, los informes más representativos son:

• Informe de aspectos relevantes

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