ESTRUCTURA DE COSTO

Producto: Batido Cream Cantidad de Producto: 960

Costos Totales O Mensuales
Elementos Del Costo Cantidad Costo Costo Total Cantidad Costo Unit.
1.-Materiales directos
17.950,00
Leche 29 Kg 960
9.425,00 9,82
Azúcar 15 Kg 960
525,00 0,55
Agua 4 L 960
180,00 0,19
Hielo 4 Kg 960
300,00 0,31
Aguacate 68 Kg 960
6.800,00 7,08
Cambur 48 Kg 960
720,00 0,75
2.-Mano de obra directa
4.380,00
Sueldo 2 Per. 960
4.380,00 4,56

3.- Carga de fabricación o cotos

indirecto de la pretación de servicio.

3.1- Materiales indirectos

5.340,00
Envase 960 Und. 960
3.456,00 3,60
Etiqueta 960 Und. 960
1.125,00 1,17
Par de guantes 240 Par. 960
203,00 0,21
Pitillo 960 Und. 960
556,00 0,58
3.2.- Mano de obra indirecta o
personal indirecta 4.380,00

Sueldo 2 Per. 960

4.380,00 4,56
3.3.- Otros costos de fabricación o
pretación de servicio 3.343,00

Electricidad 1 Mes 960

300,00 0,31
Agua para limpieza 1 Mes 960
1.800,00 1,88
 Internet 1 Mes 960
1.243,00 1,29
Total costo de fabricación o
prestación de servicio 35.393,00 35.393,00
Total unidades de fabricación o
960
contidad de servicios prestados

Costo unitario
36,87 36,87
Gastos ajenos a la producción o
prestación de servicio Providencia
003 4,61 4,61
2014 SUNDDE

Margen de ganancia
12,44
Precios del producto
53,92
IVA
8,63
Precio de venta al público unitario
62,55

Fuentes Externa
Interna
(Prestamos de cualquier
(Aporte de capital y
institución de intercambio Totales
Necesidades financiamiento
financiero público o privado o
de los socios)
cualquier otro organismo)
Maquinaria 1.805,50 5.416,50 7.222,00
Enseres 1.624,95 1.624,95
Equipos de oficina 6.680,35 2.166,60 8.846,95
Disponible para gastos
2.000,00 10.000,00 12.000,00
operativos
Totales 12.110,80 17.583,10 29.693,90
Los siguientes constituyen la propiedad, planta y equipo del emprendimiento Andy

Noguera:

Vida Valor de
Local (Oficina/Galpón) Descripción
útil Salvamento
Av. José Antonio Páez, Casa Cuenta con zona de servicio,
N°147, Barrio Pila De zona de preparación, dos baños, 20 Bs.
Montezuma, Barquisimeto, Lara, oficina particular, almacén, años 1.782.931,25
Zona Postal 3001. cocina y área de descanso.
Cuadro. N°5: Local. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)

Enseres Descripción Vida útil Valor de Salvamento

Laptop
HP Chromebook 11 G4 5 años Bs. 2.888,80
(Aporte Capital)
Impresora
Impresora HP 2775 5 años Bs. 1.733,28
(Financiamiento)
Teléfono
Infinix Smart 8 5 años Bs. 2.455,48
(Aporte Capital)
Cuadro. N°6: Equipo de Oficina. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)

Valor de
Enseres Descripción Vida útil
Salvamento
Licuadora Licuadora Oster, vaso
de vidrio, tres
5 años Bs. 866,64
(Aporte Capital) velocidades, 750
voltios.
Enfriador de 100
Congelador
Litros, blanco, marca 5 años Bs. 4.333,20
(Financiamiento)
LG.
Cocina Tope eléctrico de 220
5 años Bs. 577,76
(Aporte Capital) voltios para barra.
Cuadro. N°7: Maquinaria y Equipo. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)

Valor de
Enseres Descripción Vida útil
Salvamento
Escritorio Escritorio de madera
10 años Bs. 2.744,36
(Financiamiento) con silla para oficina.
Mueble Mueble grande con
respaldo para área de 10 años Bs. 5.145,68
(Aporte Capital)
descanso.
Barra Barra de servicio y
preparación de 10 años Bs. 5.145,68
(Financiamiento)
producto.
Mesa Tres mesas pequeñas 10 años Bs. 5.145,68
 de madera de cuatro
(Aporte Capital)
banquitos.
Banquitos Banquitos de madera
correspondientes a 10 años Bs. 686,09
(Aporte Capital)
cada mesa y barra
Cuadro. N°8: Mobiliario. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)

