Contabilidad General III (CON-217)
Caso Práctico #1
Lea la siguiente información relacionada con el caso de estudio asignado:
1. La empresa El Buen Estudiante, S.R.L., fue constituida el 15 de mayo del 2020
regida por la Ley 479-08, y tiene por objeto comercializar artículos para el hogar,
vestimenta para todas las edades y cualquiera otras actividades de lícito comercio
afines. Está ubicada en la Agora Mall de la Ciudad de Santo Domingo, ocupando
más del 15% de un nivel de dicha edificación además de un almacén ubicado en el
Sector Manoguayabo.
El capital autorizado de la empresa asciende a RD$ 50,000,000.00, mientras que el capital
pagado representa el 25% de dicho importe y fue aportado el 31/05/20 por los socios, tal
como se detalla a continuación:
Socio Participación Monto RD$ Cantidad de acciones
Elsa Peña Peña 40%
Gabriela Batista 25%
Estela Acosta 15%
Dave Batista 10%
Michel Valera 05%
Juan Pérez 03%
Fulano De Tal 02%
Nota: Deberá completar este cuadro a partir de los cálculos que efectúe con los datos suministrados.
2. El 01 de junio fue contratado el siguiente personal, cuyo sueldo a ser pagado mensualmente
(el último día de cada mes) se detalla en el siguiente cuadro:
Empleado Puesto Importe RD$
Maria Vals Administradora 85,000.00
Marlin Estrella Asistente Administrativa 20,000.00
Johan Medina Contador General 45,000.00
Carlos Moris Encargado de Ventas 35,000.00
Emilio Castillo Encargado de Almacenes 38,000.00
Mili Santos Ayudante Almacenes 15,000.00
Yokeny Acosta Seguridad 9,500.00
Junior Florens Conserje 7,000.00
Nota: Recuerde completar la planilla de la TSS presentando el registro de dicho personal en
esa institución. Considere además, las retenciones por concepto de la Ley 116-80 del Infotep.
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3. El 01/06/20 la empresa aperturó una cuenta corriente en el Banco Popular
Dominicano y otra en el Banco Santa Cruz, procediendo de inmediato a depositar
el dinero aportado por los socios (en la proporción de un 60% y 40%,
respectivamente).
4. El 01/06/20 fueron erogados RD$150,000 como depósito de alquiler local comercial
y RD$ 450,000.00 por concepto del alquiler del resto del año 2020.
5. El contrato del servicio de energía eléctrica implicó un depósito de RD$ 15,000.00.
6. El 10/06/20 fueron adquiridos a crédito mobiliarios y equipos de oficina por RD$
250,000.00.
7. Fue adquirido a crédito por RD$ 890,000.00 (el 15/06/20) un camión para cargar la
mercancía cuyo.
8. El 18/06/20 fue adquirida una póliza de seguros contra incendios por valor de
RD$124,000.00.
9. El 20/06/20 fue adquirida una póliza de seguros vehículos por valor de
RD$96,000.00.
10. En fecha 24/06/20 fueron recibidas las facturas correspondientes a los servicios agua por
parte de la CAASD por RD$4,000 y de energía eléctrica de EDESUR por RD$ 70,000.00.
Ambas facturas vencen el día 15 del mes siguiente.
11. El 25/06/20, el gerente general de la empresa autorizó la creación de un fondo fijo de caja
chica por RD$ 25,000, con la finalidad de cubrir los desembolsos de menor cuantía.
12. En fecha 26/06/20 fue obtenido un préstamo bancario por RD$4,000,000 con el Banco
Popular Dominicano según el contrato; el financiamiento vence en cuatro años. La tasa de
interés fijo es de un 18% anual.
13. El 28/06/20 fue concedido un préstamo de RD$10,000.00 al encargado del almacén, señor
Emilio Castillo para ser descontado en cuatro meses por iguales montos, a partir del mes
de julio 2020.
14. El 29/06/20 fue adquirido un software para el control de mercancías del proveedor chileno
IT Solutions, Intl. por RD$ 500,000.00.
15. El 30/06/20 la empresa pagó RD$ 200,000.00 por el derecho de exclusividad para
representar la marca JLo durante un año (JLo Company).
16. El 30/06/20 fue aperturado un certificado financiero por RD$ 250,000.00 con una
vigencia de cuatro (04) meses y con una tasa de interés de un 5% anual.
17. Los cargos por servicios debitados por el banco al 30/06/20 ascendieron a RD$ 3,540.00.
18.El 30/06/20 los abogados de la empresa informaron a la gerencia sobre una demanda legal
interpuesta por vecinos cercanos a los almacenes por danos al medioambiente que
generaría una pérdida de RD$ 340,000.00 dentro de aproximadamente un año cuando se
espera que los tribunales emitan el fallo final.
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Información adicional:
El gerente general de la empresa, Lic. Rafael Williams estableció que para manejar
adecuadamente las finanzas de la empresa, toda factura deberá ser saldada a más
tardar 2 días antes de su vencimiento.
Para el uso (ingresos/pagos) de las cuentas bancarias de la empresa, fue establecido
lo siguiente: compras de mercancías y depósitos recibidos: Banco Popular
Dominicano en tanto que todo lo demás se manejará a través de la cuenta que se
tiene con el Banco Santa Cruz.
La empresa paga a su personal el último día de cada mes.
Requerimientos:
a. Analice cada transacción y registre las mismas en el Diario General.
b. Efectúe los correspondientes pases al Mayor (General y Auxiliar).
c. Analice cada transacción y registre las mismas en el Diario General.
d. Para el préstamo, elabore una tabla de amortización en Excel.
e. Elabore la nómina de pago al personal en Excel.
Esta actividad debe ser realizada y entregada en equipo a computadora.