Valor de
Enseres Descripción Vida útil
Salvamento
Cuchillos Set de cinco cuchillos
5 años Bs. 722,20
(Aporte Capital) con funda de madera.
Cuchara Set de doce cucharas
5 años Bs. 577,76
(Aporte Capital) de acero insondable.
Cuadro. N°9: Enseres. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)
A continuación, se muestra el presupuesto de ventas proyectado:

VOLUMEN
Pr
od Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
.
Ba
tid 960 960 960 1200 1200 1200 1500 1500 1500 1800 1800 1800
o
To
960 960 960 1200 1200 1200 1500 1500 1500 1800 1800 1800
tal
PRECIOS DE VENTAS
Pr
od Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
.
Ba
Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
tid
62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55
o
To Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
tal 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55 62,55
VENTAS
Pr
od Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
.
Ba Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
tid 60.044,2 60.044,2 60.044,2 75.055,2 75.055,2 75.055,2 93.819,1 93.819,1 93.819,1 112.582, 112.582, 112.582,
o 2 2 2 8 8 8 0 0 0 92 92 92
Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
To
60.044,2 60.044,2 60.044,2 75.055,2 75.055,2 75.055,2 93.819,1 93.819,1 93.819,1 112.582, 112.582, 112.582,
tal
2 2 2 8 8 8 0 0 0 92 92 92
MARGEN DE GANANCIAS
Pr
od Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
.
Ba Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
tid 11.945,1 11.945,1 11.945,1 14.931,4 14.931,4 14.931,4 18.664,2 18.664,2 18.664,2 22.397,1 22.397,1 22.397,1
o 4 4 4 2 2 2 8 8 8 3 3 3
Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
To
11.945,1 11.945,1 11.945,1 14.931,4 14.931,4 14.931,4 18.664,2 18.664,2 18.664,2 22.397,1 22.397,1 22.397,1
tal
4 4 4 2 2 2 8 8 8 3 3 3
MARGEN DE GANANCIAS EN %
Pr
od Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
.
Ba
tid 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
o
Cuadro. N°10: Presupuesto de Ventas. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)
 DETALLE JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
MATERIAS PRIMAS
Inventario Inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Compras 500,00 500,00 500,00 750,00 750,00 750,00 800,00 800,00 800,00 900,00 900,00 900,00
Total de Materias Primas 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00
Inventario Final de Materias Primas 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00 17.950,00
COSTO MATERIAS PRIMAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MANO DE OBRA

Mano de Obra Directa

4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00 4.380,00

GASTOS DE FABRICACIÓN

Carga Fabril
3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00 3.343,00

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00 7.723,00

PRODUCCIÓN MENSUAL 960 960 960 1200 1200 1200 1500 1500 1500 1800 1800 1800

COSTOS UNITARIOS MENSUALES 8,04 8,04 8,04 6,44 6,44 6,44 5,15 5,15 5,15 4,29 4,29 4,29

COSTO UNITARIO MATERIAS PRIMAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
COSTO UNITARIO DE MANO DE OBRA 4,56 4,56 4,56 3,65 3,65 3,65 2,92 2,92 2,92 2,43 2,43 2,43
COSTO UNITARIO DE FABRICACIÓN 3,48 3,48 3,48 2,79 2,79 2,79 2,23 2,23 2,23 1,86 1,86 1,86
Cuadro. N°11: Presupuesto de Producción Batido Cream. Fuente
Estado de Situación Financiera Inicial del Emprendimiento Andy Noguera.

Activos
Activos Corrientes
Efectivo 30.000,00
Inventarios 8.416,00
Total, Activos Corrientes 38.416,00
Activos No Corrientes
Propiedades y equipo 1.815.953,86
Total, Activos No Corrientes 1.815.953,86
Total, Activos 1.854.369,86
Patrimonio
Capital Social 25.000,00
Total Patrimonio 25.000,00
Total, Activos y Patrimonio 1.879.369,86
Flujo de caja proyectado

Concepto Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Ingresos 1 2 3 4
Ingresos 180.132,67 225.165,84 281.457,30 337.748,76
TOTAL INGRESOS 180.132,66 225.165,84 281.457,30 337.748,76

Egresos
Cuentas Por Pagar 34.935,00 34.935,00 34.935,00 34.935,00
Gastos Operacionales 49.449,00 49.449,00 49.449,00 49.449,00
Pago De Impuestos 91,73 91,73 91,73 91,73
TOTAL EGRESOS 84.475,73 84.475,73 84.475,73 84.475,73
FLUJO NETO ECONOMICO 95.656,93 140.690,11 196.981,57 253.273,03
I.S.L.R. 1.913,14 2.813,80 3.939,63 5.065,46
FLUJO NETO FINANCIERO 93.743,79 137.876,30 193.041,94 248.207,57
Cuadro. N°14: Flujo de Caja Proyectado. Fuente: Aranguren, Infante, Noguera y Pérez (2024)
Cuadro. N°24: Materia Prima y Materiales Directos

Cantidad para
Cantidad a Total de costos
producir un
Materia Prima Costos producir por producción
batido de 9
mensual mensual
onzas
Agua 3,3 onzas Bs.0,19 960 Bs.182,40
Cantidad para
Materiales Cantidad a Total de costos
producir un
Directos e Costos producir por producción
batido de 9
Insumos mensual mensual
onzas
Azúcar 15 gramos Bs.0,55 960 Bs.525,00
Leche 30 gramos Bs.9,82 960 Bs.9.425,00
Aguacate 70 gramos Bs.7,08 960 Bs.6.800,00
Cambur 50 gramos Bs.0,75 960 Bs.720,00
Costo unitario= Bs.18,39 Total Bs.17.652,40
Mano de obra

Bono de
Aporte
alimentación SSO RPE FAOV
SUELDO Patronal
CARGO mensual
MENSUAL INCES
Decreto N°
(*)
4,654
AT AP AT AP AT AP

Barista
130 1.444,40 4,8 11 0,6 4,8 0,7 1,3 2,6
TOTAL= 1.599,95
Materiales Indirectos

Cantidad para Cantidad

Total de costos
Materiales producir un necesaria para
Costos por producción
Indirectos batido de 9 producir los
mensual
onzas batidos
Envase 1 unidad Bs.3,60 960 Bs.3.456,00
Etiqueta 1 unidad Bs.1,17 960 Bs.1.125,00
Par de guantes 1 par Bs.0,21 100 Bs.21,15
Pitillo 1 unidad Bs.0,58 960 Bs.556,00
Cuchara 3 unidades Bs.108,45 3 Bs.325,35
Bolsa hermética
1 unidad Bs.0,21 100 Bs.21,00
(20x30)
Total= Bs.114,22 Total= Bs.5.504,50
Otros costos de fabricación

Otros costos de Unidad de medida /

Costo Mensual
fabricación Factura

Electricidad Kilovatio Bs.300,00

Agua y jabón para

Litro Bs.200,00
limpieza

Servicio de Internet Megas Bs.190,00

Servicio de telefonía
Mensualidad Bs.125,00
celular
Total Bs.815,00
 Gastos de personal administrativo y de ventas

Bono de
Aporte
alimentación SSO RPE FAOV
SUELDO Patronal
CARGO mensual
MENSUAL INCES
Decreto N°
(*)
4,654
AT AP AT AP AT AP

Gerente General 130 1.444,40 4,8 11 0,6 4,8 0,7 1,3 2,6
Analista de talento
humano 130 1.444,40 4,8 11 0,6 4,8 0,7 1,3 2,6
Analista de
compras/almacenista 130 1.444,40 4,8 11 0,6 4,8 0,7 1,3 2,6

SUBTOTAL 390 4.333,20 14 32 1,8 14 2 3,9 7,8

TOTAL= Bs.4.799,85
Fuente de Ingreso Monto (Bs.)

Ventas de batidos (Trimestre I) 93.743,79

Ventas de batidos (Trimestre II) 137.876,30

Ventas de batidos (Trimestre III) 193.041,94

Ventas de batidos (Trimestre IV) 248.207,57

Total de Ingresos 672.869,60